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Qu'est-ce qu'un 'Roth IRA'

Nommé pour le sénateur du Delaware William Roth et établi par le Taxpayer Relief Act de 1997, Roth IRA est un régime de retraite individuel (un type de régime de retraite qualifié) qui présente de nombreuses similitudes avec l'IRA traditionnel. La plus grande distinction entre les deux est de savoir comment ils sont imposés. Puisque les contributions traditionnelles de l'IRA sont faites avec des dollars avant impôts, vous payez l'impôt sur le revenu lorsque vous retirez l'argent du compte à la retraite. À l'inverse, Roth IRA sont financés avec des dollars après impôt; les cotisations ne sont pas déductibles d'impôt (bien que vous puissiez bénéficier d'un crédit d'impôt de 10 à 50% de la cotisation), en fonction de votre revenu et de votre situation de vie). Mais lorsque vous commencez à retirer des fonds, ces distributions admissibles sont libres d'impôt.

RUPTURE 'Roth IRA'

Semblable à d'autres comptes individuels de plan de retraite, l'argent investi dans le Roth IRA se développe en franchise d'impôt. Autres caractéristiques d'un Roth:

• Les cotisations peuvent continuer à être versées une fois que le contribuable a dépassé l'âge de 70 ans et demi, tant qu'il a gagné un revenu.
• Le contribuable peut maintenir le Roth IRA indéfiniment; il n'y a pas de distribution minimale requise (RMD).
• L'admissibilité à un compte Roth dépend du revenu.

Établissement d'un Roth IRA

Un Roth IRA doit être établi avec une institution qui a reçu l'approbation de l'IRS d'offrir des IRA. Il s'agit notamment des banques, des sociétés de courtage, des caisses de crédit assurées par le fédéral et des associations d'épargne et de crédit.

Un Roth IRA peut être établi à tout moment. Toutefois, les contributions pour une année d'imposition doivent être faites par la date limite de dépôt des impôts du propriétaire de l'IRA, qui est généralement le 15 avril de l'année suivante. Les extensions de déclarations fiscales ne s'appliquent pas.

Il existe deux documents de base qui doivent être fournis au propriétaire de l'IRA lorsqu'un IRA est établi:

• l'IRA
• l'accord d'adoption de l'IRA et le document de plan

Ils fournissent une explication des règles et règlements en vertu de laquelle le Roth IRA doit fonctionner, et établir un accord entre le propriétaire de l'IRA et les gardiens / fiduciaire de l'IRA.

Les IRA relèvent d'une catégorie d'assurance différente de celle des comptes de dépôt conventionnels. Par conséquent, la couverture pour les comptes IRA est moindre. La Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC) offre toujours une protection d'assurance jusqu'à 250 000 $ pour les comptes traditionnels ou Roth IRA, mais les soldes des comptes sont combinés plutôt que considérés individuellement. Par exemple, si le même client bancaire a un certificat de dépôt détenu dans un IRA traditionnel d'une valeur de 200 000 $ et un Roth IRA détenu dans un compte d'épargne d'une valeur de 100 000 $ dans la même institution, le titulaire du compte a 50 000 $ d'actifs vulnérables sans couverture FDIC.

Toutes les institutions financières ne sont pas égales. Certains fournisseurs IRA ont une liste expansive des options d'investissement, tandis que d'autres sont plus restrictifs. Presque chaque institution a une structure de frais différente pour votre Roth IRA, ce qui peut avoir un impact significatif sur vos retours sur investissement.

Votre tolérance au risque et vos préférences d'investissement vont jouer un rôle dans le choix d'un fournisseur Roth IRA. Si vous envisagez d'être un investisseur actif et de faire beaucoup de métiers, vous voulez trouver un fournisseur qui a des coûts de négociation inférieurs. Certains fournisseurs vous facturent même des frais d'inactivité si vous laissez vos investissements trop longtemps. Certains fournisseurs ont des offres d'actions ou de fonds négociés en bourse plus diversifiées que d'autres; Tout dépend du type d'investissements que vous voulez dans votre compte.

Faites également attention aux conditions spécifiques du compte. Certains fournisseurs ont des soldes de compte minimum plus élevés que d'autres. Si vous envisagez de faire des opérations bancaires avec la même institution, vérifiez si votre compte Roth IRA est livré avec d'autres produits bancaires.

Définition de la rémunération

Pour les personnes travaillant pour un employeur, la rémunération admissible à un Roth IRA comprend les salaires, traitements, commissions, primes et autres montants versés au particulier pour les services qu'il rend à un employeur. À un niveau élevé, la rémunération admissible est tout montant indiqué dans la case 1 du formulaire W-2 de la personne.

Pour un travailleur indépendant ou un associé d'une société de personnes, la rémunération correspond au revenu net tiré de son entreprise, moins toute déduction accordée pour les cotisations versées aux régimes de retraite au nom de la personne, et réduite de 50% les impôts sur le travail indépendant de l'individu.

Les autres indemnités admissibles aux fins d'une contribution régulière à un Roth IRA comprennent les montants imposables reçus par le particulier à la suite d'un jugement de divorce.

