Lorsque les gens pensent à des particuliers fortunés, ils imaginent des gens avec une équipe d'experts en fiscalité pour suggérer des stratégies d'économie d'impôt et les guider à chaque étape du processus. On a l'impression que de telles personnes peuvent même esquiver les impôts. La réalité est que les gens riches sont confrontés à des règles fiscales qui limitent leur capacité à prendre des déductions auxquelles les personnes les moins riches peuvent avoir droit. De plus, ils ont des problèmes fiscaux propres à leur situation financière. Voici quelques-uns de ces problèmes.

Notez qu'il n'existe pas de définition unique de la valeur nette élevée. Aux fins de l'impôt sur le revenu, cela dépend de la taille du revenu; Pour les droits de succession, cela dépend du montant des actifs.

Suppression progressive de certains allégements fiscaux

Une fois que le revenu dépasse un certain montant, certains avantages fiscaux peuvent être perdus:

• Exemptions personnelles et de dépendance . Certaines ou toutes ces déductions sont perdues lorsque le revenu brut ajusté (AGI) dépasse un montant seuil. Pour 2015, l'élimination progressive commence avec l'AGI de 258 250 $ (309 900 $ pour les couples mariés qui déposent conjointement). Il y a une élimination complète avec AGI à 380 750 $ (432 400 $ pour les couples mariés qui déposent conjointement).

• Déductions détaillées . Jusqu'à 80% des déductions pour les contributions charitables, les intérêts hypothécaires résidentiels, les taxes foncières et les impôts sur le revenu sont perdus lorsque AGI dépasse un seuil. Pour 2015, l'élimination progressive commence au même niveau que pour les exemptions personnelles et de dépendance.

Dans la mesure où les personnes fortunées peuvent recevoir un revenu qui n'est pas actuellement imposable (p. Ex., L'intérêt exonéré d'impôt sur les obligations municipales, la rémunération différée), elles peuvent minimiser ou éviter l'élimination graduelle.

Charges fiscales supplémentaires

Être une personne fortunée peut signifier payer deux taxes supplémentaires:

• 0. 9% sur le revenu gagné . Cette taxe Medicare supplémentaire s'applique aux salaires et autres rémunérations imposables ainsi qu'au revenu de travail indépendant lorsque le revenu brut ajusté modifié (MAGI) dépasse 200 000 $ (250 000 $ pour les personnes mariées qui produisent conjointement). Ces seuils ne sont pas ajustés annuellement pour l'inflation.

• 3. 8% sur le revenu net des investissements . Cette deuxième taxe supplémentaire Medicare s'applique aux revenus de placement réduits des dépenses d'investissement. Plus précisément, la taxe s'applique au moindre du revenu net d'investissement, ou le montant par lequel MAGI dépasse le même seuil utilisé pour l'impôt supplémentaire sur le revenu gagné (voir ci-dessus). Cette taxe crée un taux d'imposition effectif pour ceux qui se situent dans la tranche supérieure de l'impôt sur le revenu de près de 24% (taux de 20% de gains en capital de base plus impôt de revenu net de placement de 8,8%).

Actifs étrangers

Il n'est pas rare que les personnes fortunées aient des comptes bancaires étrangers et d'autres avoirs étrangers. Il n'y a rien d'illégal à cela, mais cela crée des exigences particulières en matière de rapports et peut augmenter le risque de vérification pour ces personnes.

U. S. Les citoyens et les résidents doivent déclarer leurs revenus provenant de sources étrangères (s'ils ont payé des impôts sur ces revenus à l'étranger, ils peuvent bénéficier d'un crédit d'impôt étranger ou d'une déduction sur leur déclaration de revenus américaine). (Pour en savoir plus, voir Comprendre la fiscalité des investissements étrangers.)

De plus, ils doivent effectuer les rapports suivants:

• Formulaire de fichier 3938 avec le formulaire 1040. Requis lorsque la valeur du compte (s) dépasse un certain montant le dernier jour de l'année (le montant varie pour les personnes célibataires ou mariées et pour ceux qui vivent aux États-Unis ou à l'étranger).

