En règle générale, si vous retirez des actifs d'un IRA ou d'un régime de retraite admissible parrainé par votre employeur alors qu'il est âgé de moins de 59 ans5, vous pourriez devoir payer un impôt ordinaire sur ces montants. 10% de pénalité de retrait anticipé. Toutefois, vous pouvez éviter la pénalité de retrait anticipé en prenant des actifs dans le cadre d'un programme de versements périodiques sensiblement égaux (SEPP). (Pour un examen approfondi des RREU, nous vous encourageons à lire Règles concernant les paiements périodiques substantiellement égaux (SEPP) .)
L'IRS fournit trois méthodes pour calculer les SEPP. Comme les trois méthodes résultent en différents montants calculés, vous pouvez choisir celui qui correspond le mieux à vos besoins financiers. Cependant, avec les méthodes d'amortissement et de rente, les taux d'intérêt et les paiements sont déterminés lorsque le calcul est effectué et qu'ils ne changent pas. Selon la décision de recettes 2002-62, les montants ne sont pas recalculés / redéterminés; par conséquent, il n'y a aucune possibilité de changer le taux d'intérêt.
Cependant, si vous consultez l'article de Bill Stecker du 12 mai 2004, «Nouvelle lettre privée sur les paiements périodiques substantiellement égaux» (affiché sur le site Web 72t sur le Net), il semble que l'IRS a répondu dans une lettre privée ruling (DPP) pour un de ses clients permettant un recalcul de la méthode d'amortissement, avec le taux d'intérêt changeant chaque année, mais restant compatible avec la période de l'année. En d'autres termes, le taux d'intérêt est déterminé par la période de l'année à laquelle le taux est recalculé. Comme le note justement Stecker, un DPP s'applique uniquement à l'individu à qui il a été délivré, mais il donne une bonne idée de la façon dont l'IRS pourrait répondre à des cas avec des faits et des circonstances similaires.
Stecker et Gordon Weis sont les rois des 72 (t) s (Weis exploite le net-board www. Vous pouvez poster votre message sur leur forum et voir ce qu'ils disent (les posts de Stecker sous le nom "The Badger" et les posts de Weis sous GFW).
En ce qui concerne la fréquence des paiements, ils peuvent être effectués mensuellement, trimestriellement ou à une autre fréquence, à condition que le montant requis pour l'année soit retiré avant la fin de l'année.
(Pour en savoir plus, lisez Traitement fiscal des distributions Roth IRA et Sélection du paiement de votre rente .)
Cette question a été répondue par Denise Appleby (Contacter Denise)
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Quelles sont les «certaines exigences» qui doivent être respectées pour des versements périodiques sensiblement égaux (RPU)? Est-il taxé à 20%? Y a-t-il un inconvénient au SEPP?
Pour les versements périodiques essentiellement égaux, les distributions seraient effectuées par votre IRA après le transfert des actifs. (Les RREU sont également autorisés à partir de régimes admissibles après la cessation de service du participant - cela ne s'applique pas à vous en ce moment.) Il n'y a aucune exigence de retenue obligatoire pour ces distributions ou toute autre distribution IRA.
Si j'achète une obligation de 1 000 $ avec un coupon de 10% et une échéance de 10 ans, recevrai-je 100 $ chaque année, quel que soit le rendement?
Simplement: oui, vous le ferez. La beauté d'un titre à revenu fixe est que l'investisseur peut s'attendre à recevoir un certain montant d'argent, à condition que l'obligation ou l'instrument de dette soit détenu jusqu'à l'échéance (et que son émetteur ne soit pas en défaut). La plupart des obligations portent intérêt deux fois par an, ce qui signifie que vous recevez deux paiements chaque année.