Les États-Unis ont un système d'auto-déclaration de l'impôt sur le revenu, de sorte que les particuliers doivent informer le gouvernement chaque année de leurs revenus et de leurs dépenses. La majorité des contribuables le font en remplissant le formulaire 1040, U. S. Déclaration de revenus individuelle.

Les bases

Le formulaire 1040 est utilisé depuis que l'impôt sur le revenu a commencé en 1913 (la raison du nombre particulier de la déclaration est inconnue, bien que plusieurs raisons aient été avancées). Aussi appelé le formulaire long pour le distinguer des options de déclaration d'impôt plus courtes et plus simples pour certaines personnes (formulaire 1040A et 1040-EZ), le formulaire 1040 est un rapport de deux pages déposé annuellement par les personnes dont le revenu dépasse les montants fixés. remboursements.

Au début du formulaire, le contribuable entre quelques informations de base (nom, adresse, numéro de sécurité sociale). Le contribuable indique le statut de dépôt (célibataire, conjoint marié ou séparé, chef de ménage ou veuf admissible avec un enfant à charge) et inscrit le nombre d'exemptions pour le contribuable, son conjoint et les personnes à charge (les déductions pour ces exemptions sont prises en compte). compte plus tard sur le retour). (Pour en savoir plus, voir Comment les exonérations fiscales fonctionnent-elles en votre faveur? )

Revenus déclarés

Les lignes 7 à 21 concernent l'entrée dans divers types de revenus, y compris les salaires, les pensions alimentaires et les allocations de chômage. Une partie du revenu doit également être déclarée sur un formulaire ou un calendrier distinct. Par exemple, toute personne ayant des intérêts ou des dividendes de 1 500 $ ou plus doit remplir l'annexe B; les gains et les pertes en capital sont déclarés aux annexes D et 8949.

Les revenus divers, y compris les gains de jury et de loterie, sont déclarés comme «autres revenus» à la ligne 21. Le revenu total est déclaré ligne 22.

Calcul du revenu brut ajusté

Le revenu brut ajusté (AGI) est un revenu réduit par des déductions spécifiques (lignes 23 à 35). Ces déductions spécifiques comprennent les IRA traditionnels, les intérêts des prêts étudiants, les frais de déménagement et certaines déductions pour les travailleurs indépendants.

Le montant total de ces déductions est inscrit à la ligne 36. La différence entre la ligne 22 et la ligne 36 est le revenu brut ajusté . AGI est utilisé pour les limitations sur certaines déductions et crédits.

Calcul de l'impôt et des crédits

À la page 2, cette section commence avec un report d'AGI de la page précédente. À partir de là, des soustractions sont faites pour les exemptions (selon le nombre indiqué à la page 1) et les déductions détaillées ou la déduction standard pour calculer le revenu imposable. Le revenu imposable est le montant sur lequel figure le passif fiscal. Certains contribuables peuvent également avoir à calculer l'impôt minimum de remplacement (AMT), qui est payé au lieu de l'impôt ordinaire si l'AMT est plus élevé.Tout crédit de prime d'avance excédentaire pour ceux qui ont souscrit une assurance santé auprès d'un marché public est ajouté à cet impôt si un remboursement est requis (c.-à-d. Le montant du crédit anticipé était supérieur au montant auquel le contribuable avait droit).

De l'impôt à payer, soustrayez certains crédits d'impôt. Cela comprend les crédits d'études et le crédit d'impôt pour enfants. La différence entre l'impôt à payer et le montant des crédits réclamés dans cette section de la déclaration correspond à l'impôt de base. Cependant, certains contribuables peuvent devoir des taxes supplémentaires.

Autres taxes

Cette section du formulaire est utilisée pour déclarer des impôts supplémentaires pour certaines personnes, notamment:

• Impôt sur le travail indépendant pour les travailleurs indépendants

• Taxes de sécurité sociale et Medicare sur les pourboires si ces taxes

• Peines sur les IRA (p. ex., distributions effectuées avant l'âge de 59 ans et demi), régimes de retraite admissibles, comptes d'épargne-santé et certains autres régimes fiscaux

• Impôts sur les employés domestiques (p. ex. > Pénalité pour ne pas avoir de couverture maladie minimale obligatoire si elle n'est pas exonérée de la responsabilité individuelle partagée

• Diverses autres taxes (telles que les taxes Medicare supplémentaires sur le revenu gagné et le revenu net d'investissement) indiquées à la ligne 62.

• Le total de ces autres les taxes sont ajoutées à la taxe de la section précédente sur le formulaire pour arriver à

taxe totale. Paiements effectués

Cette section du formulaire énumère les paiements déjà effectués et les taxes remboursables (qui équivalent à un paiement d'impôt, car ils comptent même si le montant des taxes est supérieur au montant des impôts dus). Les paiements d'impôts comprennent:

Impôts retenus sur les salaires et autres retenues obligatoires ou volontaires

• Taxes estimées payées pour l'année

• Tout paiement d'impôt effectué avec une demande de prolongation de dépôt

• Les taxes de sécurité (qui peuvent en résulter pour ceux qui ont travaillé pour plus d'un employeur)

• Crédits remboursables (crédit de revenu gagné, crédit d'opportunité américain)

• Autres crédits (taxe fédérale sur les carburants payés par les agriculteurs)

• Total des paiements sont enregistrés à la ligne 74.

Remboursement ou montant dû

Si la ligne 74 est supérieure à la ligne 63, il y a un remboursement. Il peut être envoyé par la poste au contribuable par chèque ou déposé directement dans le compte du contribuable. Le numéro de compte et le numéro de routage sont saisis dans la section Remboursement. Si le contribuable veut diviser un dépôt direct entre certains comptes, le formulaire 8888 est utilisé pour indiquer le montant et les informations sur les comptes.

Si la ligne 74 est inférieure à la ligne 63, le contribuable doit payer des taxes. La taxe peut être payée avec la déclaration (formulaire 1040-V est un bon qui devrait accompagner une déclaration déposée par papier), ou payé autrement (par carte de crédit ou de débit, transfert électronique d'une banque en utilisant Direct Pay, ou par le biais de Système électronique de paiement des taxes fédérales du Trésor, ou EFTPS (Owe plus que vous ne le pensiez? Voici ce qu'il faut faire

Lorsque vous ne pouvez pas payer vos impôts à temps .) The Bottom Line

Ceux qui Les déclarations sur papier doivent signer et dater la déclaration.Ceux qui déposent par voie électronique utilisent une signature électronique. Fournissez également des renseignements si un préparateur rémunéré a fait la déclaration et si un tiers (p. Ex., Le préparateur) est autorisé à recevoir des renseignements fiscaux de l'IRS concernant cette déclaration. Alors que les États-Unis ont un système d'impôt sur le revenu, il faut reconnaître que les informations sur le formulaire sont appariées avec les informations déclarées à l'IRS par d'autres sources (employeurs, payeurs de dividendes, administration de la sécurité sociale). Défaut de produire une déclaration si le revenu est assez élevé ou de déclarer correctement les revenus et les dépenses peut déclencher des intérêts et des pénalités, et le temps et le stress pour résoudre les questions fiscales.