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Les intérêts gagnés sur les certificats de dépôt (CD) sont imposables aux niveaux national et fédéral, sauf si le CD est acheté dans un compte fiscalement avantageux tel qu'un compte de retraite individuel ou 401 (k) planifier. Généralement offerts par les banques et les coopératives de crédit, les CD payent souvent des taux d'intérêt plus élevés que ceux payés dans les comptes de chèques, d'épargne ou de marché monétaire. Les fonds peuvent être déposés dans des CD pour des périodes précises allant de quelques mois à plusieurs années.

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Lorsque les taxes sont dues

Sur les CD achetés arrivant à échéance la même année, tous les intérêts crédités sont imposables pour cette année. Pour les CD pluriannuels, seuls les intérêts crédités chaque année sont imposables. Par exemple, si un CD de trois ans paie les intérêts courus le dernier jour de chaque année, le titulaire du compte ne paie des impôts que sur les intérêts gagnés pour chaque année fiscale.

Déclaration fiscale

L'intérêt gagné sur les CD est indiqué sur le formulaire 1099-INT. Peu importe la durée de la CD, les intérêts gagnés sont imposés comme un revenu régulier, et non au taux des gains en capital le plus favorable. Par exemple, un titulaire de compte dont le taux d'imposition marginal est de 28% et qui gagne 100 $ en intérêts CD au cours d'une année paie 28 $ en taxes.

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Pénalités pour retrait anticipé

Lorsque les titulaires de compte retirent des fonds d'un CD avant l'échéance, la banque ou la caisse émettrice émettra probablement une pénalité. En plus des intérêts gagnés, les pénalités pour retraits anticipés sont également incluses dans le formulaire 1099-INT. Dans le cas de ce type de pénalité, les détenteurs de CD peuvent déduire le montant facturé pour le retrait anticipé des intérêts gagnés afin de réduire leur obligation fiscale.

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