Les contribuables dont les revenus dépassent certains seuils annuels ne sont pas autorisés à verser des contributions directes à Roth IRA en vertu de la législation fiscale en vigueur. Cependant, le Congrès a eu la gentillesse de supprimer le seuil de revenu brut ajusté (AGI) sur les conversions Roth, ce qui a permis à de nombreux contribuables de transférer leurs soldes de régimes traditionnels dans Roths et d'échapper à l'impôt sur eux.

Cette révision des règles a également ouvert une échappatoire pour les contribuables ayant des revenus supérieurs aux limites de l'IGA pour les cotisations. Comme il n'y a pas de limite de revenu pour les conversions, ceux dans cette catégorie peuvent maintenant transférer de l'argent dans un Roth IRA chaque année en contribuant à un IRA traditionnel qui n'est pas déductible, puis convertir le solde en un compte Roth.

Cette stratégie de porte dérobée est parfaitement légale et permet aux contribuables fortunés d'accumuler efficacement un pool d'argent libre d'impôt pour leur retraite, mais il y a aussi quelques inconvénients potentiels qui doivent être pris en compte. (Pour plus d'informations, voir: Un Backdoor Roth IRA vous convient-il? )

Avantages de la stratégie Backdoor

L'avantage le plus évident de l'utilisation de la stratégie backdoor est que -les personnes à revenu élevé peuvent l'utiliser pour créer un fonds libre d'impôt qu'ils peuvent utiliser à la retraite. Pour ceux qui se situent dans les deux tranches d'imposition les plus élevées, cela peut être une véritable aubaine, surtout s'ils sont assez jeunes pour que leurs cotisations puissent atteindre une somme considérable.

Un retrait de 40 000 $ en franchise d'impôt, par exemple, entraîne des économies importantes pour une personne dont le taux d'imposition se situe entre 39 et 6% par rapport à quelqu'un de l'une des tranches inférieures. La stratégie est également relativement facile à réaliser. Tout ce qui est nécessaire est d'ouvrir un Roth et traditionnel IRA (si le contribuable n'a pas déjà l'un de ceux-ci) et ensuite faire un dépôt suivi d'un transfert unique (et doubler ce processus pour les contribuables mariés qui déposent conjointement).

Vous pouvez utiliser cette stratégie si votre revenu est proche de la limite de l'AGI pour l'année pour les cotisations de Roth (l'élimination commence à 118 000 $ pour les célibataires et 186 000 $ pour les conjoints déposant conjointement en 2017 ). De cette façon, vous n'aurez pas à re-caractériser vos contributions directes Roth si votre revenu dépasse la limite. (Pour plus d'informations, voir: Puis-je acheter des ETF pour mon Roth IRA? )

Inconvénients de la stratégie Backdoor

Bien que la procédure de backdoor soit assez simple, il est possible des erreurs qui peuvent devenir gênantes à corriger.

Par exemple, si vous faites votre contribution à l'IRA traditionnelle non déductible et que vous la laissez là jusqu'à ce qu'elle accumule un revenu de placement suffisant pour dépasser le montant total de la cotisation avant de la convertir, vous devrez annuler le montant excédentaire la fin de l'année ou face à une amende raide de l'Internal Revenue Service.

Un problème plus commun que beaucoup de contribuables qui utilisent cette stratégie est de contribuer le montant total, puis de le convertir quand ils ont d'autres soldes traditionnels IRA, Pension de retraite simplifiée ou SIMPLE IRA ailleurs. Lorsque cela se produit, le contribuable doit calculer un ratio des sommes dans ces comptes qui ont déjà été imposées par rapport aux soldes totaux qui n'ont pas été imposés (en d'autres termes, tous les soldes des comptes à impôt différé pour lesquels vous avez déduit vos cotisations ceux pour lesquels vous n'avez pas).

Le montant de la contribution et de la conversion est ensuite multiplié par ce pourcentage, et le produit est ensuite comptabilisé comme revenu imposable. Cela signifie également que vous ne devriez pas rouler sur un plan de retraite patronale traditionnelle dans un IRA traditionnel dans la même année que vous utilisez cette stratégie, car la totalité du solde augmentera le montant de la contribution sur laquelle vous devrez l'impôt. (Pour en savoir plus, voir: Comment puis-je financer un Roth IRA si mon revenu est trop élevé? )

Un autre inconvénient possible de l'utilisation de la contribution de porte dérobée est l'action législative. Le Congrès n'a jamais vraiment voulu créer cette échappatoire en abrogeant la limite de revenus pour les conversions en 2010. L'administration Obama a tenté de combler cette lacune avec la législation proposée en 2016.

Alors que la plupart des législations financières ne s'appliquent qu'aux transactions , il existe au moins une possibilité théorique que l'élimination de cette échappatoire puisse être appliquée rétroactivement, ce qui signifierait que toutes les contributions de porte dérobée que vous avez faites pourraient devoir être annulées à un moment donné. Les chances que cela se produise sont, certes, plutôt faibles, mais si c'est le cas, vous devrez peut-être déposer plusieurs déclarations de revenus modifiées avec un solde dû sur chacun d'eux.

The Bottom Line

Backdoor Les contributions IRA Roth peuvent être une aubaine pour les riches contribuables qui sont incapables de transférer de l'argent dans un compte libre d'impôt par tout autre moyen. Mais ceux qui ont des soldes IRA avant impôt de toute sorte doivent savoir comment calculer le pourcentage imposable correct pour leurs contributions ou risquer un audit qui se traduira par des taxes supplémentaires, plus les intérêts et les pénalités. (Pour en savoir plus, voir: J'ai dépassé mon IRA! Maintenant quoi? )