Ce n'est jamais amusant de perdre de l'argent en bourse, sauf lorsque vous produisez vos impôts. Les pertes que vous avez récoltées au cours de l'année civile précédente dans vos comptes de détail taxables peuvent maintenant être utilisées pour vous faire économiser de l'argent. Les commerçants et les investisseurs expérimentés savent qu'il y a une lueur d'espoir dans leurs avoirs déprimés, car ils peuvent être utilisés pour réduire leurs factures d'impôt en dessous de ce qu'ils devraient autrement. Les règles de calcul des gains et pertes en capital sont relativement simples. Une fois que vous aurez compris les bases, vous saurez quand et comment utiliser ces stratégies pour minimiser votre propre facture d'impôts.

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Gains en capital 101

La première règle à retenir est que vous n'avez qu'à vous préoccuper des gains et pertes en capital que vous avez réalisés dans vos comptes de placement de détail. Les gains et les pertes à l'intérieur des IRA traditionnels ou de Roth ou tout autre type de plan ou de compte à imposition différée ne sont pas à déclarer. Vous n'avez pas non plus besoin de déclarer les gains ou les pertes sur les titres avant qu'ils ne soient vendus. Les gains sur les avoirs appréciés que vous possédez encore ne sont pas déclarables jusqu'à ce que vous les vendiez, au moment où vous réalisez un gain ou une perte. Les gains et pertes en capital sont divisés en deux périodes de détention. Les gains et les pertes à court terme se produisent lorsque vous achetez puis vendez un placement au cours d'une période d'un an, ce qui comprend le jour où vous l'avez acheté. Par exemple, si vous avez acheté une action le 23 octobre 2014, vous réaliserez un gain ou une perte en capital à court terme si vous vendez cette action le 23 octobre 2015. Si vous vendez le titre plus d'un an au jour suivant que lorsque vous l'avez acheté, alors vous réaliserez un gain ou une perte à long terme. (Pour en savoir plus, voir: Impôts sur les gains en capital en 2015 .)

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Il existe un ordre spécifique dans lequel les gains et / ou les pertes sont calculés. Si vous réalisez des gains et des pertes à court et à long terme la même année, cet exemple montre le processus que vous utiliserez pour calculer votre gain ou votre perte nette:

Exemple

Vos gains et pertes totaux pour l'année sont les suivants:

10 000 $ de gain en capital à court terme provenant de la vente d'actions

12 000 $ de pertes à court terme provenant de la vente d'actions

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Gain en capital à long terme de 15 000 $ découlant de la vente d'un fonds négocié en bourse (FNB) coté en bourse

Perte en capital à long terme de 5 000 $ découlant de la vente de biens immobiliers cotés en bourse fiducie d'investissement (FPI)

Votre première étape consiste à déduire chacun des gains et des pertes en fonction de leurs propres types. Ainsi, le gain à court terme de 10 000 $ est déduit de la perte à court terme de 12 000 $. Cela vous laisse une perte nette à court terme de 2 000 $. Votre perte à long terme est ensuite déduite de votre gain à long terme pour vous procurer un gain net à long terme de 10 000 $. Votre perte nette à court terme est maintenant déduit de votre gain net à long terme pour vous procurer un gain en capital à long terme net de 8 000 $.Ce montant correspond au montant que vous inscrirez à la ligne de l'annexe D lorsque vous remplirez vos formulaires d'impôt. (Pour en savoir plus, voir: Ce que vous devez savoir sur les gains en capital et les impôts .)

Perte des impôts

Savoir comment comptabiliser vos gains et pertes n'est que le premier pas vers une taxe investisseur efficace. Si novembre arrive et que vous détenez des titres de votre compte de détail qui ont perdu de la valeur depuis leur achat, vous pouvez utiliser cette occasion pour réaliser certaines pertes en capital que vous pouvez déduire de vos gains ou autres revenus ordinaires. Ceci est facilement accompli en vendant simplement les avoirs perdants et en les rachetant ensuite. La seule stipulation ici est la règle de vente de lavage qui est imposée par l'Internal Revenue Service (IRS) sur ce type de stratégie de rachat. Cette règle stipule que les investisseurs doivent laisser s'écouler au moins 30 jours civils avant de pouvoir racheter ce qu'ils ont vendu, faute de quoi la perte sera refusée. C'est parce que l'IRS ne veut pas rendre trop facile pour les gens de réaliser des pertes en capital. Si les investisseurs pouvaient vendre et ensuite racheter, tout le monde pourrait le faire à chaque fois que leurs avoirs plongent sous la valeur d'achat et créer des millions de transactions supplémentaires - et une fortune inespérée dans les pertes réalisées qui pourraient être déduites des gains et autres revenus.

