L'exonération de l'impôt sur les successions a constamment augmenté au cours de la dernière décennie, passant de 1 $. 5 millions en 2004 à 5 $. 43 millions d'ici 2015, sans que les couples puissent bénéficier d'une exemption de près de 11 millions de dollars cette année. Avec seulement 3 700 successions devant payer la taxe en 2014, la taxe sur les successions est devenue beaucoup moins une préoccupation pour les Américains aisés qui cherchent à éviter de payer des impôts sur la richesse laissée à leurs héritiers.

Parallèlement, l'impôt sur les gains en capital est passé d'environ 15% à près de 24% et l'impôt sur le revenu des riches a régulièrement augmenté dans de nombreux cas, ce qui a renversé la sagesse conventionnelle en matière de planification successorale .

Dans cet article, nous examinerons certains de ces changements majeurs et comment les conseillers financiers peuvent mieux aider leurs clients âgés à se préparer.

Gardez vos biens

Les clients âgés qui étaient touchés par les seuils d'imposition successoraux les plus bas étaient souvent encouragés à vendre des actifs, à payer l'impôt sur les gains en capital et à donner autant que possible avec des cadeaux et autres stratégies .

Comme bon nombre de ces clients ne sont plus tenus de payer l'impôt sur les successions, les conseillers financiers devraient encourager ces personnes à conserver leurs actifs pour éviter de payer l'impôt sur les gains en capital. L'actif deviendra une partie de la succession du propriétaire à la pleine valeur marchande quand ils meurent, où l'exemption de 5 $. 43 millions par personne pourraient l'abriter entièrement de tout impôt fédéral sur les successions ou les gains en capital. (Pour en savoir plus, voir: Bases de la planification successorale .)

Dans certains cas, il est même logique que les clients âgés contractent un emprunt plutôt que de vendre des actifs dans des comptes imposables, surtout lorsque les taux d'intérêt sont si bas. Retirer de l'argent des IRA traditionnels ou d'autres régimes de retraite peut également être préférable, puisque les impôts sur ces comptes sont en grande partie inévitables à moins que les biens ne soient donnés à un organisme caritatif, alors que les impôts sur les gains en capital peuvent être facultatifs.

Ne faites pas confiance à une confiance

Beaucoup de clients âgés ont mis en place des fiducies d'impôt afin de maintenir l'exonération de l'impôt sur les successions pour un conjoint survivant. Bien que contribuer à ces fiducies n'entraînait aucune augmentation de la croissance subséquente des actifs, elles constituaient la meilleure solution pour éviter de payer des taxes successorales coûteuses pouvant aller jusqu'à 50% de la valeur des actifs. L'autre inconvénient est que ces fiducies entraînent des frais administratifs et une complexité accrue.

Un conjoint survivant d'un client âgé peut réclamer les parties restantes de l'exemption d'un partenaire en vertu de la disposition sur la «transférabilité» en 2011 en déposant le formulaire 706 auprès de l'IRS dans les neuf mois suivant le décès. Ce faisant, le client peut éviter de payer l'impôt sur les gains en capital au deuxième décès et, en fin de compte, économiser des sommes d'argent importantes s'il est exempté de payer l'impôt sur les successions.(Pour en savoir plus, consultez: Modifications du droit de la planification successorale que vous devez connaître .)

De nombreux clients âgés qui ont des fiducies existantes pourraient envisager de se débarrasser d'eux pour réduire les frais administratifs. et simplifier la succession. La seule exception à la règle peut être les clients vivant dans des États avec des impôts de mort, où les fiducies peuvent être utiles pour les couples mariés où une personne est un citoyen des États-Unis et l'autre personne ne l'est pas. (Pour en savoir plus, voir: Tutoriel CFP d'investopedia sur les fiducies .)

Réduire la générosité

Donner d'importantes sommes d'argent ou d'actifs était un bon moyen d'éviter la taxe successorale. être transféré afin d'éviter un taux d'imposition punitif pouvant aller jusqu'à 50%. Dans ces cas, les enfants seraient forcés de payer des gains en capital à partir de la base du coût initial, mais ces gains en capital étaient souvent beaucoup moins élevés que l'impôt sur les successions, ce qui entraînait des économies d'impôt importantes dans de nombreux cas. (Pour en savoir plus, voir: Planification successorale avancée: une introduction .)

L'exonération de l'impôt sur les successions étant en hausse, de nombreux clients âgés pourraient être mieux placés pour conserver leurs actifs. Un bénéficiaire d'un don serait forcé de payer l'impôt sur les gains en capital selon le coût d'origine du client, tandis que les biens reçus dans le cadre d'une succession seraient assortis d'une majoration de la valeur marchande actuelle. Cette dynamique peut entraîner des économies d'impôt significatives par rapport au don. (Pour en savoir plus, voir: Planification successorale: 16 choses à faire avant de mourir. )

N'oubliez pas l'État

Une dernière considération importante pour les clients âgés est la fiscalité, qui varie considérablement en fonction de l'endroit où ils résident. Alors que certains États comme le Tennessee ont des taux d'impôt sur les successions aussi bas que 9,5%, d'autres ont des états comme Washington aussi hauts que 20%. (Pour en savoir plus, voir: Planification successorale: Impôt successoral et Les meilleurs États pour se retirer pour des raisons fiscales .)

Les clients âgés admissibles à l'impôt foncier dans ces États peuvent reconsidérer comment ils vont distribuer des actifs. Dans certains cas, les anciennes règles peuvent toujours s'appliquer à eux, y compris la nécessité de configurer des approbations pour créer la portabilité. Il y a aussi beaucoup de bizarreries à travers les états, y compris des règles comme la clause de New York qui crée une sorte de "falaise" quand il s'agit d'exemptions. (Pour en savoir plus, voir: Un impératif de planification successorale: mise à jour de vos bénéficiaires. )

Conclusion

Les taxes successorales ont été assouplies depuis plusieurs années au niveau fédéral, ce qui a considérablement modifié les règles du jeu pour les clients âgés. En gardant ces nouvelles règles à l'esprit, les conseillers financiers peuvent aider les clients âgés à économiser considérablement sur les coûts fiscaux à long terme. Les seuls points à prendre en considération sont les lois sur l'impôt sur les successions d'État, qui peuvent encore faire des ravages sur les plans de transfert d'actifs aux héritiers. (Pour en savoir plus, consultez: Conseils en planification successorale pour les conseillers financiers .)