Nous espérons tous que nos investissements produiront des rendements rentables. Et tandis que vous pouvez obtenir des résultats garantis sur certains investissements tels que les certificats de dépôts et les fonds du marché monétaire, ces investissements génèrent généralement un rendement potentiel inférieur à celui des investissements à haut risque. En tant que tel, vous pourriez préférer certains investissements plus risqués, mais la possibilité de rendements plus élevés vient avec le potentiel plus élevé de pertes. Dans les comptes réguliers où les impôts ne sont pas reportés, les pertes sur les placements peuvent être incluses dans votre déclaration de revenus. (voir Vente de titres perdant pour un avantage fiscal ) Toutefois, les pertes sur les investissements dans les IRA ne peuvent être réclamées que si certaines conditions sont remplies.

Retrait des soldes pour réclamer des pertes
Afin de réclamer une perte sur les investissements IRA, vous devez retirer la totalité du solde de tous vos IRA du même type. Par exemple, si la perte est survenue dans un IRA traditionnel, SEP ou SIMPLE, vous devez retirer les soldes de tous vos IRA traditionnels, SEP et SIMPLES (ci-après collectivement dénommés IRA traditionnels). Si la perte s'est produite dans un Roth IRA, vous devez retirer des soldes de tous vos IRA Roth afin d'inclure la perte sur votre déclaration de revenus

Pertes traditionnelles d'IRA
Vous pouvez déduire vos pertes d'IRA traditionnelles seulement si le solde total que vous retirez est inférieur aux montants après impôt (montants de base) dans vos IRA traditionnels. Votre assiette IRA est attribuée aux cotisations non déductibles et aux transferts de montants après impôt provenant de régimes admissibles, de comptes 403 (b) et de régimes 457 (b). Vous devez déposer le formulaire IRS 8606 pour déterminer la base des montants que vous retirez de vos IRA traditionnels. Formulaire 8606 sert également à indiquer à l'IRS quelle partie de votre retrait est attribué aux montants après impôt et le montant qui est admissible à une perte sur votre déclaration de revenus. Le formulaire 8606 et les instructions qui l'accompagnent sont disponibles sur www. irs gov.

Exemple 1 Au début de 2013, le solde IRA total traditionnel de Tim est de 20 000 $, dont 15 000 $ sont attribués aux montants après impôt. Au 31 décembre 2013, les placements dans les IRA traditionnels de Tim perdaient 8 000 $, laissant ainsi le solde à 12 000 $. Ce montant est inférieur au montant de base de 15 000 $, de sorte que Tim peut être admissible à une perte s'il retire son solde total traditionnel IRA. Sa déduction serait la différence entre le solde qu'il retire (12 000 $) et sa base. Voici comment la déduction est déterminée: 20 000 $ (solde IRA traditionnel du 5 janvier) - 8 000 $ (Pertes sur l'année) = 12 000 $ (solde IRA traditionnel du 31 décembre) 15 000 $ (Base montant) - 12 000 $ (Solde au 31 décembre) = 3 000 $ (déduction pour les pertes traditionnelles IRA)

Roth IRA pertes
Les mêmes règles s'appliquent aux Roth IRA: réclamer des pertes Roth IRA sur votre déclaration de revenus est autorisé seulement si le total de vos soldes Roth IRA sont retirés et le montant retiré est inférieur à la base de vos Roth IRA.

Exemple 2 Au début de 2013, les soldes de Tim IRA Roth sont de 10 000 $, dont 6 000 $ sont attribués aux gains et 4 000 $ sont attribués aux cotisations. Puisque les contributions de Roth IRA ne sont pas déductibles, toutes les contributions sont considérées comme des montants après impôt (montants de base). En 2013, les investissements de Tim IRA Roth IRA ont perdu 2 000 $, laissant son solde à 8 000 $. Ce montant est supérieur au montant de base de 4 000 $; si Tim retire son solde entier Roth IRA, il ne sera pas en mesure d'inclure les pertes sur sa déclaration de revenus: 10 000 $ (5 janvier solde Roth IRA) - 2 000 $ (Pertes) = 8 000 $ (31 décembre solde) 4 000 $ (Montant de base) - 8 000 $ (solde au 31 décembre) = 4 000 $

Revendication de la perte
Les contribuables peuvent déclarer la perte comme déduction détaillée divers, sous réserve des 2% limite de revenu brut ajusté qui s'applique à certaines déductions détaillées diverses sur l'annexe A, formulaire 1040. Ces pertes sont rajoutées au revenu imposable aux fins du calcul de l'impôt minimum de remplacement.

Conclusion
Assurez-vous de consulter votre conseiller financier et fiscal avant de décider de retirer vos soldes IRA, surtout si le seul but de ce retrait est de réclamer des pertes sur votre déclaration de revenus. Votre professionnel de l'impôt sera en mesure de déterminer si vous êtes admissible à réclamer la perte. Et votre conseiller financier devrait être en mesure de vous aider à déterminer s'il est financièrement intéressant de retirer tous vos soldes IRA. Il ou elle devrait également analyser vos chances de récupérer les pertes dans votre IRA pendant que vous continuez à profiter de la croissance à imposition différée ou libre d'impôt (dans le cas de Roth IRA).