Introduite avec l'impôt sur le revenu en 1913, la déduction de l'impôt sur l'intérêt hypothécaire est devenue la déduction fiscale préférée de millions de propriétaires américains. Nous examinons ici les règles existantes derrière cette déduction, ainsi que son avenir face aux réformes fiscales proposées.

Tutoriel : Guide d'impôt sur le revenu des particuliers

Limites

Dans la plupart des cas, tous les intérêts hypothécaires peuvent être déduits des taxes fédérales américaines, à condition que le propriétaire réponde aux exigences suivantes:

• Il dépose le formulaire 1040 et énumère les retenues à l'annexe A.
• Il est légalement responsable du prêt - vous ne pouvez pas déduire d'intérêt si vous effectuez un paiement sur le prêt de quelqu'un d'autre.
• Il ou elle a fait le paiement sur une maison qualifiée.

Bien sûr, parce que les déductions sont réglementées par le gouvernement, les règles ne sont jamais aussi simples qu'elles le semblent à première vue. Deux types de dettes génèrent des intérêts déductibles d'impôt. La première est la dette qui a été contractée pour acheter, construire ou améliorer votre maison. Ce type de dette est appelé «dette d'acquisition». Le deuxième type est la dette qui a été contractée à d'autres fins et est connue sous le nom de «dette de capitaux propres» parce qu'elle tire sur l'équité de votre propriété. Entre les deux, vous pouvez sortir 1 $. 1 million de dette et déduire le montant total des intérêts hypothécaires, à condition que toutes les hypothèques entrent dans l'une des catégories suivantes:

• Après le 13 octobre 1987, Dette : Les intérêts sur une hypothèque contractée pour acheter, construire ou améliorer votre maison après le 13 octobre 1987 peuvent être entièrement déduits seulement si: la dette totale de toutes les hypothèques, y compris toute dette bénéficiant de droits acquis, s'élève à 1 million de dollars ou moins pour les couples mariés et à 500 000 dollars ou moins pour les célibataires ou les couples mariés déposant séparément.
• Home Equity Debt Post- 13 octobre 1987 : Les hypothèques souscrites après le 13 octobre 1987 pour des raisons autres que l'achat, la construction ou l'amélioration de votre maison doivent totaliser 100 000 $ ou moins pour les couples mariés et 50 000 $ ou moins pour les célibataires ou les couples mariés déposant séparément. Ils doivent également totaliser moins que la juste valeur marchande de votre maison moins la valeur de toute la dette de droits acquis et toute la dette hypothécaire postérieure au 13 octobre 1987.

Si vous avez réussi à suivre cette logique sans vous perdre, vous êtes en bonne forme jusqu'à maintenant - mais ne commencez pas encore vos déductions. Il y a des stipulations supplémentaires. Même si vous êtes admissible à la déduction en fonction des critères énoncés ci-dessus, vous ne pouvez pas prendre la déduction à moins que votre prêt hypothécaire soit classé comme une dette garantie, ce qui signifie que votre maison doit servir de garantie pour la dette. S'il s'agit d'une dette non garantie, elle est considérée comme un prêt personnel et les intérêts sur celle-ci ne sont pas déductibles.

La définition de «maison»

Le prochain obstacle que vous devez franchir est de s'assurer que votre propriété est une «maison admissible».«Pour satisfaire à cette définition, l'établissement doit avoir des installations de couchage, de cuisine et de toilette, notamment une résidence principale, une résidence secondaire, un condominium, une maison mobile, une roulotte ou un bateau. > Si votre maison est une résidence secondaire, vous pouvez déduire les intérêts d'une seule maison secondaire Vous devez utiliser cette propriété au moins 14 jours durant l'année Si votre résidence secondaire est un bien locatif, vous devez l'utiliser plus de 10% Si votre propriété locative ne répond pas à ces critères, l'intérêt ne peut pas être inscrit à l'annexe A et doit plutôt être inscrit à l'annexe E.

Refinancement

Ces dernières années, la baisse des intérêts Le refinancement offre la possibilité de réduire les paiements hypothécaires mensuels, de réduire la durée du prêt ou les deux Lorsque le refinancement est effectué sans endettement supplémentaire, tous les intérêts générés par l'hypothèque restent déductibles d'impôt. Lorsque les propriétaires utilisent leur maison comme une tirelire et refinancer afin de prendre l'équité pour générer de l'argent de poche - c'est-à-dire, pour des raisons autres que d'acheter, construire ou améliorer leurs maisons - la Home Equity Debt Post-Octobre 13, 1987 appliquer. (Pour en savoir plus, lisez

Hypothèques: l'ABC du refinancement .) En le prouvant à l'IRS

Dans le cas d'une vérification par l'Internal Revenue Service, vous aurez besoin d'un une copie du formulaire 1098, Relevé d'intérêts hypothécaires, qui devrait être fourni chaque année par l'entreprise qui détient votre prêt hypothécaire. Si vous payez votre paiement hypothécaire à un particulier, vous devrez fournir le nom, le numéro de sécurité sociale et l'adresse du titulaire de l'hypothèque, en plus du montant d'intérêt payé. (Pour en savoir plus, voir

Survivre à l'audit de l'IRS .) L'essentiel

La déduction de l'impôt hypothécaire est chère aux propriétaires et méprisée par les partisans de la réforme de l'impôt sur le revenu. Les défenseurs de l'impôt à taux réduit favorisent la disparition de cette déduction, et les législateurs américains des deux côtés ont discuté de divers régimes de réforme fiscale qui impliquent généralement l'abolition de la déduction d'impôt sur l'intérêt hypothécaire. Cependant, il n'y a pas de plan spécifique pour abolir la déduction des intérêts hypothécaires dans un proche avenir, à moins que l'impôt uniforme ne soit adopté.

Pour en savoir plus, consultez

Présentation de la structure de paiement hypothécaire .