Si vous avez un certain type d'IRA, l'institution financière agissant en qualité de dépositaire ou de fiduciaire doit vous remettre - et à l'IRS - une déclaration de renseignements chaque année. Le formulaire, appelé formulaire IRS 5498, Renseignements sur les cotisations à l'IRA, ressemble au formulaire W-2 pour déclarer les salaires. Il contient des informations sur les contributions IRA, les roulements, les conversions Roth IRA et les distributions minimales requises (RMD).

Les bases

La déclaration s'applique aux IRA traditionnels; il couvre également Roth IRAs, SEP IRAs, IRA SIMPLE et réputés IRA (qui sont des plans de contribution des employés mis en place comme traditionnels ou Roth IRA qui sont collés sur le plan de retraite qualifié d'un employeur). Le type d'IRA est indiqué par une coche dans la case 7 du formulaire. Formulaire 5498 comprend des informations (nom, adresse et numéro d'identification fédéral) sur le fiduciaire. Il comprend le même type d'informations pour le participant, qui est le propriétaire de l'IRA.

Informations sur les contributions

Le formulaire répertorie les contributions versées aux IRA pour l'année d'imposition du formulaire (si aucune contribution n'est faite, il n'y a pas d'inscription). Toutes les contributions IRA pour l'année de tous les types d'IRA sont additionnées, avec le total entré dans la case 1. Certains types de contributions sont ensuite ventilés spécifiquement: case 10 pour Roth IRAs, case 8 pour SEP et case 9 pour SIMPLEs. Les IRA réputés sont traités comme des IRA réguliers; ils peuvent être traditionnels ou Roth IRA. Le formulaire ne vous dit pas si la contribution est déductible ou non.

Le formulaire (case 2) indique également les contributions au roulement. Un seul roulement est autorisé dans une période de 12 mois pour les IRA, mais il n'y a pas de plafond sur le montant en dollars du roulement. Ainsi, une distribution de 15 000 $ d'un IRA peut être transférée à un autre IRA; il est rapporté sur ce formulaire. (Pour plus d'informations sur les rollovers IRA, consultez Guide To 401 (k) et IRA Rollovers et Évitez les taxes sur les rollovers IRA .)

Le formulaire n'est pas signaler les transferts directs, appelés transferts de fiduciaire à fiduciaire. Vous pouvez faire autant de ces transferts chaque année que vous le souhaitez.

Le formulaire doit vous être envoyé au plus tard le 31 mai suivant l'année à laquelle les contributions se rapportent. Ainsi, le formulaire 2015, qui est dû pour le 31 mai 2016, comprend les contributions faites en 2015 ainsi que celles faites avant le 18 avril 2016 ou le 19 avril pour celles du Maine et du Massachusetts (la date d'échéance prolongée pour le revenu fédéral 2015) déclarations fiscales) qui sont désignées comme contributions 2015.

En raison de la date à laquelle le formulaire est fourni, il n'est pas destiné à vous aider à signaler votre contribution (si vous avez déposé avant le 15 avril, vous l'avez déjà fait). Il est utilisé pour aider l'IRS à s'assurer que le montant des déductions IRA sur les déclarations d'impôt des propriétaires de l'IRA correspond à ce que le syndic signale. Un contribuable qui réclame une déduction supérieure au montant déclaré sur le formulaire 5498 recevra probablement une lettre de l'IRS mentionnant l'écart.La lettre demandera des taxes, des intérêts et des pénalités supplémentaires pour tout sous-paiement d'impôt résultant de la déduction excédant le montant indiqué sur le formulaire.

Conversions et reconstitutions

L'encadré 3 du formulaire signale les conversions en Roth IRA. Le montant converti à ce type d'IRA ne limite pas le montant qui peut être versé annuellement à un IRA, y compris un Roth IRA.

Si vous avez effectué une conversion et que vous regrettez l'action, vous pouvez l'annuler en requalifiant le compte au plus tard le 15 octobre suivant l'année de la conversion. Cette action peut être justifiée si la valeur du compte au moment de la conversion a chuté de manière spectaculaire d'ici le 15 octobre. De cette façon, vous n'avez pas à déclarer le revenu de la conversion (vous l'omettez d'une déclaration qui est en extension ou produisez une déclaration modifiée si vous avez déjà produit une déclaration). Vous pouvez reconvertir à l'IRA Roth l'année suivante.

Informations sur le retrait et la distribution

Les personnes âgées de 70 ans et plus, ainsi que celles qui ont hérité des IRA, doivent prendre les distributions minimales requises (RMD) sur le compte chaque année. Les RMD pour l'année en cours sont basées sur la juste valeur marchande du compte au 31 décembre de l'année précédente. Par exemple, la valeur du compte au 31 décembre 2015 détermine le RMD pour 2016. Ce montant est indiqué dans la case 5 du formulaire 5498.

Le formulaire indique (par un chèque à la case 11) si une DDR est requise pour année où vous recevez le formulaire (par exemple, le formulaire 2015 indique si un DDR est nécessaire pour 2016). Le formulaire indique également le montant de la DGR qui doit être prélevée (selon certains calculs faits par le fiduciaire) (case 12b) et la date de la DGR (case 12a).

Pour faciliter les RMD, le formulaire doit être fourni avant le 31 janvier, indiquant la valeur du compte au 31 décembre précédent. Ainsi, le formulaire indiquant la valeur du compte au 31 décembre 2015 doit être fourni au plus tard le mois de février. 1er juin 2016 (le 31 janvier est un dimanche). (Pour plus d'informations sur les RMD, voir Comment calculer les distributions minimum requises .)

Si vous avez reçu de votre IRA une distribution de plus de 10 USD, vous recevrez un formulaire 1099-R, Distributions provenant de régimes de retraite, de rentes, de retraite ou de participation aux bénéfices, d'IRA, de contrats d'assurance, etc. Les informations de ce formulaire vous aident à déclarer la distribution et quelle partie de celle-ci est imposable.

The Bottom Line

Comprenez comment le formulaire 5498 vous aide à remplir votre déclaration de revenus et à déterminer les RMD si nécessaire. Vous n'avez rien à faire avec le formulaire lui-même; vous ne l'attachez pas à votre retour. Gardez-le avec vos dossiers fiscaux. (Pour en savoir plus à ce sujet, voir Combien de temps devrais-je conserver mes dossiers fiscaux )