Les régimes enregistrés d'épargne-retraite (REER) et les régimes de retraite agréés (RPA) sont tous deux des régimes d'épargne-retraite enregistrés auprès de l'Agence des douanes et du revenu du Canada. Les REER sont des régimes de retraite individuels, tandis que les RPA sont des régimes établis par les entreprises pour fournir des pensions à leurs employés.
Les cotisations aux REER et aux RPA ne sont pas imposées. Si une personne est imposée à un taux de 30% et qu'elle verse 1 000 $ à un REER, la somme totale est appliquée au compte. En revanche, si l'individu prenait ces fonds en salaire, il perdrait 300 $ d'impôt sur le revenu. Les particuliers et leurs employeurs peuvent tous deux contribuer aux RPA, et aucune de ces contributions n'est imposée.
Les gains provenant des REER et des RPA ne sont pas assujettis aux impôts sur le revenu ou sur les gains en capital. Cependant, les retraits des deux régimes sont imposés comme un revenu.
Selon les derniers chiffres de 2017, les particuliers sont autorisés à cotiser le moins élevé de 26 010 $ ou 18% de leur revenu gagné à leur REER chaque année. Par exemple, si une personne gagne 50 000 $ par année, elle pourrait contribuer jusqu'à 9 000 $ annuellement à un REER.
Les contributions maximales sur RPPS, cependant, varient selon le type de RPP utilisé. Il existe deux types de RPA: les RPA à prestations déterminées et les RPA à achats groupés. Dans les régimes à prestations définies, le montant de la rente est connu et ne change pas, mais le montant de la cotisation varie. Ces plans n'ont pas de limite de contribution annuelle maximum.
Les régimes à cotisations déterminées ou à cotisations déterminées n'ont pas de montant fixe ou prévisible, mais les employés savent à quel point ils sont censés contribuer. Les cotisations annuelles maximales aux RPA à achat d'argent sont les mêmes que pour les REER.
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