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La méthode directe de calcul des flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation totalise les encaissements et les paiements en espèces des activités opérationnelles d'une entreprise en les regroupant dans les flux de trésorerie liés aux opérations. .

Les encaissements et les paiements en espèces sont calculés en utilisant les soldes de début et de fin de divers comptes d'exploitation d'une société, puis en additionnant ou en soustrayant l'augmentation nette ou la diminution nette de ce compte. Des exemples de ces types de comptes comprennent les encaissements des clients, l'argent payé aux fournisseurs et l'argent payé pour les salaires.

Étant donné que la méthode directe n'inclut pas le bénéfice net, elle doit également fournir un rapprochement du bénéfice net et de la trésorerie nette provenant des activités d'exploitation.

En revanche, selon la méthode indirecte, les flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation sont calculés en prélevant d'abord le bénéfice net sur le compte de résultat d'une société. Étant donné que le compte de résultat d'une société est préparé selon la méthode de la comptabilité d'exercice, lorsque les produits sont constatés lorsqu'ils sont gagnés et non lorsque des espèces sont reçues, le revenu net ne représente pas fidèlement les flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation. Il est donc obligatoire pour une société établissant son tableau des flux de trésorerie selon la méthode indirecte d'ajuster le bénéfice avant intérêts et impôts (EBIT) pour les éléments non cash qui affectent le résultat net mais n'affectent pas les flux de trésorerie d'une entreprise.

La méthode directe de calcul des flux de trésorerie d'exploitation d'une entreprise est plus simple puisqu'elle révèle les recettes et les paiements d'exploitation d'une entreprise, mais elle est plus difficile à préparer puisque l'information est difficile à réunir .