Comme son nom l'indique, une rente de bienfaisance (CGA) est à la fois un don déductible de l'impôt et une rente productrice de revenu. C'est une façon de profiter à une organisation caritative ou à but non lucratif dont vous soutenez le travail, tout en vous soutenant et en soutenant vos proches. Choisir le meilleur implique de choisir une institution avec des objectifs louables et des conditions financièrement acceptables.

À ne pas confondre avec les fiducies de bienfaisance, une rente de bienfaisance est essentiellement un contrat (comme toutes les rentes). En échange du transfert irrévocable de votre don en espèces, titres négociables ou autres actifs, l'organisme de bienfaisance accepte de vous payer (alias le rentier) et / ou votre bénéficiaire désigné une somme d'argent fixe à vie.

Il est important de noter que les versements de rente, qui sont en partie exempts d'impôt, sont garantis par tous les biens de l'organisme de bienfaisance et se poursuivent jusqu'à votre décès et celui de votre bénéficiaire, quel que soit le rendement de votre don.

Types de rentes de charité

En général, il existe trois types de rentes de bienfaisance (bien que tous les États ne les autorisent pas tous).

Rente immédiate

• : Le paiement au rentier commence immédiatement après la présentation du don. L'arrangement le plus commun est les paiements trimestriels, mais ils peuvent être mensuels, semestriels ou annuels. Rente-cadeau différée
• (Rente-cadeau à paiement différé): Le rentier commence à recevoir des paiements à une date ultérieure, choisie par le donateur. Les paiements peuvent être mensuels, trimestriels, semestriels ou annuels et doivent commencer plus d'un an après la date de la contribution. Rente-cadeau souple:
• Le rentier ne désigne pas de date de départ pour les versements immédiatement, préférant conserver cette date pour un certain temps (lorsqu'il prend sa retraite, par exemple). Bien sûr, plus le rentier est âgé quand les paiements commencent, plus ces paiements seront importants.

Dans les trois types de rentes de bienfaisance, il y a normalement trois options de paiement:

Une seule vie

• , versée à une personne pour sa vie Deux vies successives
• , versé à une personne et ensuite à une deuxième personne si cette personne survit au premier conjoint et survivant
• , qui consiste en des montants égaux versés à deux personnes simultanément jusqu'à ce que l'un décède; le montant combiné est ensuite versé au survivant

Choisir un organisme de bienfaisance

En 2009, l'American Council on Gift Annuities (ACGA) estime qu'au moins 4 000 organismes de bienfaisance offrent des rentes-cadeaux. Connaître et comprendre les meilleures pratiques recommandées par ACGA constitue un bon point de départ pour votre évaluation des organismes de bienfaisance potentiels (pour plus d'informations, voir

Différences entre les fondations privées et les organismes de bienfaisance publics ). L'ACGA recommande aux organismes de bienfaisance:

1. Respecter les réglementations de l'État

Cela comprend la fourniture d'une déclaration de divulgation aux donateurs potentiels avant l'établissement d'une rente et le respect de toutes les exigences de déclaration de l'État.

2. Préciser les biens qui seront acceptés

Bien que les dons en espèces et les titres appréciés soient les cadeaux les plus courants, certains organismes de bienfaisance acceptent également les biens immobiliers, les biens meubles corporels et d'autres types de biens immobiliers.

3. Établir l'âge minimum pour les rentes immédiates et différées

L'âge moyen des bénéficiaires de rentes immédiates en 2009 était de 79 ans. De nombreux organismes de bienfaisance exigent que les rentiers aient au moins 60 ans pour recevoir des paiements immédiats ou avoir atteint cet âge pour recevoir des paiements différés. . Selon l'ACGA, une personne de moins de 60 ans peut créer des problèmes tant pour le donateur que pour l'organisme de bienfaisance: les paiements fixes ne tiennent pas compte de l'inflation qui, pendant des décennies, pourrait sérieusement nuire à leur valeur réelle. pourrait épuiser le cadeau original.

4. Établir des tailles minimales de cadeaux et des barèmes de taux

Pour de nombreux organismes de bienfaisance, le minimum requis pour une rente est de 10 000 $ ou plus. Le calendrier des tarifs suggéré par l'ACGA (que vous pouvez voir ici) est conçu pour résulter en un résidu d'au moins 50% du cadeau original pour l'organisme de bienfaisance. L'ACGA note que l'hypothèse de 50% sur le résidu exige que rien ne soit utilisé à des fins de bienfaisance tant que l'obligation de paiement n'est pas terminée.

5.

Communiquez régulièrement avec les donateurs et les rentiers Les communications peuvent inclure des bulletins d'information, des invitations à des événements spéciaux, etc. De plus, toutes les promesses que votre cadeau sera dédié à un but spécifique doivent être honorées, et vous devriez être tenu au courant des progrès.

Mettez votre argent où vous êtes

La grande majorité (97,3% en 2009) des organismes de bienfaisance ont déclaré qu'ils «suivaient toujours ou habituellement les taux suggérés par l'ACGA» pour les paiements de rente. Certaines organisations offrent des taux plus élevés. Si celui que vous envisagez fait, il est prudent de s'assurer que ses tarifs sont conformes à la réglementation de l'État applicable. Une organisation qui offre des tarifs inférieurs à ceux suggérés par l'ACGA devrait être examinée avec attention - d'autant plus que les tarifs ACGA sont prudents au départ.

Imaginons que vous ayez un destinataire pour votre générosité - une fondation communautaire, une université ou un autre type d'organisme de bienfaisance. Si oui, rendez-vous sur le site Web approprié ou contactez-le et:

Demandez si l'organisme de bienfaisance offre des CGA. Si c'est le cas, continuez. Sinon, cherchez une autre charité.

• Renseignez-vous sur les pratiques exemplaires de l'ACGA (y compris les taux suggérés). Si ce n'est pas le cas, demandez-lui quelles sont les lignes directrices et les taux auxquels il adhère.
• Il n'y a pas de liste exhaustive d'organismes de bienfaisance qui offrent ces rentes, mais la liste des commanditaires de l'ACGA est entièrement composée d'organisations qui le font.

Quand ça se comprend

Une rente de bienfaisance n'est pas pour tout le monde.Ce n'est probablement même pas pour la plupart des gens. Mais vous pouvez être candidat si vous:

êtes dans une tranche d'imposition élevée

• n'avez pas d'héritiers (ou avez déjà pris des dispositions adéquates pour celles que vous avez)
• sont en bonne santé
• ont apprécié les actifs dans un compte imposable et pourraient utiliser une déduction fiscale importante
• Pour plus de pensées, voir

Faire un don ou ne pas donner: Conseils pour les dons de charité. The Bottom Line

Si vous voulez apporter une contribution significative à un organisme de bienfaisance qui vous tient à cœur, mais aussi à la sécurité d'un revenu fixe et fiable à vie, une rente de bienfaisance pourrait être un excellent choix. Si vous pensez qu'une rente de bienfaisance est le bon véhicule pour vous, cherchez des organismes de bienfaisance qui les offrent (et soutenez aussi des causes avec lesquelles vous êtes d'accord, bien sûr).

Utilisez les lignes directrices de l'ACGA pour évaluer ces organismes de bienfaisance, puis passez du temps avec votre conseiller financier pour vous assurer que c'est la meilleure solution pour votre stratégie globale de planification successorale ou fiscale.

Si ce n'est pas le cas, il existe de nombreuses alternatives. Pour commencer, consultez

Utilisation de l'assurance vie pour faire des dons de bienfaisance .