Une personne est admissible à un compte de retraite individuel simplifié (SEP IRA) si son employeur offre un tel régime et si le particulier satisfait à certaines exigences. Pour être admissibles, les employés doivent avoir au moins 21 ans, avoir été payés au moins 550 $ l'année précédente et avoir travaillé pour l'entreprise pendant trois des cinq dernières années.
Les employeurs ou les travailleurs autonomes qui veulent établir des régimes de retraite pour eux-mêmes ou leurs employés tiennent souvent compte des régimes d'épargne-retraite. Les SEP ont des coûts d'installation et de maintenance inférieurs à ceux des plans de retraite traditionnels. Les contributions sont déductibles d'impôt, et les propriétaires d'entreprise peuvent utiliser des conditions d'admissibilité SEP IRA moins restrictives à leur discrétion. Par exemple, les propriétaires d'entreprise peuvent choisir de permettre aux employés de rejoindre le régime immédiatement ou après que les employés ont travaillé pour l'entreprise pendant un an. Les employeurs peuvent également exclure certains groupes d'employés, y compris ceux dont les prestations de retraite sont régies par des conventions collectives et les personnes qui ne sont pas citoyens des États-Unis.
Les conditions d'éligibilité pour un SEP doivent être les mêmes pour les employés que pour les propriétaires d'entreprise. Pour un couple marié qui possède une entreprise, chaque conjoint doit individuellement être admissible à l'admissibilité au régime. Des plans peuvent être mis en place pour que les propriétaires d'entreprises soient immédiatement éligibles, et les plans peuvent être modifiés ultérieurement pour restreindre davantage l'éligibilité des futurs membres du personnel. Dans ce cas, tous les nouveaux participants doivent satisfaire aux exigences les plus strictes.
Avec leurs faibles coûts administratifs et leur paperasse minimale, les PES offrent aux propriétaires d'entreprise une méthode simplifiée pour contribuer à l'épargne-retraite. Les contributions du PES sont faites aux IRA traditionnels et suivent les mêmes règles pour la distribution, les investissements et les transferts que les IRA traditionnels.
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