Lorsque vous êtes nommé bénéficiaire d'un IRA et que le propriétaire de l'IRA décède, vous pouvez penser que vous avez reçu un héritage libre d'impôt. Vous n'êtes que partiellement correct. En vertu de la loi fiscale, la réception de l'héritage est libre d'impôt, mais vous êtes tenu de prendre des distributions, qui sont probablement imposables (la fiscalité dépend du type d'IRA impliqué).

Vous héritez d'un IRA: Que se passe-t-il?

Lorsque vous héritez d'un IRA, vous pouvez en prendre autant que vous le souhaitez à tout moment, tant que vous respectez les règles minimales de distribution décrites ci-dessous. vous pouvez prendre une distribution de tous les fonds à la fois si vous préférez. Si l'IRA est un IRA traditionnel auquel toutes les contributions sont déductibles, vous devrez payer l'impôt sur le montant distribué, mais il n'y a pas de pénalité de distribution anticipée même si vous et / ou le propriétaire est âgé de moins de 59-1 / 2. Si vous héritez d'un IRA traditionnel auquel des contributions déductibles et non déductibles ont été faites, une partie de chaque distribution est imposable.

Si vous héritez d'un Roth IRA, il est totalement libre d'impôt si le propriétaire a tenu Roth IRA pendant au moins cinq ans (à compter du 1er janvier de l'année où la première contribution Roth IRA a été faite) . Si vous recevez des distributions de la Roth IRA avant la fin de la période de détention de cinq ans, ils sont libres d'impôt dans la mesure où ils sont un recouvrement des contributions du propriétaire et imposables dans la mesure où ils sont imputables aux résultats.

Indépendamment du type d'IRA dont vous héritez, vous devez prendre au moins un montant annuel minimum sur une certaine période; ces distributions sont appelées distributions minimales requises (RMD). Si vous ne prenez pas de RMD, vous pouvez être soumis à une pénalité énorme de 50% sur le montant qui aurait dû être retiré. (Pour en savoir plus sur les RMD, consultez la section Aperçu des RMD du régime de retraite et Préparer le régime de retraite RMD .)

Les RMD sont conçues pour épuiser les fonds du compte de sorte que les accumulations d'impôts à imposition différée ou, dans le cas de Roth IRA, ne durent pas éternellement. Il existe deux méthodes RMD:

Vous pouvez reporter toute distribution tant que vous videz le compte à la fin de la cinquième année de décès (appelée la règle des cinq ans). Par exemple, un parent meurt en avril 2017, laissant un IRA à sa fille. Si elle utilise cette méthode, tous les fonds doivent être retirés avant le 31 décembre 2022.

• Vous prenez les RMD sur l'espérance de vie. Utilisez votre propre espérance de vie si le propriétaire n'était pas au moins 70-1 / 2 et en prenant des RMD. Cela signifie appliquer l'espérance de vie pour votre âge dans le tableau d'espérance de vie unique (tableau I de l'annexe B de la publication 590-B). Si le propriétaire prenait déjà des RMD (c.-à-d. Au moins 70-1 / 2), utilisez la plus longue de votre espérance de vie ou l'espérance de vie du propriétaire en fonction de l'âge du propriétaire à l'anniversaire du décès).Ainsi, si vous héritez d'un IRA de votre jeune soeur, l'utilisation de son espérance de vie produit de plus petites RMD (rappelez-vous que vous pouvez toujours prendre des distributions plus importantes si vous voulez les fonds).

• "Les clients choisissent majoritairement de se convertir à un IRA héréditaire et de prendre l'espérance de vie", explique Stephen Rischall, expert en planification de la retraite, cofondateur de 1080 Financial Group à Sherman Oaks, Californie. "J'ai moins de 10% »

Les règles de la DGR pour les bénéficiaires n'éliminent pas la nécessité pour la succession du propriétaire décédé de prendre sa DGR pour l'année du décès si la le propriétaire est décédé le ou après avoir atteint l'âge de 70-1 / 2. Le RMD pour le propriétaire réduit la valeur du compte sur laquelle figure le RMD pour le bénéficiaire.

Attention: lorsque vous héritez d'un IRA, assurez-vous que le titre du compte est conforme à la législation fiscale. Si vous êtes un bénéficiaire non-conjoint, ne mettez pas le compte en votre nom. Le titre du compte devrait se lire comme suit: «[nom du propriétaire], décédé [date du décès], IRA FBO [votre nom], bénéficiaire» (FBO signifie «the benefit of»). Si vous mettez le compte à votre nom, cela est traité comme une distribution, et tous les fonds sont immédiatement déclarés; c'est très difficile d'annuler cette erreur.

