En 2009, le ministre des Finances du Canada, Jim Flaherty, a offert aux citoyens canadiens une nouvelle façon d'épargner pour la retraite ou pour tout autre objectif financier. Cet article examine les lignes directrices de ces comptes, explique pour qui ils ont été créés, comment ils sont imposés et les types d'investissements qui peuvent être utilisés en eux. (Pour la lecture des antécédents, voir Allocutions fiscales pour les familles canadiennes .)

CELI 101
En résumé, les comptes d'épargne libre d'impôt (CELI) sont des comptes d'épargne enregistrés polyvalents et flexibles. qui permettent à tous les investissements en leur sein de croître en franchise d'impôt. Tout citoyen canadien de plus de 18 ans ayant un numéro d'assurance sociale (NAS) est admissible à en ouvrir un, et tous sont encouragés à le faire. Ceux qui ont cotisé au maximum à un régime enregistré d'épargne-retraite (REER) sont les principaux candidats aux comptes CELI, de même que les personnes âgées qui pourraient perdre des revenus fédéraux ou des prestations de crédit en raison de revenus de placement imposables. En fin de compte, toute personne qui veut mettre de l'argent de côté et le laisser pousser en franchise d'impôt devrait profiter de cette occasion d'épargne. (Pour en savoir plus sur l'épargne-retraite canadienne, consultez le Tutoriel sur les REER .)

Placements admissibles au CÉLI
Tout type de placement sans lien de dépendance pouvant être utilisé dans un REER peut être utilisé dans un CELI. Cela comprend tout type de titre coté en bourse, comme les actions, les obligations et les fonds communs de placement. Les dépôts à terme, les certificats d'investissement garantis (CPG) et les comptes de dépôts à vue sont également des véhicules autorisés pour ce compte. Certaines actions détenues dans des petites entreprises peuvent aussi être admissibles.

Lignes directrices pour les contributions
Les titulaires de compte peuvent verser un maximum de 5 500 $ par année à un CELI en 2013. Ce montant est augmenté en fonction de l'inflation et arrondi aux 500 $ les plus près chaque année rythme avec l'augmentation des prix. L'un des principaux avantages que ces comptes offrent est la possibilité de reporter les contributions inutilisées des années précédentes. Par exemple, si un titulaire de compte contribue 3 000 $ à son CELI en 2013, il peut contribuer les 2 500 $ restants l'année suivante, en plus du maximum de 5 500 $, plus l'augmentation indexée en 2014. Par conséquent, la contribution totale admissible pour cette personne en 2014 serait de 8 000 $ plus l'augmentation indexée. En fait, les cotisations sont même autorisées pour les montants retirés. Si le titulaire du compte dans l'exemple précédent devait retirer 1 000 $ de la contribution de 3 000 $ en 2013, il pourrait également la réaffecter au cours d'une année ultérieure, portant le montant total de la contribution admissible pour 2014 à 9 000 $ plus l'augmentation indexée.

Un autre avantage important du CELI est que les titulaires de compte n'ont pas besoin d'avoir un revenu gagné pour cotiser comme ils le font avec un REER.Les cotisations aux CELI diffèrent également des REER en ce sens qu'elles ne peuvent être faites qu'avec des dollars après déduction.

L'Agence du revenu du Canada (ARC) déterminera chaque année combien le titulaire du compte peut cotiser au CELI, et le dépositaire du compte doit alors aviser le titulaire du compte de ce montant. Les titulaires d'un compte qui cotisent à leur CELI au cours d'une année donnée doivent payer une taxe égale à 1% de leur cotisation excédentaire pour chaque mois où le montant non autorisé demeure dans le compte.

Les titulaires de comptes mariés et ceux qui ont des partenaires domestiques peuvent également faire des cotisations au CELI au nom de leur conjoint ou partenaire, à condition qu'ils contribuent également à leurs propres comptes. Les CELI ne peuvent être ouverts en tant que comptes conjoints. Cependant, les fonds reçus par un conjoint ou partenaire du CELI d'un conjoint ou d'un partenaire décédé ne sont pas pris en compte dans le plafond de cotisation annuel. En cas de divorce ou de séparation, les soldes des comptes peuvent être redistribués entre les ex-conjoints ou partenaires sans effet sur les limites de contribution pour l'une ou l'autre des parties. Les titulaires de comptes qui renoncent à la citoyenneté canadienne peuvent conserver leur (s) compte (s) CELI, mais ils ne peuvent pas verser d'autres cotisations dans le compte. Les cotisations de compensation pour les années où le titulaire du compte est un non-résident sont également rejetées. (Pour en savoir plus sur la répartition des actifs du régime lors du divorce, lisez Obtenir un divorce - Comprendre les règles de division des actifs du régime .)

Lignes directrices de retrait
Comme les cotisations sont non déductibles, les retraits CELI sont inconditionnellement -gratuit. En outre, les distributions peuvent être prises à tout moment pendant la vie du titulaire du compte, et pas seulement après la retraite. Le produit peut être utilisé à toutes fins, soit pour compléter le revenu de retraite, faire un achat, rembourser des dettes ou simplement prendre des vacances. Il n'y a pas non plus de limite au montant qui peut être retiré. Le solde total du compte peut être consulté à tout moment, pour n'importe quelle raison. De plus, les comptes de CELI ne doivent jamais être convertis en une option de paiement de revenu, comme un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) ou une rente, peu importe l'âge du titulaire du compte. Comme il a été mentionné précédemment, tout revenu ou gain en capital réalisé dans un CELI n'a aucune incidence sur l'admissibilité du titulaire du compte à recevoir des prestations ou des crédits fédéraux fondés sur le revenu de quelque nature que ce soit.

Enfin, les soldes de CELI peuvent être transférés à un conjoint ou à un partenaire au moment du décès. Si un partenaire ou un conjoint n'est pas désigné comme bénéficiaire sur le compte, tous les gains versés après le décès du titulaire du compte deviennent imposables. Il est important de noter que les fonds peuvent être supprimés sans conséquences fiscales, mais selon l'instrument dans lequel l'épargnant est investi, il peut y avoir des frais de sortie au moment du retrait.

Questions diverses
Les titulaires de compte ne peuvent pas déduire les intérêts qu'ils accumulent sur l'argent qu'ils empruntent pour faire des cotisations au CELI, mais ils peuvent utiliser les actifs dans leurs comptes CELI comme garantie de prêt. Comme c'est le cas avec d'autres types de comptes, plus d'un CELI peut être détenu par le même titulaire de compte, bien que toutes les contributions globales soient assujetties à la limite annuelle.

Conclusion
Le CELI offre une grande flexibilité et des avantages fiscaux à presque tous les citoyens canadiens. Ses dispositions sont assez simples et permettent à un plus grand pourcentage de la population d'abriter une quantité importante d'actifs de l'impôt au fil du temps. (Pour en savoir plus sur la façon de maximiser votre REER, consultez Maximiser votre REER .)

Pour en savoir plus, visitez le site Web de l'Agence du revenu du Canada ou consultez votre conseiller financier.