• Rapport FinCEN 114 . Il s'agit d'une déclaration annuelle déposée auprès du Trésor par voie électronique au plus tard le 30 juin. Elle est distincte des déclarations de revenus et des impôts et est exigée si la valeur globale de tous les comptes financiers étrangers dépasse 10 000 $ à tout moment de l'année civile. .

Philanthropie

La plupart des personnes fortunées donnent chaque année de la richesse pour diverses causes, malgré la réduction de la déduction de leurs dons (expliquée plus haut). La façon dont ces dons sont faits soulève des questions fiscales.

• Le don d'une propriété nécessite une évaluation qualifiée . L'impossibilité d'en obtenir un peut empêcher une déduction par ailleurs légitime. Par exemple, un propriétaire du service fiscal Jackson-Hewitt s'est vu refuser une déduction pour le don de ses actions privées parce qu'il n'a pas obtenu l'évaluation requise.

• La création de fondations implique des exigences de déclaration . Ceux qui ont les fonds pour faire des dons importants et payer les frais juridiques et administratifs liés à la création de fondations peuvent cibler leur philanthropie. La façon dont les fonds sont utilisés, ainsi que les exigences en matière de rapports et d'autres exigences en matière de divulgation, peuvent contrarier n'importe qui, malgré les meilleures intentions. (Prenez note des problèmes récents avec la Fondation Clinton et de son repositionnement des rapports antérieurs.)

• L'octroi de servitudes de conservation comporte des obstacles spécifiques . Les donateurs peuvent effectivement continuer à utiliser leur propriété tout en obtenant une déduction fiscale courante s'ils accordent un type spécifique de servitude au profit du public. De nombreux cas au cours des années montrent à quel point il est facile pour les conseillers fiscaux bien payés de commettre des erreurs. Par exemple, les servitudes ne peuvent pas être accordées s'il y a une hypothèque sur la propriété à moins que le prêteur accepte de la subordonner (mettre son droit de percevoir par forclusion après le droit de l'organisme de bien garder la propriété). Le donateur ne peut pas conserver le droit de substituer la propriété ou la récupérer si l'IRS refuse la déduction.

Taxes successorales

L'accumulation de la richesse est une chose; le transmettre à la prochaine génération en est une autre. La loi fiscale fédérale permet à chaque personne de ne pas payer d'impôt tant avant qu'une taxe fédérale de succession de 40% s'applique. (Il peut également y avoir des impôts sur le décès des États, qui peuvent être inférieurs à la taxe fédérale sur les successions.) Bien que la plupart des gens n'aient pas à se soucier de l'impôt fédéral sur les successions en raison d'une exemption généreuse En tant que déductions complètes pour les montants transférés aux conjoints ou aux organismes de bienfaisance, certaines personnes fortunées doivent encore planifier cette taxe.Chaque année, environ 10 000 successions doivent produire des déclarations de revenus successorales fédérales, et il est nécessaire de planifier la protection des intérêts commerciaux, des œuvres d'art et d'autres biens de façon à ne pas avoir à liquider la taxe successorale. (Voir 4 façons de réduire au minimum les taxes successorales .)

Vérifications

Même si les taux de vérification sont faibles, les personnes les plus aisées, surtout celles qui travaillent à leur compte, continuent d'avoir des taux plus élevés. Par exemple, en 2014, l'IRS audité 7. 5% des ménages avec un revenu de plus de 1 million de dollars par rapport à un taux d'audit individuel global de 0. 86%. Ces personnes ne peuvent pas modifier les taux d'audit; ils peuvent seulement suivre les règles fiscales et s'assurer qu'ils ont toutes les sauvegardes nécessaires pour les postes réclamés dans leurs déclarations au cas où ils sont examinés. (Pour en savoir plus, voir Comment fonctionnent les audits IRS? )

La richesse

apporte des avantages, mais d'un point de vue fiscal, cela crée des défis particuliers. Inutile de dire que les personnes fortunées devraient travailler avec les fiscalistes pour profiter de toutes les pauses auxquelles ils ont droit et pour éviter les problèmes fiscaux.