Les sources de revenus suivantes ne sont pas éligibles pour la contribution à un Roth IRA:

• revenus locatifs ou autres bénéfices de l'entretien de la propriété
• intérêts et dividendes
• autres montants généralement exclus du revenu imposable

Contribuer à un Roth IRA

En 2016, une personne peut faire une contribution annuelle allant jusqu'à 5 500 $ à un Roth IRA.

Les personnes âgées de 50 ans ou plus d'ici la fin de l'année pour laquelle la contribution s'applique peuvent verser des cotisations de rattrapage supplémentaires (jusqu'à 1 000 $ en 2016). Par exemple, une personne de moins de 50 ans peut contribuer jusqu'à 5 500 $ pour l'année d'imposition 2016, mais une personne âgée de 50 ans d'ici la fin de 2016 peut contribuer jusqu'à 6 500 $.

Toutes les contributions régulières de Roth IRA doit être fait en espèces (y compris les chèques); Les contributions régulières de Roth IRA ne peuvent être faites sous forme de titres. Cependant, une variété d'options d'investissement existe au sein d'un Roth IRA, une fois que les fonds sont apportés, y compris les fonds communs de placement, actions, obligations, ETF, CD et fonds du marché monétaire.

Un Roth IRA peut être financé par plusieurs sources:

• Contributions régulières
• Contributions IRA du conjoint
• Transferts
• Contributions au roulement
• Conversions
• Recharacter

Le Roth IRA du conjoint > Un particulier peut établir et financer un Roth IRA au nom de son conjoint qui gagne peu ou pas d'argent.Contributions Roth IRA conjoint sont soumis aux mêmes règles et limites que celle des contributions régulières Roth IRA. Le conjoint Roth IRA doit être tenu séparément de l'IRA Roth de la personne apportant la contribution, comme Roth IRAs ne peuvent pas être détenus comme des comptes conjoints.

Pour qu'un individu soit admissible à une contribution Roth IRA au conjoint, les conditions suivantes doivent être remplies:

Le couple doit être marié et produire une déclaration de revenus conjointe

• La personne qui fait la déclaration Roth IRA la contribution doit avoir une compensation admissible
• La contribution totale pour les deux conjoints ne doit pas dépasser la rémunération imposable indiquée sur leur déclaration de revenus commune
• Les contributions à un Roth IRA ne peuvent pas dépasser les limites de contribution
• Conditions d'admissibilité

revenu imposable peut contribuer à un Roth IRA - tant qu'il ou elle répond à certaines exigences concernant le statut de dépôt et le revenu brut ajusté modifié (MAGI). Ceux dont le revenu annuel est supérieur à un certain montant, que l'IRS ajuste périodiquement, deviennent inéligibles à contribuer.

Pour 2016, les maximums de revenu sont:

194 000 $ pour les personnes mariées et produire une déclaration de revenus conjointe

• 10 000 $ pour les personnes mariées, vivant avec leur conjoint à n'importe quel moment de l'année et produire une déclaration de revenus distincte
• 132 000 $ pour les particuliers qui déposent séparément, chef de ménage ou époux et qui ne vivent pas avec leur conjoint à aucun moment de l'année
• L'IRS fixe des limites de revenu qui réduisent ou "Éliminer" le montant d'argent que l'on est autorisé à contribuer. Voici un tableau décrivant les fourchettes pour chaque catégorie d'impôt en 2016:

Catégorie

Fourchette de revenu pour 2016	Marié et produisant une déclaration de revenus conjointe
Au moins 184 000 $ mais moins de 194 $, 000	Marié, produisant une déclaration de revenus séparée et demeurant avec son conjoint à un moment quelconque de l'année
Plus de zéro mais moins de 10 000 $	Célibataire, chef de ménage ou époux déposant séparément sans habiter avec son conjoint à à tout moment au cours de l'année
Au moins 117 000 $ mais moins de 132 000 $	Ces personnes doivent utiliser une formule pour déterminer le montant maximum qu'elles peuvent contribuer à un Roth IRA. Une personne qui gagne

moins que les fourchettes indiquées pour sa catégorie appropriée peut contribuer jusqu'à 100% de sa rémunération ou de la limite de contribution, selon le moins élevé. Retrait des fonds d'un Roth IRA: distribution qualifiée

À tout moment, vous pouvez retirer vos contributions de votre Roth IRA sans pénalité ni taxe. Si vous ne retirez que le montant de vos cotisations Roth, la distribution n'est pas considérée comme un revenu imposable et ne fait l'objet d'aucune pénalité, quel que soit votre âge ou la durée de votre compte. Les retraits de Roth sont faits sur une base FIFO (premier entré, premier sorti) - ainsi tout retrait effectué provient d'abord des cotisations. Par conséquent, aucun revenu n'est considéré comme retiré tant que toutes les contributions n'ont pas été retirées.

Pour qu'une distribution des revenus du compte soit qualifiée, elle doit avoir lieu au moins cinq ans après que le propriétaire de Roth IRA a établi et financé son premier Roth IRA, et la distribution doit avoir lieu dans au moins l'une des conditions suivantes: Le titulaire de l'IRA Roth est âgé d'au moins 59 ans et demi au moment de la distribution.

