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En général, les cotisations de rattrapage ne sont pas autorisées pour les IRA du SEP car ces plans exigent que les contributions soient faites par les employeurs uniquement. Puisque les cotisations de rattrapage sont faites par l'employé qui possède le compte, elles ne sont pas permises.

Cependant, certains plans SEP peuvent permettre aux employés de faire des contributions IRA traditionnelles, pas des reports de salaire, au compte plutôt que d'ouvrir un autre IRA. Dans ce cas, les employés peuvent apporter leurs propres contributions au compte, y compris les contributions de rattrapage si cela est permis, jusqu'à concurrence de la limite de contribution normale de l'IRA.

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Qu'est-ce qu'un SEP IRA?

Une PES, ou pension simplifiée d'employé, est un type de régime d'épargne-retraite admissible offert par les employeurs pour les employés qui répondent à certains critères d'âge et d'emploi. Plutôt que chaque employé possédant un compte dans un plan parrainé par l'entreprise, comme un 401 (k), chaque employé participant au SEP a son propre compte de retraite individuel (IRA). L'employeur a alors l'entière responsabilité de faire des contributions à l'IRA de chaque employé.

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Comme d'autres régimes de retraite, l'IRS impose des règles strictes concernant les limites de contribution acceptables. En 2015 et en 2016, les cotisations du PES au compte de chaque employé ne peuvent dépasser 25% de la rémunération des employés, ou 53 000 $, selon le montant le moins élevé.

Cotisations de rattrapage

Aux termes de régimes d'épargne-retraite plus communs, qui prévoient des cotisations du propriétaire du compte, l'IRS permet aux participants âgés de plus de 50 ans de faire des cotisations annuelles de rattrapage économies dans les années précédant la retraite. Pour 2015 et 2016, les limites annuelles de contribution de rattrapage pour les régimes 401 (k), 403 (b) et SARSEP sont de 6 000 $. Pour les IRA autogérées, la limite est de 1 000 $.

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Exception à la règle

Tant l'employeur parrain que l'institution financière administrant un IEP SEP ont un impact sur les conditions spécifiques du plan. Certains plans offrent la possibilité de faire des contributions individuelles à un IEP SEP. Dans ce cas, vos cotisations ne sont pas des reports de salaire et n'ont aucune incidence sur le montant que votre employeur verse. Au lieu de cela, vous pouvez contribuer à votre SEP IRA à votre discrétion aussi souvent ou rarement que vous le souhaitez, tout comme vous le feriez pour un compte autogéré.

Si votre SEP IRA offre cette option, vos contributions individuelles sont soumises aux mêmes limitations que tout autre IRA traditionnel ou Roth. Si vous avez plus de 50 ans, vous avez droit à la contribution annuelle maximale de 6 500 $, qui comprend le paiement supplémentaire de 1 000 $.