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Macao, connue sous le nom de «Las Vegas of Asia», est considérée comme un paradis fiscal pour sa structure fiscale avantageuse pour les particuliers et les entreprises. Les résidents et les non-résidents bénéficient d'impôts ultra-bas prélevés sur les revenus professionnels et commerciaux. Située sur la côte sud de la Chine, Macao est la seule juridiction du pays à légaliser les jeux de hasard. Une colonie portugaise jusqu'en 1999, Macao maintient sa propre monnaie stable, la pataca macanaise (MOP), et conserve l'autonomie politique avec des pouvoirs exécutifs, législatifs et judiciaires séparés.

Fiscalité individuelle

Les citoyens et les étrangers qui résident à Macao bénéficient de taux d'imposition nettement inférieurs à ceux des autres pays développés d'Asie-Pacifique, comme le Japon. Les taux d'imposition avantageux s'étendent également aux citoyens et aux ressortissants étrangers qui travaillent dans la ville. Le PIB par habitant de Macao, qui était de 91 376 dollars, était parmi les plus élevés du monde en 2013, derrière le Luxembourg, la Norvège et le Qatar. Alors que les étrangers ne peuvent généralement pas devenir citoyens, ils peuvent obtenir la résidence en investissant 3 millions de MOP (375 000 $) dans l'économie locale. Les gains étrangers ne sont pas imposés, mais les résidents sont imposés sur le revenu gagné par les entreprises macanaises. Les premiers 144 000 MOP gagnés sont exemptés de l'impôt personnel, après quoi le niveau supérieur est imposé à 12%. Les taux des non-résidents sont identiques aux taux d'imposition des résidents, mais les non-résidents sont assujettis à un taux d'imposition minimal de 5%. En revanche, le taux d'imposition le plus élevé en Australie est de 45% avec une évaluation Medicare de 2% pour les résidents.

Les impôts fonciers proviennent de la propriété de toutes les propriétés résidentielles, commerciales et industrielles et dépendent de la valeur imposable ou des revenus locatifs réels, selon le montant le plus élevé. Les revenus locatifs sont taxés à 10% et un taux de 6% s'applique à la valeur estimée. Il n'y a pas d'impôt sur les successions, les donations ou les plus-values ​​à Macao, mais des droits de timbre entre 1. 05 et 5. 25% sont prélevés sur les transferts de biens corporels ou incorporels.

Fiscalité des entreprises

Les entreprises profitent de la conduite d'affaires dans la péninsule, les gains en capital et les revenus des sociétés étant imposés à des taux nettement inférieurs à ceux des pays européens et des États-Unis. Le traitement fiscal préférentiel attire de nombreuses entreprises, dont la majorité sont des casinos qui représentent un pourcentage important du PIB de Macao.

En ce qui concerne l'impôt sur les sociétés, la première tranche de 600 000 MOP est exonérée d'impôt. Par la suite, les revenus excédant le seuil exonéré sont imposés au taux maximum de 12%. Les résidents et les non-résidents sont traités de la même manière en ce qui concerne l'impôt sur les sociétés. Tous les bénéfices réalisés sont imposés dans la région administrative spéciale de Macao.

Les entités corporatives sont séparées en deux groupes.Les sociétés du groupe A doivent respecter les mesures comptables appropriées et maintenir des niveaux de capital égaux ou supérieurs à 1 000 000 MOP. Les sociétés du groupe B sont soit des déposants pour la première fois, soit des entités qui ne satisfont pas aux exigences de fonds propres des entreprises du groupe A. Les organisations du groupe B sont imposées sur les bénéfices évalués, tandis que les entités du groupe A sont imposées sur les déclarations de revenus certifiées soumises au bureau des finances de Macao.