La Société à Responsabilité Limitée (LLC) se situe quelque part entre une société et une société de personnes. Cette entité juridique hybride est bénéfique non seulement pour les propriétaires de petites entreprises, mais est également un outil puissant pour la planification successorale. Si vous voulez transférer des biens à vos enfants, petits-enfants ou autres membres de la famille, mais que vous êtes préoccupé par les impôts sur les donations ou le fardeau des taxes foncières que vos bénéficiaires devront payer à votre décès, une LLC peut vous aider à contrôler et à protéger vos biens. actifs dans la famille et réduire les impôts dus par vous ou les membres de votre famille.

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Qu'est-ce qu'une LLC?

Une LLC est une entité juridique reconnue dans les 50 États, bien que chaque État ait sa propre réglementation régissant la formation, le fonctionnement et la fiscalité de la société. Comme une société, les propriétaires de LLC (appelés membres) sont protégés contre la responsabilité personnelle en cas de dette, poursuites ou autres réclamations, protégeant ainsi les biens personnels comme une maison, une automobile, un compte bancaire personnel ou un investissement. Contrairement à une société, les membres de LLC peuvent gérer la LLC de la manière qu'ils aiment, et sont soumis à moins de règlements et de formalités d'État qu'une société. Comme un partenariat, les membres d'une LLC déclarent les bénéfices et les pertes des entreprises sur leur déclaration de revenus personnelle, au lieu que la LLC elle-même soit taxée comme une entité commerciale.

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Pourquoi voudrais-je une LLC pour la planification successorale?

Vous avez travaillé dur pour gagner votre richesse, et vous voulez probablement autant que possible rester dans votre famille une fois que vous êtes parti. Établir une famille LLC avec vos enfants vous permet de réduire efficacement non seulement les droits de succession que vos enfants seraient tenus de payer sur leur héritage, mais il vous permet également de distribuer cet héritage à vos enfants, au cours de votre vie, sans être frappé aussi durement les taxes sur les cadeaux. Tout cela tout en offrant la possibilité de garder le contrôle de vos actifs. C'est un gagnant-gagnant pour vous et vos enfants.

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Si vous tentez d'éviter les taxes successorales, il est important de noter qu'en 2014, l'impôt sur les successions redouté de 40% ne prend effet que si la succession d'un particulier est évaluée à plus de 5 340 000 $. vaut moins que cela sont considérés comme exemptés de la taxe. Cependant, les taxes sur les donations entrent en vigueur après que 14 000 $ ont été transférés en une seule année si elles n'étaient pas mariées, 28 000 $ si elles étaient mariées. Ce total est réinitialisé chaque année et les impôts sont dus par la personne qui donne plutôt que de recevoir le montant. Cette limite s'applique par bénéficiaire, donc donner 13 999 $ à chacun de vos 3 enfants et 5 petits-enfants ne seraient pas soumis à des taxes sur les dons. N'oubliez pas non plus que si vous dépassez la limite d'exclusion annuelle de 14 000 $ par année, il y a un plafond à vie de 5 340 000 $, après quoi l'impôt sur les dons devient 40%.Chaque montant donné sur la limite de 14 000 $ est ensuite déduit du plafond de votre vie, ce qui vous rapproche du taux d'imposition de 40%. Considérant cela, les avantages de transférer la richesse entre les membres de la famille avec l'utilisation d'une LLC commence à devenir plus attrayant.

Comment fonctionne une famille LLC?

Dans une famille LLC, les parents conservent la direction de la LLC, avec des enfants ou des petits-enfants détenant des parts dans les actifs de la LLC, mais ne disposant pas de droits de gestion ou de vote. Cela permet aux parents d'acheter, de vendre, de négocier ou de distribuer les actifs de la LLC, tandis que les autres membres sont limités dans leur capacité à vendre leurs actions LLC, se retirer de la société ou transférer leur adhésion à la société. De cette façon, les parents gardent le contrôle sur les actifs et peuvent les protéger contre les décisions financières prises par les membres plus jeunes.

Après avoir établi votre LLC familiale en fonction du processus légal de votre état, vous pouvez commencer à transférer des actifs. Vous décidez ensuite de la façon de convertir la valeur marchande de ces actifs en unités de valeur de LLC, semblable à l'action d'une société. Maintenant, vous pouvez transférer la propriété de vos unités LLC à vos enfants ou petits-enfants comme bon vous semble. Voici où les avantages fiscaux entrent vraiment en jeu - si vous êtes le directeur intérimaire de la LLC, et vos enfants sont des membres non-gestionnaires, alors la valeur des unités transférées à eux peut être réduite très rapidement, souvent jusqu'à 40% de leur valeur marchande. Cette réduction est basée sur le fait que sans droits de gestion, les parts de LLC deviennent moins négociables. Maintenant, votre progéniture peut recevoir une avance sur leur héritage, mais avec un fardeau fiscal inférieur à celui qu'ils auraient autrement dû payer sur leurs impôts sur le revenu, et la valeur globale de votre succession est réduite, résultant en un éventuelle taxe foncière inférieure lorsque vous décédez.

La possibilité d'escompter la valeur des parts transférées à vos enfants vous permet également de leur donner des dons de parts LLC, en dépassant la limite actuelle de 14 000 $ sans avoir à payer de taxe sur les dons. Par exemple, si vous souhaitez offrir à un de vos enfants des actions de la société sans gestion d'une valeur de 1 000 $ chacune, vous pouvez appliquer une réduction de 40% à la valeur (ramener la valeur de chaque unité à 600 $). Maintenant, au lieu de transférer 14 actions avant de devoir payer un impôt sur les donations, vous pouvez transférer 23 actions. De cette façon, vous pouvez donner des cadeaux importants sans avoir à payer de droits de donation, tout en réduisant la valeur de votre succession et en diminuant l'impôt foncier éventuel auquel vos héritiers devront faire face.

Alors, que puis-je transférer dans une LLC?

Vous pouvez transférer à peu près n'importe quel actif dans une LLC, puis transmettre ces actifs à vos enfants et petits-enfants. Les actifs typiques incluent:

• Cash - vous pouvez transférer de l'argent de vos comptes bancaires personnels dans la LLC, puis le distribuer parmi les membres LLC.
• Propriété - vous pouvez transférer le titre de propriété et les structures construites sur cette terre dans votre LLC. Vérifiez auprès de tout détenteur d'hypothèque avant un tel transfert, cependant, car vous pourriez avoir besoin de leur approbation.
• Possessions personnelles - vous pouvez transférer la propriété d'automobiles, d'actions, de métaux précieux, d'œuvres d'art ou d'autres biens importants dans votre LLC.

Bottom Line

Une LLC familiale est un outil puissant pour gérer vos biens et les transmettre à vos enfants. Vous pouvez garder le contrôle sur votre succession en vous désignant comme le gestionnaire de la LLC, tout en offrant des avantages fiscaux importants pour vous et vos enfants. Parce que la planification successorale est très complexe, et les règlements régissant les LLC varient d'un État à l'autre et évoluent au fil du temps, vérifiez toujours auprès d'un conseiller financier avant de formaliser votre plan LLC.