Il existe de nombreux formulaires 1099 différents pour différents types de rémunération des non-salariés. Ces formulaires ont tous le même but général, qui est de déclarer les revenus à l'Internal Revenue Service (IRS) et d'encourager les contribuables à payer chaque centime qu'ils doivent. Vous avez probablement reçu 1099 à la fin de l'année d'imposition - déclaration des distributions de participation aux bénéfices ou des dividendes de votre courtier - et peut-être les remplir pour les autres.

Types de 1099

Voici une liste des formulaires 1099 spécifiques et pour quoi les utiliser:

1099-A Acquisition ou abandon de biens immobiliers, / / www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099a. pdf

1099-B Produits des transactions d'échange de courtiers et d'échanges, // www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099b. pdf

1099-C Annulation de la dette, // www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099c. pdf

1099-CAP Changements dans le contrôle corporatif et la structure du capital, // www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099cap. pdf

1099-DIV Dividendes et distributions, // www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099div. pdf

1099-G Certains paiements du gouvernement, // www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099g. pdf

1099-H Paiements anticipés du crédit d'impôt pour soins de santé (HCTC), // www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099h. pdf

1099-INT Revenu d'intérêts, // www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099int. pdf

1099-K Transactions de carte de paiement et de réseau tiers, // www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099k. pdf

1099-LTC Soins de longue durée et prestations de décès accélérées, // www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099ltc. pdf

1099-MISC Recettes diverses, // www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099msc. pdf

1099-OID Remise originale, // www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099oid. pdf

1099-PATR Distributions imposables reçues des coopératives, // www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099ptr. pdf

1099-Q Paiements provenant de programmes d'éducation qualifiés (sections 529 et 530), // www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099q.

1099-R Distributions de pensions, rentes, régimes de retraite ou d'intéressement, IRA, contrats d'assurance, etc.

1099-SA Distributions d'un HSA, d'un Archer MSA ou d'un avantage Medicare MSA, // www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099sa. pdf

Remplir le formulaire 1099-MISC

Le 1099-MISC est l'un des formulaires 1099 les plus courants - et le plus susceptible d'être rempli par les contribuables individuels. Ce formulaire sert à déclarer les paiements d'entreprise, et non les paiements personnels, de plus de 600 $ pour l'année civile. Les pigistes recevront un de chaque client qui les a payés assez pour générer le formulaire.

Vous utiliseriez le 1099-MISC pour déclarer ce que vous avez payé à un entrepreneur indépendant qui a fourni une aide occasionnelle à votre petite entreprise.Vous ne l'utiliseriez pas pour déclarer ce que vous avez payé à votre baby-sitter indépendante parce que ce travail est personnel et ne fait pas partie de votre entreprise. La baby-sitter est toujours responsable de déclarer le revenu de vous à l'IRS, cependant - et si vous payez le gardien $ 1, 900 ou plus / an, il / elle est un employé de ménage et devra obtenir un W-2 de vous. En outre, les formulaires 1099-MISC ne sont généralement publiés que pour les particuliers et les sociétés de personnes, mais pas pour les sociétés, mais consultez les instructions de l'IRS pour le formulaire 1099-MISC pour les exceptions à la règle de la société.

Voici un guide étape par étape pour remplir le formulaire 1099-MISC.

Tout d'abord, si vous présentez des versions papier du formulaire 1099-MISC (par opposition à un dépôt électronique). L'IRS avertit que parce que les formulaires papier sont scannés pendant le traitement, vous ne pouvez pas déposer un formulaire 1099-MISC imprimé à partir du site Web de l'IRS. Vous pouvez commander des formulaires approuvés auprès de l'IRS ou les acheter dans un magasin de fournitures de bureau. En outre, si vous déposez par voie électronique, l'IRS ne fournit pas une option de formulaire de remplissage. Voir la publication IRS 1220 pour plus d'informations sur le formulaire électronique 1099-MISC (cliquez ici et faites défiler vers le bas pour un lien).

Étape 1: Remplissez la case dans le coin supérieur gauche qui demande le nom du payeur, l'adresse, la ville, l'état ou la province, le pays, le code postal ou le code postal étranger et le numéro de téléphone. Votre entreprise est le payeur, donc l'information de votre entreprise va ici.