Règles spéciales pour les conjoints survivants

Si vous êtes le conjoint survivant d'un propriétaire d'IRA et que vous êtes le seul bénéficiaire de l'IRA, vous avez le choix.

Vous pouvez agir comme n'importe quel autre bénéficiaire, comme expliqué précédemment. Cependant, si votre conjoint est décédé avant l'année de son 70-1 / 2 anniversaire, vous ne devez pas commencer à recevoir des RMD avant cette année. "Si votre conjoint décédé était plus jeune, choisir un IRA hérité pourrait être bénéfique parce qu'il retarde RMD à quand le plus jeune conjoint décédé aurait tourné 70-1 / 2 », dit Rischall.

• Vous pouvez traiter le compte comme étant le vôtre en vous nommant propriétaire du compte ou en passant l'IRA sur votre propre compte. Cela vous permet de faire des contributions au compte si vous êtes admissible (par exemple, vous avez gagné un revenu, avez moins de 70-1 / 2 ans), de nommer vos propres bénéficiaires et de reporter les RMD jusqu'à 70-1 / 2 ans. C'est un bon choix si votre conjoint était plus âgé que vous parce que cela retarde les RMD.

• Ce n'est pas une décision de tout ou rien. Vous pouvez analyser le compte et en transférer une partie à votre propre IRA et laisser le solde dans le compte que vous avez hérité. Cependant, il n'y a pas de changement d'avis. Si vous effectuez un roulement et que vous en avez besoin avant l'âge de 59-1 / 2 ans, vous serez passible de la pénalité de 10% (à moins qu'une exception de pénalité autre que le décès ne s'applique).

Règle spéciale de transfert de l'IRA

Si vous avez 70 ans et demi, vous pouvez transférer jusqu'à 100 000 dollars d'un IRA directement à un organisme de bienfaisance qualifié. Le transfert, que l'on appelle une distribution caritative qualifiée, même si aucune déduction fiscale n'est autorisée, est libre d'impôt et peut inclure des RMD (c'est-à-dire, ils deviennent non imposables). Cet allègement fiscal, qui avait été prolongé pour 2015, a été rendu permanent par le Consolidated Appropriations Act de 2016, qui est devenu loi le 18 décembre 2015.

Traitement des problèmes fiscaux

Lorsque vous prenez des RMD auprès d'un IRA traditionnel, vous devez déclarer les impôts sur le revenu. Vous recevrez le formulaire 1099-R indiquant le montant de la distribution. Ceci est indiqué sur le formulaire 1040 ou 1040A; Si vous recevez une distribution, vous ne pouvez pas utiliser le formulaire 1040EZ même si vous pourriez autrement être admissible à le faire.

Si la distribution est importante, vous devrez peut-être ajuster votre retenue d'impôt ou vos impôts estimés pour tenir compte de la taxe que vous devrez payer sur les RMD. Ces distributions, appelées

paiements non périodiques, font l'objet d'une retenue automatique de 10%, sauf si vous optez pour la non-retenue en remplissant le formulaire W-4P. Si le propriétaire de l'IRA est décédé avec une grosse succession sur laquelle des impôts fonciers fédéraux ont été payés, en tant que bénéficiaire, vous avez droit à une déduction fiscale pour la part de ces impôts attribuable à l'IRA. La déduction d'impôt fédéral sur le revenu pour l'impôt fédéral sur le revenu à l'égard d'une personne décédée (comme un IRA) est une déduction détaillée divers (vous ne pouvez pas le déduire si vous utilisez la déduction standard au lieu de détailler), mais n'est-elle pas au seuil de 2% du revenu brut ajusté applicable à la plupart des autres déductions détaillées diverses.

The Bottom Line

Hériter d'un IRA est une bénédiction et une malédiction. Vous obtenez un actif qui ne vous coûte rien et l'actif peut continuer à croître. Cependant, vous faites face à une facture d'impôt si l'actif est un IRA imposable. Vous ne pouvez pas éviter cela parce que la loi vous oblige à prendre des RMD ou à faire face à une pénalité de 50%. Vérifiez auprès du dépositaire ou du fiduciaire de l'IRA pour le calendrier de vos RMD. En outre, travaillez avec un conseiller fiscal compétent pour vous assurer que vous répondez aux exigences de RMD.