Les impôts sur le revenu n'étaient pas toujours exclus des chèques de paye des personnes. En fait, la retenue d'impôt sur le revenu est un développement relativement récent. Avant 1943, les impôts n'étaient retenus que par à-coups lorsque le gouvernement avait besoin de générer des revenus supplémentaires. Cet article explique comment nous avons obtenu le système qui prend les impôts sur le revenu de votre salaire et comment ce système fonctionne.

Le développement du système de retenue d'impôt La retenue d'impôt a eu lieu pour la première fois en 1862 sous Abraham Lincoln dans le but de contribuer au financement de la guerre civile. Le gouvernement fédéral a également mis en place une pléthore de taxes d'accise dans le même but. Mais en 1872, non seulement la retenue d'impôt a été abolie, mais l'impôt sur le revenu a été entièrement abrogé.

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Après la ratification du 16e amendement en 1913, l'impôt sur le revenu est devenu permanent. L'amendement a été facilité par la nécessité de payer pour la Première Guerre mondiale, et la retenue d'impôt a été de nouveau mise en œuvre. Cependant, les lois de retenue ont été abrogées en 1917 à cause des plaintes de l'employeur. La perception des impôts sur le revenu des employés imposait un lourd fardeau aux employeurs en les plaçant dans le rôle de percepteur d'impôts en plus du rôle d'homme d'affaires.

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Cette fois-ci, il n'y aurait que 18 ans avant que la retenue d'impôt refasse surface. Après l'adoption de la loi sur la sécurité sociale en 1935, les employeurs ont retenu les impôts sur la sécurité sociale. Ce changement a ouvert la voie à la rétention de l'impôt sur le revenu à partir de 1943 avec l'approbation par le Congrès de la loi sur le paiement des impôts actuels. Encore une fois, les dépenses de guerre ont servi de justification à la retenue d'impôt. Comme le remarquait Randolph Bourne, écrivain et intellectuel du début du XXe siècle, «la guerre est la santé de l'État». Non seulement les impôts devaient être retenus, mais une hausse massive des impôts a été promulguée. L'impôt sur le revenu est passé d'une taxe qui n'a été payée que par quelques Américains à hauts revenus à une taxe payée à la fois par les riches et les hommes ordinaires. Le gouvernement n'était pas sûr de pouvoir collecter avec succès les taxes plus élevées auprès de ses citoyens sans retenue à la source. (Pour en savoir plus, lisez notre Introduction à la sécurité sociale .)

Le système de retenue d'impôt de 1943 a été développé en partie par le célèbre économiste Milton Friedman, qui a ensuite travaillé pour la Division de la recherche fiscale du Trésor. À l'origine un économiste keynésien qui a soutenu un grand rôle pour le gouvernement dans l'économie, il s'est ensuite converti au mode libéral classique de la pensée économique qui décourage l'intervention gouvernementale, et il a regretté son rôle dans la création du système de retenue d'impôt. Le système est resté bloqué depuis, et certains retraités d'aujourd'hui sont les seuls qui se souviennent d'une période avant la retenue d'impôt. (Pour en savoir plus, voir

Free Market Maven: Milton Friedman .) Comment fonctionne la retenue d'impôt?

Dans les premiers jours de l'impôt sur le revenu, lorsqu'il n'y avait pas de retenue d'impôt, les contribuables payaient leurs factures de l'année précédente une fois par année le 15 mars, ou en versements trimestriels.Dans le système de retenue d'impôt d'aujourd'hui, les taxes sont perçues à la source. Cela signifie que les salariés ne perçoivent jamais l'argent qu'ils doivent en impôts - il est pris par leurs employeurs sur leurs chèques de paie et transmis directement au gouvernement fédéral. Le montant de l'impôt sur le revenu qui est retenu sur chaque chèque de paie dépend de la façon dont un employé remplit le formulaire W4 de l'IRS. Ce formulaire n'est pas soumis au gouvernement - il est seulement utilisé par l'employé et l'employeur pour déterminer combien d'impôt à retenir. Le formulaire W4 comprend une feuille de calcul que les contribuables utilisent pour déterminer leurs retenues, en fonction du nombre d'emplois qu'ils détiennent, de leur état matrimonial et de leurs personnes à charge.

Peu importe la façon dont ce formulaire est rempli, pourvu qu'au moins 90% de la taxe exigible en avril soit retenue sur les chèques de paie de l'employé tout au long de l'année. Si moins de 90% sont retenus, les contribuables sont passibles de pénalités et d'amendes. En vertu du système actuel de retenue à la source, chaque mois d'avril, les gens paient le reste de ce qu'ils doivent ou, si trop d'impôt a été retenu, obtiennent un remboursement. Les impôts de sécurité sociale et d'assurance-maladie sont également retenus de chaque salaire. (Pour en savoir plus, consultez la section

Comment ne pas avoir rien sur votre déclaration de revenus fédérale .) Avec le système actuel, seuls les salaires gagnés par les employés sont assujettis à la retenue (pour la plupart). Cependant, il existe plusieurs autres façons de gagner un revenu. Les entrepreneurs indépendants ne sont pas assujettis à la retenue, et les revenus gagnés par les investisseurs non plus. La règle des 90% s'applique toujours, mais les particuliers sont responsables du calcul et du versement de leurs propres paiements d'impôt sur une base trimestrielle.

Une exception à cette règle survient si une personne fait l'objet d'une retenue de réserve. Si un contribuable n'a pas payé ses impôts dans le passé ou si le nom et le numéro de sécurité sociale indiqués ne correspondent pas, l'entrepreneur indépendant et le revenu de placement (et d'autres catégories de revenus inhabituelles) deviennent assujettis à une retenue taux de 28% (en 2009). Cette situation est rare, cependant - la plupart des Américains sont exemptés de retenue à la source.

Le système fédéral de retenue à la source fournit le modèle que 41 États utilisent pour retenir l'impôt sur le revenu - neuf États: Alaska, Floride, New Hampshire, Nevada, Dakota du Sud, Tennessee, Texas, Washington et Wyoming . Certains États utilisent le formulaire IRS W4, tandis que d'autres ont leurs propres feuilles de travail à la source.

Le formulaire W4 ne donne pas aux contribuables un moyen de voir réellement combien de revenus seront retenus pour chaque chèque de paie. Un bon moyen d'obtenir une image claire de la façon dont réclamant différents nombres d'exemptions sur le formulaire W4 affectera votre retenue d'impôt sur le revenu est d'utiliser une calculatrice en ligne.

Pour vous assurer que vous avez au moins 90% de l'impôt dû sur vos chèques de paie, et pour vous assurer que vous n'avez pas trop retenu, utilisez la calculatrice de retenue d'impôt sur le site Web de l'IRS. Vous pouvez soumettre un nouveau W4 à votre employeur pour modifier votre retenue à tout moment. (Pour en savoir plus, lisez

Questions fiscales communes répondues . Conclusion

La plupart d'entre nous considèrent le système de retenue à la source comme acquis, mais ce n'est pas vraiment acquis. Au fil des années, le gouvernement a tenté de financer des projets et des guerres coûteux et de réagir aux réactions des contribuables au système. Comprendre le fonctionnement du système vous aidera à prendre des décisions éclairées concernant vos opinions politiques et vos finances personnelles. Pour plus de détails, voir

Comprendre le code fiscal .