Les biens distribués sont utilisés pour l'achat, ou pour construire ou reconstruire une première maison pour le titulaire Roth IRA ou un membre de la famille qualifié (le conjoint du propriétaire IRA, un enfant du propriétaire IRA et / ou du conjoint du propriétaire IRA) , un petit-fils du propriétaire de l'IRA et / ou de son conjoint, un parent ou un autre ancêtre du propriétaire de l'IRA et / ou de son conjoint). Ceci est limité à 10 000 $ par durée de vie.

• La distribution a lieu après que le détenteur de Roth IRA soit désactivé.
• Les actifs sont distribués au bénéficiaire du titulaire de Roth IRA après le décès du titulaire de l'IRA Roth.
• Retrait de fonds d'une IRA Roth: distribution non qualifiée
• Un retrait de rémunération qui ne satisfait pas aux exigences ci-dessus est considéré comme une distribution non qualifiée et peut être soumis à l'impôt sur le revenu et / ou un pénalité de distribution. Il peut y avoir des exceptions, cependant, si les fonds sont utilisés:

Pour les frais médicaux non remboursés -

Si la distribution est utilisée pour payer des frais médicaux non remboursés, le montant dépasse 10% (ou 7,5% si vous ou votre conjoint est né avant le 2 janvier 1951) du revenu brut ajusté (AGI) du particulier pour l'année de la distribution ne sera pas soumis à la pénalité de distribution anticipée. En d'autres termes, le montant payé pour les frais médicaux non remboursés

moins 10% du revenu brut ajusté du particulier pour l'année de la distribution peut être distribué sans pénalité. Pour payer une assurance médicale - Si la personne a perdu son emploi.

Pour les frais d'études supérieures qualifiées - Si la distribution est destinée à couvrir les frais d'études supérieures admissibles du propriétaire de l'IRA Roth et / ou des personnes à sa charge. Ces frais d'études admissibles sont les frais de scolarité, les frais, les livres, les fournitures et l'équipement requis pour l'inscription ou la présence d'un étudiant dans un établissement d'enseignement admissible, et doivent être utilisés dans l'année du retrait. Il existe encore une autre échappatoire pour les bénéfices. Si vous retirez seulement le montant de vos cotisations versées au cours de l'année d'imposition en cours, y compris les gains sur ces cotisations, elles sont traitées comme si elles n'avaient jamais été faites. Si vous cotisez 5 000 $ pour l'année en cours et que ces fonds génèrent des gains de 500 $, vous pouvez retirer le plein 5 500 $ en franchise d'impôt et de pénalité tant que la distribution est effectuée avant la date d'échéance. Qui profite le plus

Le fait qu'un Roth IRA soit plus avantageux qu'un IRA traditionnel dépend de la tranche d'imposition du déposant, du taux d'imposition prévu à la retraite et de la préférence personnelle. Les personnes qui s'attendent à être dans une tranche d'imposition plus élevée une fois qu'ils prennent leur retraite peuvent trouver l'Roth IRA plus avantageux puisque l'impôt total évité à la retraite sera supérieur à l'impôt sur le revenu payé sur le montant de la contribution dans le présent. Par conséquent, les travailleurs plus jeunes et à faible revenu peuvent bénéficier le plus de l'IRA Roth. En effet, en commençant à épargner tôt avec un IRA, les investisseurs profitent de l'effet boule de neige de l'intérêt composé: votre investissement et ses bénéfices sont réinvestis et génèrent plus de bénéfices, qui sont réinvestis et ainsi de suite.

Même les salariés qui s'attendent à un taux d'imposition inférieur à la retraite peuvent bénéficier de l'IRA Roth. Beaucoup d'investisseurs préfèrent simplement recevoir un flux de revenu libre d'impôt à la retraite. Inversement, ceux qui n'ont pas besoin des actifs de Roth IRA à la retraite peuvent laisser l'argent s'accumuler indéfiniment - les distributions minimales requises ne s'appliquent pas à ces comptes - et les règlements permettent également à un particulier de transmettre des biens aux héritiers en franchise à son décès (alors que le bénéficiaire doit recevoir des distributions d'un IRA hérité, il peut étendre le report d'impôt en prenant des distributions en fonction de combien de temps il est censé vivre). En outre, un conjoint peut transférer un IRA hérité dans un nouveau compte et ne pas avoir à commencer à prendre des distributions jusqu'à l'âge de 70 ans et demi.

Certains ouvrent ou se convertissent en Roth IRA parce qu'ils craignent une augmentation des impôts à l'avenir, et ce compte leur permet de verrouiller les taux d'imposition actuels sur le solde de leurs conversions. Cadres et autres employés hautement rémunérés qui sont en mesure de contribuer à un plan de retraite Roth par leurs employeurs peuvent également rouler ces plans dans Roth IRA sans conséquence fiscale et ensuite échapper à prendre des distributions minimales obligatoires quand ils atteignent 70 ans et demi.

À la fin de 2015, les investisseurs détenaient 660 milliards de dollars dans les comptes Roth IRA, soit environ 9% du total des actifs de l'IRA.