Étape 2: Sous cette case, entrez le numéro d'identification fiscale de votre entreprise. Si vous êtes une entreprise individuelle, il s'agit généralement de votre numéro de sécurité sociale. Si vous avez une structure d'entreprise différente, votre entreprise peut avoir un numéro d'identification fiscal unique (NIF).

Étape 3: À droite de la case précédente, entrez le numéro d'identification du destinataire, qui est le numéro d'identification sociale ou fiscale de la personne que vous avez payée. La bonne façon de demander le numéro d'identification fiscale ou de sécurité sociale du destinataire est avec le formulaire IRS W-9.

Étape 4: Sous les deux cases que vous venez de remplir, remplissez les cases qui demandent le nom du destinataire, son adresse (y compris son numéro) et sa ville, son état ou sa province, son pays et son code postal. code postal étranger. Utilisez les informations fournies par le destinataire sur le formulaire W-9.

Étape 5: En dessous de cette section se trouve une boîte demandant un numéro de compte. Ici, vous devez fournir un numéro de compte pour votre destinataire s'il a plusieurs comptes avec vous et que vous produisez plus d'un 1099-MISC pour cette personne.

Étape 6: À la droite de la case du numéro de compte se trouve une autre case qui indique «2e numéro d'identification non. "Et a un carré qui peut être vérifié. Vous pouvez le marquer si l'IRS vous a avisé deux fois au cours des trois dernières années que le destinataire a fourni un numéro d'identification fiscale incorrect. Marquer ce carré empêchera l'IRS de vous envoyer d'autres avis concernant ce destinataire.

Maintenant que vous avez rempli les cases non numérotées du formulaire 1099-MISC, passons aux cases numérotées.Vous ne remplirez pas toutes les cases, seulement celles qui s'appliquent à votre situation.

Boîte numérotée 1: Loyers - Si votre entreprise a payé au destinataire 600 $ ou plus pour certains types de loyer, inscrivez le montant ici. Les exemples de loyers qui doivent être déclarés sur le formulaire 1099-MISC comprennent, mais sans s'y limiter, le loyer payé pour les bureaux, la location de machines et la location de terrains.

N Ombre encadré 2: Redevances - Si votre entreprise a versé des redevances brutes de 10 $ ou plus au bénéficiaire, déclarez le montant ici. Par exemple, vous pourriez avoir payé une redevance pour l'utilisation d'un brevet, d'un droit d'auteur, d'un nom commercial ou d'une marque de commerce.

Case numérotée 3: Autre revenu - Si vous avez payé au destinataire 600 $ ou plus pour quelque chose qui n'est pas couvert par l'une des autres cases du formulaire 1099-MISC, indiquez-le ici. (Vous pourriez penser que l'IRS aurait logiquement mis cette boîte à la fin du formulaire, mais hélas ce n'est pas le cas.)

Case numérotée 4: Impôt fédéral retenu - Si le destinataire était soumis à retenues à la source, indiquez le montant que votre entreprise a retenu de son salaire ici.

Boîte numérotée 5: Le bateau de pêche continue - Cette case ne s'applique pas à la plupart des gens. Utilisez-le si votre entreprise a payé quelqu'un pour attraper du poisson.

Case numérotée 6: Frais médicaux et de santé - Si votre entreprise a payé 600 $ ou plus à un professionnel de la santé, déclarez-le ici, même si le bénéficiaire est une société (c'est une des exceptions à la règle de ne pas avoir à émettre un 1099-MISC à une société). Mais vous n'avez pas à émettre un 1099-MISC pour les paiements de soins de santé à une installation exonérée, comme un hôpital à but non lucratif.

Case numérotée 7: Rémunération des non-employés - L'une des utilisations les plus courantes du formulaire 1099-MISC est de déclarer les paiements de plus de 600 $ à des entrepreneurs indépendants. payé était votre employé, vous devriez remplir le formulaire W-2 à la place.

Case numérotée 8: Paiements de remplacement tenant lieu de dividendes ou d'intérêts - La plupart des personnes n'auront pas besoin de remplir cette case non plus. Il s'agit de paiements globaux d'au moins 10 $ reçus par un courtier pour un client (qui pourrait être un particulier, une fiducie, une succession, une société, une association, une société ou une société) au lieu de dividendes ou d'intérêts exonérés d'impôt. les titres d'un client.

