Les pertes de récolte sur les placements imposables sont une stratégie qui contribue à réduire le revenu imposable et à accroître votre rendement. Pour comptabiliser une perte en capital à des fins fiscales, vous devez liquider la position au cours de l'année d'imposition. (Voir aussi: Comparaison des taux de gain en capital à long terme et à court terme.) Toute perte non réalisée sur un placement ne peut être déduite.

Vente de pertes fiscales

Une grande partie des ventes de pertes fiscales a lieu vers la fin de l'année civile, mais il vaut la peine d'y prêter attention tout en enregistrant les pertes fiscales tout au long de l'année. Les pertes servent d'abord à compenser d'autres gains en capital imposables. Ensuite, jusqu'à concurrence de 3 000 $ pour un couple marié qui présente une demande conjointe (1 500 $ pour un particulier ou un couple marié) par année peut être utilisé pour compenser d'autres revenus imposables. Par exemple, vous réalisez 5 500 $ de pertes à long terme au cours de l'année et, au moment de l'impôt, utilisez 2 000 $ pour compenser les autres gains en capital et 3 000 $ pour compenser le revenu ordinaire. Si votre taux de gain en capital à long terme est de 20% et votre taux d'imposition fédéral effectif est de 25%, la perte de 5 500 $ est réduite de 1 150 $ plus une économie sur les impôts de l'État (le cas échéant). La perte inutilisée de 500 $ peut ensuite être reportée aux années d'imposition futures. Malheureusement, les pertes ne sont pas transférées au décès. (Voir aussi: La récupération des pertes fiscales fonctionne-t-elle vraiment?)

Règle de vente de lavage

Lorsque vous comptabilisez des pertes fiscales, vous devez veiller à ne pas déclencher une vente de lavage. Une vente par lavage se produit lorsqu'un investissement est vendu à perte et que le même investissement ou un investissement «sensiblement identique» est acheté 30 jours civils avant ou après la vente. Si cela se produit, une vente de lavage a eu lieu. Avec les nouvelles règles de reporting basées sur les coûts que l'IRS a mises en œuvre, de plus en plus d'investisseurs vont se retrouver à faire des ventes de lavage. (Voir aussi: Comment les contribuables peuvent faire une vente de lavage légal.)

Lorsqu'une vente de lavage a lieu dans un compte non qualifié, la transaction est marquée et la perte est ajoutée à la base du coût de l'investissement substantiellement identique que vous avez acheté. Si vous continuez à négocier le même placement ou un placement similaire, la perte est reportée à chaque transaction jusqu'à ce que le placement soit finalement entièrement liquidé pendant plus de 30 jours. La période de détention de l'investissement (gain en capital à court ou à long terme) est déterminée en incluant l'achat initial (ou les achats) vendus à perte. Contrairement à d'autres gains et pertes imposables, une vente de lavage n'est pas liée à une année civile précise et les règles limitent les cas où un investisseur peut reconnaître ces pertes.

Placements assujettis aux règles sur la vente des articles lavés

La règle sur la vente aux enchères s'applique aux actions, obligations, fonds communs de placement, FNB et options (tout placement portant un numéro CUSIP) dans des comptes de courtage non admissibles. .

Les actions, les actions privilégiées et les options de différentes sociétés, ainsi que les obligations émises par différents émetteurs, sont considérées par l'IRS comme n'étant pas substantiellement identiques. Toutefois, la publication IRS 550 note que les sociétés peuvent être considérées comme essentiellement identiques si elles sont une société remplacée ou une société remplaçante dans une réorganisation. Les règles s'appliquent également aux ventes à découvert.

Selon la publication IRS 564, les fonds communs de placement ne sont pas considérés comme substantiellement identiques aux fonds émis par une autre société. De nombreux fonds communs de placement et FNB, comme les fonds indiciels, peuvent avoir des avoirs très similaires. Jusqu'à présent, l'IRS ne s'est pas vraiment concentré sur les ventes de fonds communs de placement et de FNB.

Si vous avez plus d'un compte

Lorsqu'un investisseur dispose de plusieurs comptes, y compris des IRA et des IRA Roth, les règles relatives à la vente de produits de lavage s'appliquent à l'investisseur plutôt qu'au compte. Les règlements de l'IRS exigent que les courtiers suivent et déclarent les ventes de lavage du même numéro CUSIP dans le même compte non qualifié. Toutefois, les investisseurs sont responsables du suivi et de la déclaration des ventes qui se produisent dans d'autres comptes (le sien et celui de leur conjoint) qu'ils contrôlent, ce qui peut déclencher la règle de vente de lavage sur l'annexe D de l'IRS. Il existe des stratégies que vous pouvez utiliser pour aider à gérer les gains et les pertes imposables tout en évitant une vente de lavage. (Voir aussi: Avantages et inconvénients de la récolte annuelle des pertes fiscales.)

Si vous possédez une action individuelle avec une perte, mais que vous ne voulez pas être à l'extérieur du marché, une façon d'éviter une vente par achat supplémentaire et ensuite attendre 31 jours pour vendre les actions qui ont subi une perte. Cependant, cette stratégie peut augmenter l'exposition et le risque de votre secteur.

Vous pouvez également liquider la participation, constater la perte et acheter immédiatement un investissement similaire qui correspond à votre objectif d'investissement ou à votre allocation de portefeuille. Les exemples incluent la vente de Coca-Cola et l'achat de PepsiCo ou la vente du fonds Vanguard Index 500 et l'achat du Vanguard Total Market Index.

The Bottom Line

Tout le monde fait des erreurs. Mais beaucoup de gens tiennent à perdre des positions pendant des années, rationalisant que l'investissement se rétablira et, en fin de compte, fera des bénéfices. Il est souvent judicieux de vendre des positions et de réaffecter les fonds. Les pertes fiscales liées à la récolte peuvent vous aider à éviter les taxes sur les gains ou l'émotion d'admettre qu'un investissement n'a tout simplement pas fonctionné.