Les organisations exonérées d'impôt sur le revenu doivent néanmoins déclarer leurs activités à l'IRS chaque année. Ce rapport annuel est une exigence créée par l'Internal Revenue Code (IRC). La déclaration annuelle est faite sur le formulaire 990, Déclaration de l'organisme exonéré de l'impôt sur le revenu. Ces organisations sont exemptées en vertu de la section 501 (c) de l'IRC (divers types d'organisations caritatives), 527 (organisations politiques) ou 4947 (a) (fiducies de bienfaisance non exonérées). Les fondations privées ne déposent pas ce formulaire; ils ont leurs propres exigences de dépôt annuelles (formulaire 990-PF).

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Le formulaire 990 doit être déposé par un organisme exempté même s'il n'a pas encore déposé le formulaire 1023 auprès de l'IRS pour obtenir l'approbation officielle de son statut d'exonération fiscale. (Voir Le but du formulaire IRS 1023. ) Cependant, certaines organisations sont exemptées du dépôt du formulaire (voir les instructions du formulaire). Contrairement aux déclarations de revenus privées, ce formulaire est ouvert à l'inspection publique.

Vue d'ensemble du formulaire

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Le formulaire vise à donner au gouvernement et au public une image des activités de l'organisation chaque année. Vraisemblablement, certains contributeurs basent leurs décisions de don sur ce qu'ils apprennent de la forme. La quantité d'informations requises de l'organisation est étendue; instructions au formulaire exécuter 100 pages. L'organisation peut être soumise à une pénalité sévère si elle ne se présente pas à temps.

Ce formulaire de 12 pages comprend plusieurs parties:

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• La partie I est un résumé de l'organisation. Il nécessite des informations sur les activités et la gouvernance de l'organisation (par exemple, sa mission, le nombre d'employés et de bénévoles, etc.), ses revenus, ses dépenses et ses actifs nets ou ses soldes de fonds.

• La partie II est le bloc de signature où un officier de l'organisation atteste, sous peine de parjure, que l'information est vraie, correcte et complète au meilleur de sa connaissance.

• La partie III est un état des réalisations de l'organisation, y compris son énoncé de mission et les dépenses et les recettes pour les trois plus importants services de programme de l'organisation.

• La partie IV est une liste de contrôle des horaires qui doivent être complétés et accompagnent le formulaire (expliqué plus tard).

• La partie V concerne les déclarations relatives à d'autres déclarations IRS et à la conformité fiscale. Par exemple, si l'organisation peut recevoir des contributions déductibles d'impôt, elle doit indiquer si elle a fourni aux donateurs la justification requise pour leurs dons.

• La partie VI demande des informations sur l'organe directeur et la direction de l'organisation ainsi que sur ses politiques.

• La partie VII énumère la rémunération versée aux dirigeants et anciens dirigeants, administrateurs, fiduciaires, employés clés, employés recevant plus de 100 000 $ en rémunération et jusqu'à cinq entrepreneurs indépendants recevant plus de 100 000 $ de l'organisme.

• La partie VIII est un état des revenus de l'organisation provenant des fonds connexes ou exonérés et des revenus commerciaux non liés (qui exige le dépôt du formulaire 990-T, ce revenu n'est pas exonéré)

• La partie IX indique les dépenses de l'organisation.

• La partie X est le bilan de l'organisation.

• La partie XI est un rapprochement des actifs nets de l'organisation.

• La partie XII explique les états financiers et les rapports de l'organisation (par exemple, s'il utilise la comptabilité de caisse, d'exercice ou autre pour préparer le formulaire et si ses états financiers ont été compilés et examinés par un comptable indépendant).

En plus du formulaire, l'organisation peut devoir joindre différents horaires (A à O et R) au formulaire. Les horaires à utiliser dépendent des réponses aux questions du formulaire. Le seul calendrier utilisé par la plupart des organisations pour fournir des renseignements supplémentaires au formulaire 990 est l'annexe O.

Dépôt simplifié

Au lieu de remplir le formulaire 990, l'organisation peut remplir un formulaire simplifié 990-EZ, court Formulaire de déclaration de l'organisme exonéré de l'impôt sur le revenu , Ce formulaire de quatre pages exige certaines des informations du formulaire 990, mais pas toutes. Il peut être utilisé par un organisme dont les recettes brutes sont inférieures à 200 000 $. et l'actif total de moins de 500 000 $ à la fin de son année d'imposition. Ce formulaire court est également ouvert à l'inspection publique.

The Bottom Line

Le prix de l'exonération fiscale pour une organisation est une divulgation complète de ses activités chaque année. Fournir toutes les informations requises sur le formulaire nécessitera probablement l'aide d'un fiscaliste versé dans ce domaine de la législation fiscale.

Voir aussi: 5 étapes pour former une société à but non lucratif exonérée d'impôt et Comment démarrer votre propre fondation privée.