Les clients qui cherchent à disperser leurs actifs matériels de manière complexe ou spécifique utiliseront souvent les trusts vivants comme véhicule de choix pour y parvenir. Ces instruments polyvalents peuvent offrir aux utilisateurs une multitude d'avantages et de protections qui garantissent que leurs souhaits financiers et leurs besoins sont satisfaits de manière efficace pendant leur vie et aussi lorsqu'ils meurent.

Si vous ne savez pas exactement comment vos biens seront dispersés une fois que vous êtes parti, lisez la suite pour découvrir comment une fiducie révocable peut être un gros avantage. (Pour en savoir plus, voir: Établissement d'une fiducie de vie révocable. )

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Constitution des trusts révocables

Par définition, une fiducie est un instrument juridique créé par un avocat. Une fiducie ressemble à une société en ce sens qu'elle est une entité distincte qui peut posséder, acheter, vendre, détenir et gérer des biens conformément à un ensemble d'instructions spécifiques. Il possède son propre numéro d'identification fiscale et peut être imposé en tant qu'entité distincte ou être structuré comme un instrument de transmission qui transmet tous les revenus imposables générés par les actifs de la fiducie au constituant. C'est généralement le cas pour les fiducies révocables, puisque les taux d'imposition des fiducies sont parmi les plus élevés du code des impôts.

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Il y a généralement quatre parties impliquées dans une fiducie:

• Le constituant est la ou les personnes qui créent la fiducie (en payant un avocat pour la rédiger) puis le finance en déposant de l'argent ou des actifs dans le compte en fiducie. Les biens corporels sont simplement rebaptisés au nom de la fiducie.
• Le fiduciaire est désigné par le constituant pour superviser la gestion des actifs dans la fiducie et suivre les instructions que le constituant a écrites dans la fiducie.
• Le bénéficiaire est le destinataire pour lequel les actifs sont gérés.
• L'avocat ou l'autre partie qui crée réellement le document de confiance lui-même.
• Le constituant, le fiduciaire et le bénéficiaire (au moins le principal bénéficiaire) peuvent tous être la même personne dans de nombreux cas. (Pour une lecture connexe, voir: 10 questions à poser à votre avocat en planification successorale )

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Toutes les fiducies sont révocables ou irrévocables. Le premier type permet au concédant de modifier les instructions dans la fiducie, de retirer des actifs de la fiducie et de mettre fin à celle-ci. Les approbations irrévocables sont appelées telles parce que les ressources qui y sont placées ne peuvent être supprimées par quiconque pour quelque raison que ce soit. Les instructions qui y sont écrites ne peuvent pas non plus être modifiées. La plupart des fiducies révocables sont connues sous le nom de fiducies vivantes révocables parce qu'elles sont créées pendant que le mandant vit encore.

Avantages, inconvénients des fiducies révocables

Les fiducies révocables peuvent permettre aux constituants de disperser des biens d'une manière qui serait extrêmement difficile - ou impossible - à faire avec un testament.Tous les biens qui sont déposés dans des fiducies révocables sont exemptés inconditionnellement du processus d'homologation, ce qui peut grandement simplifier et accélérer le processus de planification successorale. Les actifs qui sont logés dans des fiducies sont généralement exemptés de créanciers et de jugements légaux, ce qui peut faire une énorme différence pour ceux qui finissent par perdre la partie d'un procès.

Par ailleurs, toutes les activités relatives aux trusts et leur répartition des avoirs aux bénéficiaires sont strictement confidentielles et ne sont pas publiées dans les archives publiques des cours d'homologation.

Leur principal inconvénient est probablement leur coût, car certaines fiducies peuvent coûter des milliers de dollars si elles sont complexes ou si elles traitent des actifs incorporels compliqués. (Pour les lectures connexes, voir: Succession vs fiducie irrévocable: qu'est-ce qui est le mieux pour vous? )

Types de fiducies révocables

Il existe plusieurs types de fiducies révocables objectifs. Ils comprennent:

Fiducies d'immeubles d'intérêt terminal admissibles (PIF). Ce type de fiducie est généralement utilisé lorsque le constituant a divorcé et s'est remarié. Le constituant nommera le conjoint actuel en tant que principal bénéficiaire, et il pourra utiliser la propriété (comme une maison) à l'intérieur de la fiducie aussi longtemps qu'il vivra. La propriété sera ensuite distribuée aux enfants que le concédant a eu du premier mariage au décès du deuxième conjoint.

Fiducie de bienfaisance. Il existe plusieurs types de fiducies de bienfaisance qui sont utilisées pour offrir de grandes quantités de biens à une œuvre de bienfaisance de manière pratique. Il y a des restes caritatifs et des fiducies de charité de premier plan ainsi que des unitrusts charitables. Toutes ces fiducies permettent aux donateurs de générer d'importantes déductions d'impôt pour dons de bienfaisance et de procurer un avantage à une cause charitable à laquelle ils croient.

Fiducie incitative. Ce type de fiducie peut récompenser les bénéficiaires avec des incitations monétaires ou autres s'ils répondent à certains critères établis par le constituant. Cela pourrait inclure une éducation, un mariage avec un certain type de personne ou l'accomplissement d'autres objectifs.

Il existe également d'autres types de fiducies révocables qui sont conçues pour réduire les impôts sur les successions pour les riches donateurs, protéger les terres contre les poursuites judiciaires et faciliter la stratégie de réduction des dépenses de Medicaid.

The Bottom Line

Les trusts révocables peuvent atteindre de nombreux objectifs et offrir de nombreux avantages tant pour les mandants que pour les bénéficiaires. Ils peuvent être utilisés pour réduire les impôts sur les revenus et les successions et éviter l'homologation. Leur coût peut varier en fonction de leur complexité et du nombre de ceux qui sont utilisés. Pour plus d'informations sur les fiducies révocables et comment elles peuvent vous bénéficier, visitez le site Web de l'Association de planification financière à www. fpanet. org. (Pour les lectures connexes, voir: 7 raisons de posséder une assurance vie dans une fiducie irrévocable. )