Etre nommé dans la volonté de quelqu'un en tant qu'exécuteur - la personne qui s'occupe des questions de succession - a l'air d'un grand honneur. Et c'est, parce que la personne croit que vous avez la capacité de recueillir des actifs, régler des dettes, déposer des déclarations de droits successoraux si nécessaire, distribuer des actifs et fermer la succession. Cependant, une personne nommée comme exécuteur n'est pas tenue d'accepter le rendez-vous.

Avant d'accepter d'agir en tant qu'exécuteur, comprenez certains des dangers qui peuvent en résulter. Et sachez comment vous pouvez gérer certains de ces risques potentiels afin que le rôle d'exécuteur testamentaire puisse se dérouler sans problème.

1. Litiges avec les co-exécuteurs

Souvent, lorsqu'un parent a plus d'un enfant adulte, tous les enfants sont désignés comme co-exécuteurs afin de ne pas faire preuve de favoritisme. Pour ceux qui sont nommés, cependant, cet arrangement peut ne pas fonctionner correctement. Certains enfants peuvent être hors de l'État ou même à l'extérieur du pays, ce qui rend difficile la gestion des activités pratiques, comme la sécurisation des biens et la vente d'une maison. Certains n'ont pas la capacité financière de traiter avec les créanciers, de comprendre les questions relatives à la taxe successorale et de faire une comptabilité pour convaincre les bénéficiaires que les choses ont été correctement traitées. En outre, avoir plusieurs exécuteurs ajoute beaucoup à la quantité de paperasse. Par exemple, les formulaires qui doivent être signés par tous les exécuteurs doivent être envoyés à tous (dans certains cas, les documents numérisés qui ont été signés sont acceptables, mais dans d'autres, seuls les originaux sont acceptables).

Meilleure façon: Voir si les co-exécuteurs peuvent accepter de n'autoriser qu'un seul à servir; les autres renoncent simplement à leur rendez-vous. Cette renonciation fonctionne bien lorsque les coexécuteurs font confiance à la personne qui sera l'exécuteur testamentaire unique. Une autre solution consiste à refuser à tous les enfants de laisser le service fiduciaire d'une banque s'occuper du travail (le testament peut nommer la banque comme exécuteur testamentaire). Cela coûte de l'argent et est mieux adapté pour les grandes propriétés. Cependant, utiliser une entité plutôt qu'un individu comme exécuteur peut atténuer les conflits entre les enfants et les soulager de ce qui pourrait être un travail onéreux.

2. Litiges avec les héritiers

Le travail d'un exécuteur testamentaire consiste à protéger les biens de la succession, puis à les distribuer selon les désirs du défunt. Dans certaines familles, les héritiers descendent sur la maison d'un défunt avant même les funérailles, les objets de collection et autres objets de valeur. En outre, le testament peut donner de la latitude à un exécuteur testamentaire pour effectuer des versements aux héritiers (par exemple, distribuer des biens ou vendre des biens et distribuer de l'argent). Un exécuteur peut créer une disharmonie familiale pour simplement faire son travail.

Meilleure façon: Protégez la maison et les autres biens le plus rapidement possible. Informer les héritiers que c'est la loi. Partagez également des informations sur les souhaits du défunt, qui peuvent être décrits dans un testament (voir Qu'est-ce qu'un testament et pourquoi en ai-je besoin? ) ou répertorié dans un document distinct (le document séparé ne lie pas l'exécuteur mais peut constituer une bonne feuille de route pour les décaissements d'actifs).

3. Time Drain

L'un des plus grands inconvénients à être un exécuteur testamentaire est le temps qu'il faut pour gérer correctement les responsabilités. Par exemple, pensez au temps nécessaire pour contacter divers organismes gouvernementaux (p. Ex. L'Administration de la sécurité sociale pour arrêter les prestations de sécurité sociale et, dans le cas d'un conjoint survivant, demander le capital-décès de 255 $; les questions fiscales, les services immobiliers non réclamés de l'État pour récupérer les dépôts de services publics et autres montants impayés qui appartenaient à la personne décédée).

Meilleure façon : Un exécuteur testamentaire peut permettre à un avocat spécialisé en successions de s'occuper de bon nombre de ces questions. Cependant, l'avocat facturera pour son temps et coûtera l'argent de la succession. Même si un avocat utilise un parajuriste pour diverses actions, il peut encore être coûteux. En outre, un CPA ou d'autres préparateurs d'impôt peuvent travailler sur la déclaration de revenus finale du défunt ainsi que les déclarations de revenus de la succession. Lorsque les domaines sont modestes, ces frais peuvent signifier peu ou pas d'héritages pour certains héritiers. Un exécuteur dans cette situation devrait utiliser les services de professionnels avec parcimonie et comprendre l'engagement de temps qu'il ou elle devra faire à la place. Être organisé (par exemple, en utilisant une liste de contrôle comme celle de Jonathan Pond) peut aider un exécuteur à utiliser le temps le plus efficacement possible.

4. Exposition à la responsabilité personnelle

En tant qu'exécuteur, vous devez payer les impôts dus avant de débourser des héritages aux héritiers. Si vous payez d'abord les héritiers et n'avez pas suffisamment de fonds dans le compte de la succession pour payer les impôts, vous êtes personnellement responsable des taxes.

Bien que de nombreux États ne se préoccupent plus de l'impôt fédéral sur le revenu en raison du montant élevé des exemptions (5,45 millions de dollars en 2016), de nombreux États continuent d'imposer des impôts sur la mort aux petites successions. La valeur de la succession aux fins de l'impôt sur la succession est supérieure à la succession d'homologation (les biens qui ne passent pas automatiquement aux bénéficiaires désignés); il comprend tous les biens dans lesquels le défunt avait un intérêt (par exemple, IRA, rentes, assurance-vie appartenant à la personne décédée).

Meilleure façon: Expliquez aux héritiers qui sont impatients de recevoir leur héritage que vous n'êtes pas autorisé à leur donner leur part jusqu'à ce que vous avez réglé avec les créanciers, l'IRS et d'autres avec une réclamation contre la succession. (Les créanciers ne peuvent toutefois pas aller chercher le produit d'une police d'assurance-vie qui a un bénéficiaire précis.) Assurez-vous de comprendre l'étendue des fonds nécessaires pour payer ce qui est dû.

5. Frais remboursables

Un exécuteur testamentaire est autorisé à recevoir une commission pour l'exécution de ses tâches. Habituellement, le montant de la commission est déterminé par la taille de la succession (par exemple, un pourcentage des actifs). Cependant, dans de nombreux cas, particulièrement les plus petites successions, un exécuteur est invité à renoncer à toute commission.

Meilleure façon : Payer les frais de la succession à partir d'un compte courant.Gardez une trace des dépenses personnelles (par exemple, les frais postaux). Certaines de ces dépenses peuvent être remboursables par la succession.

The Bottom Line

Être un exécuteur est un défi, mais quelqu'un doit le faire. Si cette personne est vous, assurez-vous de comprendre dans quoi vous vous engagez avant d'accepter d'agir en tant qu'exécuteur. Les lignes directrices de l'American Bar Association aident à comprendre la portée des fonctions d'un exécuteur testamentaire. Trouver des responsabilités fiscales dans la publication IRS 559.

Vous pouvez également lire 4 choses à considérer avant de devenir un exécuteur testamentaire et le Didacticiel de planification successorale d'Investopedia.