La planification successorale est un processus très important pour maintenir et transférer efficacement la richesse que vous avez accumulée tout au long de votre vie. Une grande partie de ce processus consiste à trouver des façons de transférer vos actifs à la prochaine génération de la manière la plus rentable possible. Cette tâche est complexe et souvent écrasante à faire seul, c'est pourquoi de nombreuses personnes cherchent une assistance professionnelle. Cet article ne cherche pas à vous donner des conseils sur la création d'un plan successoral, et vous ne devriez pas le considérer comme un conseil juridique. Il vise simplement à vous aider à identifier les problèmes courants auxquels de nombreuses personnes sont confrontées et les stratégies utilisées pour y faire face afin que vous puissiez concentrer votre attention de manière proactive dans ces domaines clés. (Avec un peu de préparation, vous pouvez épargner à vos héritiers de payer une taxe foncière importante. Voici quelques conseils, lisez Premiers pas sur votre plan successoral .)

TUTORIEL: Notions de planification successorale

1. saut de génération
Le saut de génération est exactement ce qu'il semble. Dans les pays qui le permettent, beaucoup de gens choisissent souvent de transférer une partie de leurs biens immobiliers à leurs petits-enfants plutôt que de transférer la totalité de la succession directement à leurs enfants immédiats. Cette stratégie saute la deuxième génération et transfère les actifs directement à la troisième génération, ce qui évite que les actifs soient éventuellement taxés deux fois. Normalement, les biens seraient imposés une fois lorsqu'ils seraient transférés de vous à vos enfants (deuxième génération) et encore une fois lorsque vos enfants les transféreraient finalement à vos petits-enfants (troisième génération).

Souvent, la stratégie la plus équilibrée consiste à transférer à vos enfants une quantité suffisante de vos biens dont vous croyez qu'ils auront besoin, et l'excédent sur ce montant sera transféré à vos petits-enfants. Cette stratégie couvre à la fois les besoins de vos enfants et assure l'avenir fiscal de vos petits-enfants. Cependant, il est important de noter que certains pays découragent l'utilisation de cette stratégie en appliquant une taxe de saut de génération, de sorte que son efficacité varie. (En savoir plus sur

Gâtez vos petits-enfants, réduisez votre facture d'impôts .)

2. Exemptions de conjoint

Dans certains pays, comme le Royaume-Uni, certaines exclusions fiscales permettent le transfert de plus petites successions sans imposition de droits de succession sur les biens. Par exemple, l'exclusion fiscale aux États-Unis, à partir de 2009, s'élevait à 312 000 £ d'actifs qui pourraient être transférés en franchise d'impôt au décès d'un conjoint. Pour les couples, cela signifie qu'ils ont

deux exclusions à leur disposition: une lorsque le premier conjoint décède et la seconde lorsque le conjoint décède. Ainsi, lorsque le premier conjoint meurt, il est souvent plus avantageux de transférer 312 000 £ de la succession à une tierce partie si vous avez l'intention de leur léguer les biens de toute façon, et le reste au conjoint survivant.Les avantages fiscaux de cette exclusion d'impôt seraient gaspillés si la succession entière est transférée au conjoint au moment du décès. (Découvrez les avantages conçus pour promouvoir et préserver vos économies post-travail - si vous êtes marié, c'est … Découvrez Les avantages fiscaux d'avoir un conjoint .) Par exemple, considérons Jim et Sally Smith qui possède des biens immobiliers d'une valeur de £ 1 000 000. Si Jim décède, 312 000 £ de leurs actifs peuvent être transférés hors de la succession à un tiers sans impôt sur les successions. Sally aurait alors des actifs d'une valeur de £ 688 000. Maintenant, quand Sally décède, l'exclusion fiscale peut être appliquée à nouveau pour transférer £ 312 000 de la succession, laissant seulement £ 376 000 qui seraient soumis à impôt de succession.

