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Le coût de base d'un investissement ou d'un actif est une considération importante dans la planification fiscale pour les investisseurs individuels, les propriétaires d'entreprises et les héritiers recevant des héritages. La base de coût d'un investissement ou d'un actif est définie comme le montant de l'investissement initial ou le prix d'achat initial. C'est le déterminant de la mesure dans laquelle l'impôt sur les gains en capital est évalué et payé une fois que l'investissement ou l'actif est vendu. Pour les actifs très appréciés, tels que les biens immobiliers ou les actions individuelles détenues pendant une longue période de temps, une base de coût plus faible entraîne une charge fiscale beaucoup plus élevée lors de la vente de l'actif. Cependant, l'IRS permet aux actifs et aux investissements d'être ajustés à la hausse ou à la baisse pour un certain nombre de raisons, ce qui se traduit par le coût de base rajusté et une réduction de l'impôt sur les gains en capital dû. Ce calcul peut être compliqué en fonction du type d'actif et de la mesure dans laquelle les ajouts ou les déductions sont autorisés.

Calcul des ajouts à la base de coûts

Le coût de base d'un actif ou d'un investissement peut être ajusté en ajoutant la base de trésorerie initiale utilisée pour acheter l'actif aux coûts associés à l'augmentation de la valeur atout. Ces coûts peuvent inclure des dépenses en capital pour une entreprise, telles que des dépenses substantielles de réparation ou de réhabilitation d'équipement ou d'installations. Une rénovation ou un ajout de pièce peut être ajouté à la base de coût d'origine pour un propriétaire d'ajuster le montant. Les frais juridiques associés à l'achat ou à la vente de l'actif, les frais de titre et d'entiercement, les frais de transfert et la taxe de vente peuvent également servir à ajuster la base des coûts.

Le propriétaire de l'actif peut également utiliser les coûts associés à la vente de l'actif pour atteindre le coût de base rajusté. Les frais communs liés à la vente d'un actif comprennent les frais de courtage, la commission du vendeur ou les coûts d'expédition de l'article à un acheteur. L'ajout de ces frais au prix d'achat initial de l'actif entraîne une augmentation du coût rajusté, ce qui réduit le montant des impôts sur les gains en capital dus au moment de la vente.

Calcul des déductions à la base de coût

La base des coûts peut également être ajustée à la baisse en soustrayant les coûts capitalisés directement corrélés à l'actif. Les dépenses communes qui réduisent le coût de base d'un actif comprennent l'amortissement, les dommages à l'actif ou le vol. L'épuisement ou l'amortissement peut également être utilisé pour réduire la base de coût d'un actif. Les propriétaires d'entreprise ont la possibilité de recevoir l'avantage fiscal de ces déductions au moment de l'achat ou au moment de la vente. Le coût rajusté, qui comprend les déductions à la valeur d'un actif, peut être avantageux pour les investisseurs ou les propriétaires d'entreprise lorsqu'il y a une perte sur la valeur de l'investissement total une fois la vente effectuée.Ces pertes peuvent être utilisées pour réduire le revenu imposable jusqu'à un certain montant chaque année, et les pertes excédentaires peuvent être reportées sur une période pouvant aller jusqu'à trois ans.