Presque tout le monde a subi une perte à un moment ou à un autre à la suite d'une perturbation de quelque nature que ce soit, qui peut être couverte par l'assurance accident, ou le vol pur et simple. Les tornades, les tremblements de terre, les incendies, les ouragans et autres catastrophes naturelles coûtent des milliards de dollars de pertes chaque année aux contribuables et aux compagnies d'assurance. Les vols - en particulier les vols de voitures et les cambriolages de résidences personnelles - font partie d'une catégorie distincte, qui coûte également des milliards de dollars aux contribuables et aux souscripteurs chaque année. Cet article précisera quels types de pertes de dommages et de pertes sont déductibles, qui peut déduire une perte et quand la perte peut être déduite. (Pour la lecture des antécédents, voir Avez-vous besoin d'une assurance accident? )

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Test d'événement soudain

Pour être déductible des impôts, un sinistre doit satisfaire aux critères du test d'événement soudain, qui impose les conditions suivantes:

• La perte doit se produire à la suite d'un événement soudain et imprévisible ou inhabituel.
• L'événement doit être un événement qui se produit dans un seul cas, comme un accident de voiture, et qui ne peut avoir eu lieu sur une longue période.
• Il doit y avoir un élément de hasard ou une sorte de force naturelle.

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Selon cette définition, les pertes dues aux événements suivants seraient admissibles à la déduction:

• Catastrophes naturelles, telles que tremblements de terre, ouragans, typhons, tornades, inondations, incendies et avalanches. (Pour en savoir plus sur la préparation aux catastrophes naturelles, lisez Huit garanties financières en cas de catastrophe. )
• Pertes causées par des troubles civils, comme les émeutes

Cependant, il existe plusieurs types de pertes pas admissible à la déduction:

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• Ceux qui sont dus à des processus à long terme, tels que l'érosion, la sécheresse, la décomposition du bois ou les dommages causés par les termites.
• Toute perte résultant de ce que l'Internal Revenue Agency (IRS) considère comme un événement «prévisible».
• Pertes découlant de la perception négative du public.

Voici un exemple de perte qui n'est pas déductible: un couple possède une maison perchée sur une falaise, avec le reste du quartier, surplombant la ville. Malheureusement, l'érosion fait que plusieurs maisons adjacentes à leur propriété s'effondrent et tombent sur la falaise. Cependant, leurs biens ne sont pas endommagés et les autorités municipales leur permettent de continuer à y vivre.

Lorsqu'ils essaient de vendre leur maison trois ans plus tard, ils découvrent que la valeur de leur maison a chuté de 150 000 $ en raison de l'hésitation de l'acheteur due à la perception négative de la propriété par la catastrophe. Ils sont obligés de vendre leur maison pour 175 000 $ de moins que ce qu'ils ont payé pour cela. Ni cette perte ni les pertes subies par les propriétaires dont les maisons se sont effondrées ne sont déductibles.(En savoir plus sur la façon dont les compagnies d'assurance atténuent le risque financier des événements catastrophiques dans Obligations liées à des événements: en concurrence avec une catastrophe .)

Qui peut déduire une perte - et quand?

Seul le propriétaire de la propriété perdue peut déduire la perte, dans certaines limites, l'année où la perte a été subie. Les pertes de vol sont déductibles dans l'année où le propriétaire découvre que la propriété est volée. Si vous louez des biens perdus ou détruits par un événement soudain et imprévisible donnant droit à une déduction, vous pourrez peut-être déduire les paiements que vous effectuez au locateur pour compenser la perte.

Si, d'autre part, le contribuable s'attend à être remboursé intégralement de la perte subie au cours d'une année ultérieure, la perte (ou au moins le montant de la perte pour laquelle le contribuable s'attend raisonnablement à une rémunération) ne doit pas être déduite l'année où la perte est encourue. Si le remboursement n'est jamais payé, la perte doit alors être réclamée dans l'année où elle a été engagée en produisant une déclaration modifiée pour cette année. Par exemple, si la maison d'un contribuable est détruite par un incendie en 2010 et que le contribuable s'attend à recevoir le produit de l'assurance en 2011, le contribuable ne devrait pas déclarer de perte dans la déclaration de 2010. Toutefois, si la compagnie d'assurance rejette la demande en 2011, le contribuable doit produire une déclaration modifiée pour 2010 afin de déclarer la perte.

Pertes des banques insolvables et autres économies Institutions

Lorsqu'une institution financière offrant des comptes de dépôt à vue devient insolvable, ses clients peuvent déduire les pertes non assurées comme pertes de dommages ou créances irrécouvrables non commerciales. Si aucune des pertes n'était assurée, une perte d'investissement pourrait être réclamée à la place. Cependant, les pertes d'investissement sont limitées à 20 000 $ par établissement et sont également assujetties au seuil du revenu brut rajusté (AGI) de 2%. L'institution doit être sous la juridiction fédérale et / ou de l'état afin que toute perte soit déductible. (En savoir plus sur la protection de vos comptes bancaires dans Vos dépôts bancaires sont-ils assurés? et Echec bancaire: vos actifs seront-ils protégés )

Perturbations > Toute perte affectant les arbres et les arbustes doit répondre à l'épreuve de l'événement soudain, bien que dans ce cas, cela puisse inclure la destruction des insectes s'il y a une peste soudaine qui ne dure que quelques jours. Les pertes de verdure sur les biens personnels sont figurées en comparant la valeur totale de la propriété avant et après que le dommage s'est produit. Les structures, la terre et la croissance sont regroupées à cette fin. Cependant, les arbres et les arbustes sont évalués indépendamment pour la propriété de l'entreprise.