L'attente de 30 jours introduit un élément de risque de marché qui incite les investisseurs à réfléchir à deux fois avant d'essayer cette stratégie. Si l'action ou un autre titre augmente sensiblement dans le prix après sa vente, alors l'investisseur se sera tiré dans le pied en ratant le gain. Par conséquent, cette stratégie n'est généralement appropriée que si la valeur actuelle de la participation est considérablement inférieure au prix d'achat et ne devrait pas augmenter pendant la période d'attente. La période d'attente de 30 jours signifie également que vous ne pouvez pas les racheter plus tard que le dernier jour ouvrable de décembre lorsque les marchés sont ouverts si vous voulez réaliser votre perte pour cette année. Compte à rebours 31 jours à compter de ce jour et c'est le dernier jour où vous pouvez vendre vos avoirs et signaler la perte réalisée lorsque vous produisez le printemps prochain. (Pour plus d'informations, voir: Avantages et inconvénients de la collecte annuelle des pertes fiscales. )

La règle de la vente par lavage peut être légalement contournée en rachetant une action ou une valeur différente de celle vendue. Cela élimine la période d'attente, car cette règle exige qu'elle ne s'applique qu'à la vente et au rachat de participations «matériellement identiques». Et racheter quelque chose d'autre peut être une bonne idée de toute façon. Si vous avez acheté des actions d'une société et que vous êtes également optimiste pour le secteur de l'économie de cette société, il serait sage de ne pas détenir et d'acheter un FNB qui investit dans un indice général de ce secteur. Par exemple, si vous achetez des actions d'une société pharmaceutique et que leur prix baisse pour des raisons propres à l'entreprise, vous pouvez vider les actions le dernier jour de bourse de l'année et utiliser le produit pour acheter un FNB qui détient toutes les actions. stocks dans l'un des indices pharmaceutiques ou de soins de santé.De cette façon, vous avez non seulement réalisé une perte de valeur, mais aussi diversifié votre portefeuille.

Report de pertes

Si vos pertes nettes dans vos comptes de placement imposables dépassent vos gains nets pour l'année, vous n'aurez aucun revenu à déclarer provenant de vos ventes de titres. Vous pouvez ensuite déduire jusqu'à 3 000 $ de pertes nettes sur d'autres formes de revenu telles que les salaires ou les dividendes imposables et les intérêts pour l'année. Toute perte nette réalisée dépassant ce montant doit être reportée à l'année suivante. Si vous subissez une perte nette importante, par exemple 20 000 $, il vous faudra sept ans pour la déduire de toutes les autres formes de revenu (une perte de 3 000 $ chaque année pendant 6 ans et une perte de 2 000 $ au septième an). Cependant, si vous réalisez un gain de 8 000 $ trois ans après avoir réalisé votre perte, vous pourrez déduire ce montant de la perte, ce qui ne vous laissera aucun revenu imposable pour ce gain pour l'année en question. (Pour en savoir plus, voir: Perte fiscale: réduire les pertes de placement. )

Exemple

Perte en capital de 20 000 $ en 2012 - aucun gain par rapport à l'année déduire du revenu ordinaire.

2013 - Perte de 3 000 $

Perte de 3 000 $ en 2014

Perte de 8 000 $ en 2015

Les 8 000 $ de la perte non déclarée restante peuvent être déduits de ce gain pour l'année. le montant total des pertes déclarées à 17 000 $. Les 3 000 $ restants peuvent être déduits des gains ou des revenus ordinaires de la déclaration de 2016. (Pour en savoir plus, voir: Qu'est-ce qui détermine votre base de coûts? )

The Bottom Line

Les investisseurs avertis qui connaissent les règles peuvent transformer leurs choix perdants en économies d'impôt. En utilisant les règles et les stratégies décrites ici, vous pouvez réduire votre facture d'impôt et peut-être diversifier votre portefeuille dans certains cas. Pour plus d'informations sur la façon dont vous pouvez déduire les pertes de stocks, téléchargez les instructions pour l'annexe D sur le site Web de l'IRS à www. irs gov ou consultez votre conseiller financier. (Pour en savoir plus, voir: Quand dois-je remplir un formulaire IRS Schedule D )