Le Texas est un endroit populaire pour faire des affaires. Les chiffres de la croissance de l'emploi et du chômage parlent d'eux-mêmes. En août 2015, le taux de chômage au Texas se situe à 4,1%, soit un point de pourcentage inférieur au taux national. La masse salariale totale et le taux de participation au marché du travail ont également progressé à un rythme soutenu au Texas au cours des années 2010, contrairement au niveau national où la masse salariale stagne et où la participation à la main-d'œuvre baisse à son plus bas niveau depuis les années 1970. En fait, le climat des affaires au Texas a été si plaisant au XXIe siècle que l'ancien gouverneur de l'État, Rick Perry, qui a servi de 2000 à janvier 2015, était connu pour avoir traversé des États moins favorables aux affaires, comme New York et la Californie. et donner des discours aux entreprises sur les raisons pour lesquelles elles devraient déménager au Texas. Son successeur, Greg Abbott, a fait des ouvertures similaires.

L'une des principales raisons pour lesquelles les entreprises veulent faire des affaires au Texas est son climat fiscal favorable. Comparé à la plupart des États, les taxes d'affaires sont extrêmement faibles au Texas, et l'impôt sur le revenu des particuliers est inexistant. Cela donne aux entreprises deux avantages concurrentiels distincts pour s'y implanter. Ils conservent une plus grande partie de l'argent qu'ils gagnent en tant qu'entreprises et ils peuvent recruter plus facilement les meilleurs talents en vantant le manque d'impôt sur le revenu des particuliers.

Du côté des entreprises, les nouvelles sont encore meilleures pour les petites entreprises. Le taux d'imposition des entreprises, déjà faible, se rétrécit encore plus et, dans certains cas, tombe à zéro pour les entreprises dont les revenus ne dépassent pas certains seuils. Pour une petite entreprise débutante, cela permet d'alléger les premières années déjà ténues quand elle essaie de s'établir et de grandir.

L'impôt sur les franchises

Texas appelle sa taxe sur les entreprises une taxe de franchise. La façon dont cela fonctionne est assez simple. L'État taxe la plupart des entreprises à un taux de 1% sur leurs marges taxables, qu'il définit comme le plus petit nombre des trois chiffres suivants: 70% du revenu total; 100% du chiffre d'affaires moins le coût des marchandises vendues (COGS); ou 100% des revenus moins la rémunération totale. Presque tous les types d'entreprises dans l'état sont soumis à la taxe de franchise; les seules exceptions sont les entreprises individuelles et certains types de sociétés en nom collectif. Les sociétés, les sociétés S, les sociétés à responsabilité limitée (LLC) et les sociétés à responsabilité limitée (LLP) paient toutes l'impôt de franchise.

Pour de nombreuses petites entreprises, le taux de 1% mentionné ci-dessus est en réalité beaucoup plus bas. C'est parce qu'il existe de nombreuses situations dans lesquelles le Texas réduit l'impôt de franchise pour certaines entreprises. Par exemple, la taxe de franchise pour les entreprises de vente au détail et en gros, indépendamment de la taille de l'entreprise, est de 0,5%. Les entreprises qui gagnent moins de 10 millions de dollars en revenus annuels et les taxes sur les fichiers en utilisant le formulaire E-Z de calcul de l'État ne paient que 0.575% en franchise d'impôt. Cependant, le formulaire E-Z Computation ne permet pas à une entreprise de déduire des COGS ou une compensation, ou de prendre des développements économiques ou des crédits temporaires. En 2015, les entreprises qui gagnent moins de 1 $. Un chiffre d'affaires annuel de 8 millions d'euros ne doit aucun impôt de franchise; ce montant est connu au Texas comme le seuil sans impôt.

Corporations

Bien que la plupart des petites entreprises ne soient pas des sociétés, elles passent parfois des sociétés à responsabilité limitée et des sociétés S aux sociétés C lorsque leur croissance atteint un certain niveau. Par conséquent, il est utile de comprendre comment les sociétés sont imposées au Texas. Le traitement fiscal pour les sociétés est très coupé et sec. Comme la plupart des États, le Texas soumet les sociétés à sa taxe professionnelle standard, ce qui signifie la taxe de franchise. Comme dans le cas de toutes les entreprises, les seuils de non-assujettissement à l'impôt et de calcul de la monnaie électronique s'appliquent aux sociétés. À 1%, le taux d'imposition sur les sociétés du Texas se classe très bas au niveau national, faisant de l'État un endroit populaire pour les entreprises de toutes tailles.

S Corporations

La société S est une appellation populaire pour les petites entreprises. S sociétés offrent de nombreux avantages de l'incorporation, mais contrairement aux sociétés C, ils ne sont pas soumis à l'impôt fédéral sur le revenu séparé ou, dans la plupart des États, impôt sur le revenu de l'État séparé. Au lieu de cela, les actionnaires sont imposés sur leurs capitaux propres dans l'entreprise. Cependant, le Texas soumet toujours les sociétés S à sa taxe de franchise en fonction des revenus annuels de l'entreprise. Encore une fois, le plus élevé de cette taxe peut être de 1%. Les actionnaires individuels de la société n'ont pas à payer d'impôts sur leurs revenus. Cet avantage est particulièrement attrayant pour les petites sociétés dont les revenus annuels ne dépassent pas le seuil de non-impôt. Ils fonctionnent essentiellement en franchise d'impôt, puisque l'impôt n'est pas évalué sur l'entreprise elle-même ni sur les personnes qui gagnent un revenu de l'entreprise.

Sociétés à responsabilité limitée

LLC est l'autre appellation très populaire pour les petites entreprises. Dans la plupart des États, les sociétés à responsabilité limitée sont des entités qui protègent les propriétaires d'entreprise contre certaines responsabilités légales, mais qui transmettent leurs revenus à ces propriétaires, qui paient l'impôt sur le revenu des particuliers plutôt que l'impôt sur le revenu des entreprises. Comme avec les sociétés S, le Texas bucks la tendance nationale et impute l'impôt de franchise aux sociétés à responsabilité limitée, avec les mêmes règles qui s'appliquent à tous les types d'entreprises. Toutefois, le revenu qui passe aux propriétaires en tant que revenu personnel n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu au Texas. Compte tenu de la taxe de franchise est un maximum de 1%, les propriétaires de LLC au Texas font mieux financièrement que dans la plupart des États.

Partenariats et entreprises individuelles

La plupart des petites entreprises du Texas qui sont des sociétés de personnes paient l'impôt de franchise, contrairement aux entreprises à propriétaire unique. Le test décisif dans un partenariat est de savoir si l'entreprise est directement détenue par des personnes physiques, avec le revenu de l'entreprise distribuée directement à ces personnes. Dans ces situations, le Texas traite les partenariats comme les entreprises individuelles et n'impose pas l'impôt de franchise. Ces propriétaires d'entreprises doivent payer l'impôt sur le revenu fédéral sur ce revenu, mais pas d'impôt d'État, puisque le Texas ne taxe pas le revenu personnel.

La majorité des partenariats au Texas, y compris les sociétés en commandite (LPs) et les LLP, sont soumis à la taxe de franchise. Pour les propriétaires d'entreprises au Texas envisageant de former un partenariat, un comptable fiscaliste qualifié peut aider à déterminer comment structurer le partenariat pour le traitement fiscal le plus favorable compte tenu des circonstances uniques de l'entreprise et les propriétaires d'entreprise.