L'option la moins efficace sur le plan fiscal aurait été de transférer la somme totale de 1 000 000 £ à Sally à la mort de Jim, ce qui se traduirait par une seule exclusion fiscale disponible pour le décès de Sally. Cette alternative laisse £ 688 000 d'actifs soumis à l'impôt sur les successions contre £ 376 000 dans l'exemple précédent. En supposant un taux d'imposition de 40% sur les droits de succession, la différence d'impôts aurait été de £ 275, 200 contre £ 150, 400. Donc, en utilisant cette stratégie moins efficace aurait diminué la valeur de la succession des Smiths de £ 124, 800

3. Remises d'évaluation

Les remises d'évaluation peuvent être un domaine dans lequel vous pouvez réaliser des économies d'impôt significatives si vous possédez une entreprise ou si vous avez des actifs difficiles à évaluer. En général, lorsque les actifs sont transférés, une taxe sera appliquée à la juste valeur marchande des actifs, mais si la juste valeur marchande de vos actifs est difficile à déterminer, il peut y avoir certaines réductions qui peuvent être appliquées pour réduire la valeur imposable de vos actifs transférés. (En savoir plus dans Quelle est la différence entre la valeur comptable et la valeur marchande? ) Par exemple, si des actions d'une entreprise familiale privée vont être transférées, un rabais pour manque de liquidité et un escompte pour avoir un intérêt minoritaire peut être applicable. Le processus d'évaluation d'une société privée implique normalement l'utilisation d'un modèle d'évaluation pour déterminer la valeur intrinsèque des actions, et une fois que cela est déterminé, une décote est généralement appliquée pour tenir compte du manque de liquidité des actions non négociées sur un échange public. La valeur de cette réduction peut varier en fonction de la situation, mais elle peut généralement varier de 10 à 35%. Cela signifie que si la valeur intrinsèque de vos actions était estimée à 1 million de dollars, après avoir appliqué un rabais pour manque de liquidité, la valeur de transfert se situerait entre 650 000 $ et 900 000 $.

De plus, si vous planifiez Pour transférer des actions d'une société privée dans laquelle vous n'êtes qu'un actionnaire minoritaire, un rabais pour tenir compte de ce manque de contrôle peut également être applicable. Cette réduction pour un intérêt minoritaire peut également être importante, pouvant aller jusqu'à 40%.

En appliquant ces réductions à vos actifs, vous réduisez la base imposable de l'actif, et donc le total des taxes que vous payez.Dans certains pays, une stratégie commune consiste à créer une société en commandite familiale (FLP) et à placer ses actifs dans un FLP afin de créer artificiellement des conditions pouvant justifier l'utilisation de rachats d'illiquidité et de minoritaires. Au lieu de distribuer directement les actifs, les participations minoritaires dans le FLP sont attribuées à chaque individu, ce qui peut le rendre éligible à des réductions de valeur. Cependant, le simple fait de placer de l'argent et des équivalents de trésorerie dans un FLP vous donnera généralement très peu ou pas de réductions. (Pour comprendre comment cette mesure fonctionne sur le marché peut aider à garder vos finances à flot, consultez

Plonger dans la liquidité financière .) 4. Transferts gratuits caritatifs

Dans de nombreux régimes successoraux, les personnes mettent souvent de côté des biens à donner à un organisme de bienfaisance à leur décès. Mais est-il préférable de donner des biens à une œuvre de charité lorsque vous mourez ou que vous êtes encore en vie? Souvent, dans de nombreux cas, il est plus avantageux pour l'organisme de bienfaisance de faire un don au cours de votre vie. C'est parce que la plupart des pays ne prélèvent pas d'impôt sur les dons de charité, et deuxièmement, vous pouvez obtenir une déduction d'impôt sur le revenu pour votre don. De plus, si l'organisme auquel vous faites un don est exempté de payer des taxes d'investissement, plus tôt vous faites un don, plus la valeur de votre don peut être exonérée d'impôt. Conclusion

Les impôts sur les successions et les transferts de richesse sont des sujets compliqués, et nombre de ces stratégies peuvent fonctionner dans certains pays mais pas dans tous. Cet article a simplement présenté quelques-unes des stratégies les plus courantes utilisées afin que vous en soyez conscient et que vous puissiez vous permettre d'élaborer un plan d'ensemble pour votre succession. Cependant, il est toujours conseillé de faire appel à un avocat ou à un fiscaliste pour mettre en place un plan de transfert de votre patrimoine. (Pour en savoir plus sur la planification successorale, consultez Planification successorale: 16 choses à faire avant de mourir .)