Boîte numérotée 9: Le payeur a fait des ventes directes de 5 000 $ ou plus de produits de consommation à un acheteur (destinataire) pour la revente - Cochez la case si cette situation s'applique à vous. Vous n'avez pas besoin d'entrer un montant en dollars dans cette case.

Case numérotée 10: Produit de l'assurance-récolte - Votre entreprise est-elle une compagnie d'assurance qui a versé 600 $ ou plus à un agriculteur? Si oui, entrez le montant ici.

Boîtes numérotées 11 et 12: Dans le passé, l'IRS utilisait ces cases pour les taxes étrangères payées, mais cette information est maintenant indiquée sur le formulaire 8966, Loi sur la conformité aux lois sur les biens étrangers, laissez ces deux cases vides.

Boîte numérotée 13: Excédent de paiement parachute doré - Cette case est compliquée, mais elle ne s'applique pas à la plupart des gens.Utilisez-le si vous indemnisez une personne disqualifiée (actionnaire, dirigeant ou personne hautement rémunérée) au moins trois fois le montant de base du particulier en cas de changement de propriété ou de contrôle d'une société.

Case numérotée 14: Produit brut versé à un avocat - Si votre entreprise a payé 600 $ ou plus à un avocat pour des services juridiques, déclarez le montant ici.

Case numérotée 15a: renvois de l'article 409A - Remplir cette case est facultative; plus de détails sont disponibles dans l'Internal Revenue Bulletin 2008-52.

Case numérotée 15b: Revenus de l'article 409A Si votre entreprise a reporté un paiement qui aurait normalement été classé comme revenu selon l'article 409A, mais pas parce qu'un régime de rémunération différée non admissible n'a pas satisfait aux exigences de l'article 409A, inscrivez montant dans cette case. Encore une fois, la plupart des gens n'auront pas besoin de remplir cette case.

Boîtes numérotées 16 - Impôt d'État retenu, 17 - État / État du payeur no. et 18 - Revenus de l'État - Si votre entreprise participe au programme combiné fédéral / État et / ou est tenue de déposer des copies papier du formulaire 1099-MISC auprès d'un service des impôts de l'État, remplissez ces cases. Chacune est divisée horizontalement au cas où vous auriez à déclarer une dette fiscale pour deux états.

Qui obtient des copies

Maintenant que vous avez rempli le formulaire 1099-MISC, l'étape suivante consiste à transmettre des copies aux parties concernées.

La copie A passe à l'IRS. Si vous envoyez un formulaire papier, il est dû le premier lundi de mars. Si vous déposez par voie électronique, il est dû le dernier jour ouvrable du mois de mars. Consultez la section «Instructions à l'intention du payeur» du formulaire 1099-MISC pour voir les dates exactes pour une année d'imposition donnée. Copie de fichier A avec le formulaire IRS 1096, Résumé annuel et transmission des déclarations d'informations américaines.

La copie 1 est envoyée au service des impôts de l'État destinataire.

La copie B est envoyée au destinataire, soit la personne ou l'entreprise que vous avez payée, telle qu'elle est indiquée sur le formulaire. Vous devez fournir ce formulaire au destinataire avant la fin du mois de janvier. Si vous déclarez des paiements dans les cases 8 ou 14, vous avez deux semaines supplémentaires. Consultez la section «Instructions à l'intention du payeur» du formulaire 1099-MISC pour voir les dates exactes pour une année d'imposition donnée.

La copie 2 est également envoyée au destinataire, qui doit la soumettre avec sa déclaration de revenus de l'État, au besoin.

Copie C Conservez cette copie pour vos dossiers.

The Bottom Line

Ces instructions ont pour but de fournir un aperçu général à des fins éducatives. Pour vous aider à comprendre quand vous devez remplir le formulaire 1099-MISC et obtenir de l'aide pour remplir ce formulaire - ou tout autre formulaire 1099 - correctement, utilisez un logiciel d'impôt réputé ou un spécialiste en déclarations de revenus. Pour plus d'informations, voir Tax Software Vs. Un comptable: qui vous convient le mieux?