Les dépenses courantes sont les achats nécessaires qui permettent à votre entreprise de fonctionner au jour le jour, comme le loyer, les factures de services publics et les fournitures de bureau. Ce sont des achats à court terme, ou ceux utilisés pour moins d'un an, sans effet à long terme sur la rentabilité d'une entreprise. Les dépenses courantes sont déductibles à 100% pour l'année où elles sont engagées. Les dépenses courantes annuelles sont déduites de vos impôts en soustrayant le montant total des dépenses du revenu annuel brut.
Les dépenses en capital, ou CAPEX, sont considérées comme des achats d'actifs ou des investissements à long terme effectués dans votre entreprise plutôt que comme des dépenses générales d'entreprise. Une dépense en capital peut être n'importe quoi d'un achat immobilier à un véhicule, mais la règle générale est CAPEX doit durer un an ou plus. Les CAPEX étant traités comme des investissements, ils sont déduits de vos impôts différemment des dépenses courantes. À compter de l'année suivant l'achat, les dépenses sont déduites sur plusieurs années ou capitalisées afin de mieux refléter la rentabilité de l'entreprise. Le coût total de la dépense est finalement récupéré grâce à l'amortissement.
L'Internal Revenue Service a des lignes directrices strictes sur la façon dont les dépenses d'investissement sont annulées et ce qui qualifie comme ce type de dépenses. Par exemple, les réparations sont considérées comme des dépenses courantes, mais les améliorations sont des dépenses en capital. Si vous avez un toit qui fuit fixé à votre magasin de meubles, vous pouvez déduire le coût des réparations des taxes de l'année en cours, mais si vous avez complètement remplacé le toit, cette dépense est considérée comme une amélioration qui doit être déduite sur plusieurs années.
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