Les étrangers résidents et non-résidents sont soumis à un ensemble de règles légèrement différent lorsqu'ils déposent leurs impôts que ceux qui sont citoyens des États-Unis. En fait, les déclarants qui ne sont pas citoyens peuvent être exemptés de déclarer certains types de revenus, selon leur situation. Cet article examine la définition et le traitement fiscal de ces déclarants. (Préparez-vous à classer? La liste de vérification ultime sur les impôts .)
TUTORIEL: Guide de l'impôt sur le revenu des particuliers

Qui sont les résidents et les étrangers non résidents?
Les étrangers résidents sont non-U. S. citoyens qui ont une carte verte ou qui sont dans le pays depuis au moins 183 jours sur une période de trois ans, y compris l'année en cours. Les étrangers non résidents sont ceux qui sont légalement présents aux États-Unis mais qui n'ont pas de carte verte, comme les touristes.

Imposition du revenu des étrangers non résidents
Les étrangers non résidents ne sont tenus de payer l'impôt sur le revenu que s'ils sont gagnés ou autrement réalisés à partir d'une source américaine. Ils n'ont pas à payer d'impôt sur les revenus gagnés à l'étranger. Par exemple, quelqu'un d'Allemagne qui possède une entreprise en Allemagne et un autre aux États-Unis ne sera imposé que sur les revenus de cette dernière source. Les affaires allemandes seront ignorées. Les revenus de placement réalisés aux États-Unis qui ne proviennent pas d'une source américaine sont généralement imposés au taux de 30%, sauf indication contraire par traité. Les conjoints d'étrangers non résidents peuvent également choisir de les réclamer comme personnes à charge dans certains cas au lieu de produire une déclaration conjointe. Les étrangers non résidents doivent également tenir des registres minutieux pour montrer les sources de tous leurs revenus afin que l'IRS puisse clairement voir ce qui devrait être imposé et ce qui est exonéré.

Imposition des revenus des étrangers résidents
Contrairement aux étrangers non résidents, les étrangers résidents sont imposés sur toutes les formes de revenus perçues, qu'elles soient étrangères ou domestiques, y compris les paiements reçus d'une pension d'un gouvernement étranger. Les étrangers résidents peuvent réclamer l'exclusion du revenu gagné à l'étranger et / ou le crédit pour impôt étranger s'ils sont admissibles. Toutefois, les étrangers résidents qui travaillent pour un gouvernement étranger aux États-Unis peuvent réclamer une exemption sur leur salaire si les États-Unis ont un traité fiscal réciproque avec le gouvernement employeur.

Le test de résidence pour les étrangers résidents
Comme mentionné précédemment, les étrangers résidents portent une carte verte ou répondent au test de résidence. Ce test exige que le contribuable étranger réside aux États-Unis pendant au moins 31 jours au cours de l'année et qu'il ait séjourné aux États-Unis pendant au moins 183 jours au cours des trois dernières années (y compris l'année en cours). Cependant, le test de résidence ne compte qu'un jour de résidence aux États-Unis comme jour de résidence complet aux fins de cet examen pour l'année en cours. Un jour de résidence ne compte que pour un tiers de jour de résidence l'année précédente et un sixième de jour l'année précédente.Par conséquent, le nombre total de jours de résidence au cours des deux années précédentes doit être divisé par trois ou six avant d'être totalisé, et ce total final doit être égal à au moins 183.

Exceptions à l'examen de résidence
contient de nombreuses exceptions, qui sont énumérées ci-dessous. Ces exceptions exemptent effectivement un grand pourcentage des étrangers légaux des États-Unis de devoir déclarer un revenu imposable.

• Voyage au Canada / Mexique - Les personnes qui se rendent régulièrement du Canada ou du Mexique aux États-Unis ne peuvent pas compter les jours de navettage comme jours de résidence aux fins du test de résidence.
• Accueil fiscal - Les étrangers qui peuvent prouver qu'ils ont eu un domicile fiscal dans un autre pays pendant l'année et qui n'ont pas séjourné aux États-Unis pendant 183 jours au cours de l'année ne sont généralement pas tenus de payer des impôts aux États-Unis. satisfaire au test de résidence standard décrit ci-dessus. Dans ce cas, une maison fiscale est généralement considérée comme l'établissement principal ou la résidence principale de la personne en question. Ceux de cette catégorie sont exemptés de l'impôt américain, même s'ils ont une résidence dans le pays. Les étrangers qui souhaitent demander cette exemption doivent déposer le formulaire 8840 auprès de l'IRS. (Pour en savoir plus, voir Comment les taux d'imposition internationaux influent sur vos investissements. )
• Personnes exonérées - Ceux qui doivent résider temporairement aux États-Unis pour certaines raisons peuvent demander une exemption pour les jours passés. Ceux qui sont admissibles à cette exemption sont:
  - Les enseignants
  - Les enseignants
  - Les étudiants
  - Les personnes apparentées à un gouvernement étranger - une personne ayant le statut diplomatique ou consulaire ou un employé d'une organisation internationale (ou est un membre de la famille immédiate de l'une ou l'autre partie).
  - Athlètes professionnels
• Exception médicale - Toute personne qui est involontairement détenue aux États-Unis pour des raisons médicales peut demander une exemption médicale. Par exemple, un touriste étranger qui subit une crise cardiaque aux États-Unis et qui est hospitalisé pendant trois mois peut remplir le formulaire 8843 et inscrire les jours passés ici pour des raisons médicales en vertu de cette exemption.
• Exception au traité fiscal - Le critère de résidence ne remplace aucune définition de la résidence telle que spécifiée dans une convention fiscale. Un traité avec un autre pays peut vous exempter d'être classé comme résident même si un étranger répond autrement au test de résidence. (Pour plus d'informations, voir Regard sur les paradis fiscaux .)

Statut de double imposition
Les étrangers qui reçoivent leur carte verte au cours de l'année devront produire une déclaration à double statut, car ils sont considérés comme des étrangers non résidents avant d'avoir leur carte et les étrangers résidents par la suite. Leur statut change le jour où ils reçoivent la carte verte. Ceux dans cette catégorie doivent inclure une déclaration qui décompose tous les revenus reçus en tant que résident par rapport à un non-résident.

Lorsque les étrangers quittent
Les étrangers qui quittent les États-Unis pour une période quelconque doivent obtenir un certificat de conformité attestant qu'ils ont payé leur U.S. taxes. Sinon, une déclaration d'impôt doit être déposée et payée au point de départ. Ceux qui partent doivent obtenir le formulaire IRS 1040-C pour savoir ce qu'ils doivent déclarer. Ceux énumérés comme personnes exemptées ci-dessus sont également exemptés de cette exigence.

Taxe d'expatriation
Les citoyens des États-Unis et des États-Unis qui quittent les États-Unis et renoncent à leur citoyenneté doivent payer une taxe d'expatriation sur tous leurs revenus et avoirs. Les actifs du contribuable sont évalués à la valeur de marché et évalués pour taxation le jour précédant l'expatriation.

The Bottom Line
Les informations décrites dans cet article constituent seulement un résumé des règles fiscales qui s'appliquent aux étrangers résidents et non-résidents. Cependant, ces règles peuvent être assez complexes dans certains cas, et les règles auxquelles un contribuable donné tombe en fin de compte peuvent dépendre de ses propres détails. Pour plus d'informations, consultez la publication IRS 519 ou consultez votre conseiller fiscal. (Pour une lecture connexe, consultez également 10 déductions fiscales les plus négligées .)