Vol

Pertes Pour qu'une perte de vol puisse être déductible, le contribuable doit prouver que la perte est due à un vol - le simple soupçon de vol ne suffira pas. Si la propriété est simplement manquante, une perte de vol ne peut être réclamée. Par exemple, si vous sortez de votre maison un matin et constatez que la piscine pour enfants vide qui était dans votre jardin la veille est partie, vous ne pouvez pas réclamer une déduction pour sa perte parce qu'il y a une chance qu'elle ait disparu.Mais si vous venez chercher votre courrier et découvrez que votre boîte aux lettres a été déracinée, cela serait considéré comme une perte due au vol, car il n'y a aucun autre moyen raisonnable par lequel votre boîte aux lettres serait manquante. Une preuve acceptable de vol peut inclure des déclarations de témoins qui ont vu votre propriété prise, des rapports de police et des comptes rendus de journaux du cambriolage.

Calcul et archivage Pertes et vol

Pertes Les pertes de dommages et pertes de vol sont des déductions détaillées diverses qui sont reportées sur le formulaire IRS 4684, qui est reporté à l'annexe A, puis au formulaire 1040. Par conséquent, pour que toute perte d'accident ou de vol soit déductible, le contribuable doit être en mesure de détailler les déductions. Si cela n'est pas possible, aucune perte ne peut être réclamée.

D'autres conditions doivent également être remplies. Généralement, le montant doit être supérieur à 500 $ et respecter la limite de revenu brut ajusté de 10%.

Exemple - Réclamation

Dispositions Carl a une perte de 2 500 $ pour couvrir la franchise de son assurance automobile lorsque sa voiture est totalisée. Sa maison est également cambriolée plus tard dans l'année et 3 000 dollars de bijoux sont volés. Son revenu brut ajustable était de 40 000 $ l'année dernière et il est capable de détailler les déductions. Ses pertes peuvent être calculées comme suit:

2 500 $ - 500 $

2 000 $	3 000 $ - 500 $
2 500 $	Total
4 500 $ < 10% Limite AGI	4 000 $
Montant réel déductible	500 $
Un plancher distinct de 500 $ est soustrait de chaque perte, puis les montants restants sont totalisés. L'IRS a arbitrairement mandaté que tout montant supérieur à la limite de 10% AGI est alors déductible. Tout montant qui est remboursé par l'assurance n'est pas déductible, et tout montant qui est remboursé par une assurance dans une année ultérieure doit être déclaré comme revenu.	Seules les pertes relatives aux biens personnels peuvent être déclarées sur le formulaire 4684. Les pertes commerciales sont déduites ailleurs. Les pertes occasionnées par les pertes et les pertes peuvent être reportées sur trois ans ou sur une période allant jusqu'à 20 ans. Toute perte excédentaire peut être portée dans les deux sens en tant que perte nette d'exploitation.

Catastrophes

Pertes

Les contribuables qui subissent des pertes à la suite d'une catastrophe dans une zone sinistrée déclarée présidentielle ont la possibilité de déclarer leur perte sur leur déclaration de revenus de l'année précédente, leur permettant ainsi de modifier la déclaration. un remboursement immédiat à titre de mesure de redressement. L'Agence fédérale de gestion des urgences tient à jour une liste de toutes les zones sinistrées éligibles et des années pour lesquelles elles sont qualifiées. Ceux qui le font devront fournir une déclaration décrivant leur choix de prendre la déduction l'année précédente et fournir des informations de base sur l'heure, le lieu et la nature de la catastrophe. La date limite pour cette élection tombe soit sur la date limite de dépôt standard pour l'année d'imposition en cours ou la date limite avec des extensions pour l'année d'imposition précédente. Ceux qui choisissent de déclarer la perte au cours d'une année précédente et de changer d'avis ont 90 jours pour annuler le choix et renvoyer tout remboursement qui a été payé.Les victimes dans ces zones n'ont pas à respecter la règle du seuil de 10% AGI si elles ont subi une perte nette de désastre (ce qui signifie que la perte dépasse tout montant d'assurance ou autre rémunération). Ils n'ont pas non plus à détailler les déductions; dans ce cas, ils déclarent la perte sur le formulaire 4684 de la feuille de travail de déduction standard. Ceux qui détaillent le rapporteront normalement à l'Annexe A. (Si vous êtes un locataire, apprenez comment vous pouvez protéger votre maison contre les catastrophes dans

Assurance 101 pour les locataires

.) > The Bottom Line L'IRS permet des déductions de perte de victime et de vol limitées comme une mesure de soulagement pour ceux qui sont victimes de vol ou de catastrophe naturelle. Il existe de nombreuses règles et réglementations relatives aux pertes en cas d'accident ou de vol qui dépassent le cadre de cet article. Pour plus d'informations sur ce sujet, visitez le site Web IRS ou voir Publication IRS 547

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