Les propriétaires de petites entreprises ont plusieurs avantages distincts à faire des affaires en Californie. L'État abrite plusieurs zones métropolitaines populeuses, en croissance et dynamiques, notamment Los Angeles, San Francisco et San Diego. Ces villes sont pleines de talent, affleurantes avec les résidents aisés et riches, et elles abritent toutes des universités prestigieuses qui, chaque printemps et chaque hiver, recrutent de nouvelles classes de travailleurs instruits. De plus, la Californie est un endroit agréable à vivre. Dans la plupart des régions de l'État, les hivers ne sont pas trop froids et les étés ne sont pas trop chauds ou humides. L'état offre divers paysages et paysages, y compris des plages, des déserts, des montagnes et des vallées.

Cela dit, la Californie n'est pas facile à vivre pour les propriétaires de petites entreprises. En particulier, les taxes d'affaires en Californie sont parmi les plus oppressives de tous les États. Des taxes élevées, combinées aux réglementations commerciales onéreuses pour lesquelles la Californie est également connue, ont conduit de nombreux propriétaires d'entreprises au 21ème siècle à fuir l'Etat pour des zones qu'ils considèrent comme plus conviviales, comme le Texas et la Floride. En 2014, un entrepreneur californien a résumé ce phénomène avec une carte d'état qu'il a diffusée sur les réseaux sociaux; En haut de la carte, il a imprimé «Les meilleures voies pour les propriétaires d'entreprises en Californie», et a ensuite souligné toutes les autoroutes et les autoroutes menant hors de l'État.

Double imposition pour les petites entreprises

La Californie impose des impôts sur le revenu plus élevés que la moyenne sur les revenus des entreprises et des particuliers. Cependant, ce n'est pas le pire. La Californie est l'un des rares États qui impose des taxes, tant commerciales que personnelles, aux propriétaires de petites entreprises qui créent leur entreprise en tant qu'entités pass-through, telles que les sociétés S ou les sociétés à responsabilité limitée (LLC). Les entreprises formées à l'aide de ces désignations évitent l'impôt fédéral sur le revenu parce que le revenu qu'elles gagnent est transmis aux propriétaires d'entreprise. Le gouvernement fédéral considère qu'il y a double imposition pour imposer à la fois les propriétaires d'entreprise sur le revenu de transfert et l'entreprise elle-même, de sorte qu'elle ne taxe que les propriétaires d'entreprise aux taux d'impôt sur le revenu des particuliers. Alors que la plupart des États suivent la même philosophie, la Californie se démarque comme étant celle qui frappe les propriétaires d'entreprises des deux côtés.

Selon plusieurs facteurs, dont le revenu net d'une entité intermédiaire et le revenu personnel tiré de l'entreprise par ses propriétaires, cette double imposition imposée par la Californie peut aller jusqu'à deux fois le fardeau fiscal des propriétaires de petites entreprises. Considérant que l'état a également un coût de la vie très élevé, le traitement fiscal des petites entreprises en Californie peut rendre difficile pour un entrepreneur de faire décoller son entreprise.

Types de taxes commerciales californiennes

La Californie impose trois types d'impôts sur le revenu aux entreprises: un impôt sur les sociétés, un impôt de franchise et un impôt minimum de remplacement. Presque toutes les entreprises de l'État sont soumises à au moins une de ces taxes, et parfois plus d'une.

L'impôt sur les sociétés s'applique aux sociétés et aux SARL qui choisissent d'être traitées comme des sociétés. Ce taux d'imposition est de 8,84%, ce qui est plus élevé que la moyenne aux États-Unis, et il s'applique au revenu net imposable tiré de l'activité commerciale en Californie. Les sociétés ne sont pas assujetties à l'impôt de franchise de l'État, mais elles sont assujetties à l'impôt minimum de remplacement (AMT) de 6,65%, ce qui limite l'efficacité d'une entreprise à déduire les dépenses de son taux d'imposition.

L'impôt de franchise s'applique aux sociétés S, LLC, sociétés en commandite (LPs) et sociétés à responsabilité limitée (LLP). De plus, les sociétés traditionnelles, ou sociétés C, qui ne gagnent pas de revenu net positif et qui, par conséquent, ne sont pas assujetties à l'impôt sur les sociétés, doivent plutôt payer l'impôt de franchise.

L'impôt minimum de remplacement de 6,65% est basé sur les règles fédérales de l'AMT et s'applique aux sociétés C et aux SARL qui choisissent d'être traitées comme des sociétés. Il s'agit d'une taxe qui empêche les sociétés d'écrire efficacement leurs revenus afin de minimiser l'impôt sur les sociétés.

C Corporations

Les sociétés C, ou sociétés traditionnelles, paient l'impôt sur les sociétés de 8,84% ou 6,35% d'AMT, selon qu'elles réclament un revenu net imposable. Par exemple, une société avec un revenu imposable net de 1 million de dollars doit 8. 84% de cela, ou 88 400 $, en impôt sur le revenu de l'État de Californie. De plus, l'État taxe les actionnaires sur tout revenu personnel qu'ils tirent de la société. Si ce revenu est payé sous forme de dividendes, la Californie est un état particulièrement brutal. Le taux d'imposition marginal le plus élevé de l'État sur les dividendes, soit 33%, est l'un des plus élevés des sociétés américaines, qui offrent des protections juridiques et financières similaires à celles des sociétés C, mais qui transfèrent les revenus aux propriétaires d'entreprise. payer une taxe de franchise de 1,5% du revenu net. L'impôt minimum de franchise est de 800 $, même pour les sociétés S qui prétendent un revenu net nul ou négatif. Par conséquent, une société S avec un revenu net de 1 million de dollars doit 1,5% de cela, ou 15 000 $, en impôt sur le revenu de l'État de Californie. Le revenu de l'entreprise passe ensuite aux propriétaires d'entreprise, qui doivent payer l'impôt personnel sur le revenu. La Californie a neuf tranches pour l'impôt sur le revenu des particuliers, qui portent des taux marginaux de 1 à 12. 3%.

SARL

Les sociétés à responsabilité limitée paient également l'impôt de franchise, mais il est calculé différemment que pour les sociétés S. Au lieu d'un taux forfaitaire basé sur le revenu net, les sociétés à responsabilité limitée sont imposées à des montants fixes en fonction des niveaux de revenu brut. Les revenus bruts entre 250 000 $ et 499 999 $ paient une taxe de 900 $. Les revenus bruts entre 500 000 et 999 999 dollars paient une taxe de 2 500 dollars. Les revenus bruts entre 1 et 4 999 999 millions de dollars paient une taxe de 6 000 dollars.Les revenus bruts de 5 millions de dollars ou plus paient une taxe de 11 790 dollars. Pour les entreprises dont le revenu brut est inférieur à 250 000 dollars, l'impôt minimum de franchise de 800 dollars s'applique. Le revenu net d'une LLC passe par les propriétaires d'entreprises, qui doivent payer l'impôt sur le revenu des particuliers à des taux marginaux de 1 à 12. 3%.

Partenariats et entreprises individuelles

Le traitement fiscal des partenariats dépend du type spécifique. Les sociétés à responsabilité limitée (SRL) et les sociétés en commandite doivent payer l'impôt minimum de franchise de 800 $, et les propriétaires d'entreprise doivent payer l'impôt sur le revenu des particuliers sur tout revenu provenant de la société de personnes. Pour les sociétés en nom collectif dans lesquelles le revenu est distribué directement aux propriétaires d'entreprise, seul l'impôt sur le revenu des particuliers s'applique. C'est également le cas des entreprises individuelles.