Le président Obama a dévoilé dans son dernier discours sur l'état de l'Union des plans visant à augmenter les impôts des héritiers et des riches de différentes manières afin de payer des incitations fiscales pour la classe moyenne. Ces mesures font partie d'un ensemble plus important de mises à jour qu'Obama voudrait faire dans le code des impôts, et les revenus de retraite et les gains en capital sont deux domaines clés sur lesquels ses propositions se concentrent. Si ces propositions sont approuvées par le Congrès, les contribuables à tous les niveaux pourraient voir des chiffres très différents sur leurs rendements dans les années à venir.

Plafond du régime de retraite

Dans sa proposition de budget de 2017, l'administration Obama a proposé quelques limites quant à la taille et aux distributions des régimes et comptes de retraite à impôt différé. Ces mesures ont été vues et défaites auparavant, mais Obama les a réintroduites dans un nouveau projet de loi dans le but de créer des recettes fiscales supplémentaires pour la classe moyenne. Le projet de loi limiterait la taille des régimes de retraite et des comptes à 3 $. 4 millions de dollars, et interdirait également d'autres contributions aux régimes et comptes à impôt différé qui produisent un avantage annuel d'au moins 210 000 $. Dans un document expliquant ces propositions dans le budget de l'exercice 2017, le ministère du Trésor a déclaré: peut être considérablement supérieur aux montants nécessaires pour financer des niveaux raisonnables de consommation à la retraite et dépasse largement le niveau d'accumulation qui justifie le traitement fiscal avantageux des comptes d'épargne-retraite. "(Pour en savoir plus, voir: Le dernier geste d'Obama pour étendre la retraite .)

Le projet de loi a également ciblé IRA qui sont transmis du propriétaire au bénéficiaire pour une augmentation d'impôt. En vertu de la loi actuelle, si le participant au régime qualifié ou le propriétaire de l'IRA décède avant que les distributions minimales requises (RMD) ne soient prises, le bénéficiaire a un an pour commencer les distributions et peut étirer le paiement sur son espérance de vie ou ans (sauf si un paiement forfaitaire est pris). Si le participant ou le propriétaire décède après le début des RMD, alors l'héritier doit prendre un paiement basé sur l'espérance de vie. Obama propose que presque tous les bénéficiaires non-conjoints de tout type de compte ou de régime à imposition différée prennent des distributions sur une période maximale de cinq ans. Ceci, bien sûr, entraînerait probablement un taux d'imposition plus élevé sur de nombreuses distributions, des impôts que les bénéficiaires qui sont en mesure d'étirer les paiements sur leur vie peuvent réduire ou éviter.

Autres changements

D'autres changements que le président Obama propose dans son projet de loi comprennent la limitation du montant des gains en capital qui peuvent être transmis en franchise d'impôt aux héritiers. Cela toucherait principalement les familles de la haute société, puisque le projet de loi exempterait les premiers 200 000 $ de gains en capital réalisés d'un héritage de l'impôt, préservant ainsi l'avantage pour les contribuables de la classe inférieure et de la classe moyenne.Il y aurait aussi une exemption de 500 000 $ pour les résidences personnelles et d'autres biens personnels. Mais cela pourrait avoir un impact considérable sur les familles multigénérationnelles avec des entreprises prospères qui ont accumulé des gains différés substantiels au cours des années, en particulier les entreprises à participation restreinte ayant des actions privées. Une entreprise familiale avec des actions privées de 3 millions de dollars sur une base de 250 000 $ pourrait faire face à une facture d'impôt quelque part dans le quartier de 600 000 $ à 700 000 $ lorsqu'elle passera aux héritiers en vertu du projet de loi. Cependant, tous les gains pourraient être reportés jusqu'à ce que l'entreprise soit vendue, et la facture fiscale pourrait être étalée sur 15 ans. (Pour en savoir plus, voir: Comment les riches réduisent leurs impôts sur le revenu .)

Le taux d'imposition des gains en capital augmenterait également à 28%, alors qu'il est actuellement de 23,8%. Cela signifie que le taux de gains en capital serait presque le double de ce qu'il était lorsque le président Obama a pris ses fonctions, et cette augmentation affecterait les contribuables à tous les niveaux. Les propositions devraient générer environ 320 milliards de dollars sur 10 ans, et une grande partie de ces recettes seraient affectées à des incitatifs fiscaux pour l'éducation supérieure et les garderies pour les classes moyennes et inférieures, ainsi qu'à 500 dollars d'allégements fiscaux pour les couples. Ce crédit est conçu pour encourager les conjoints à entrer sur le marché du travail en compensant les impôts plus élevés auxquels le deuxième conjoint devra faire face lorsqu'il obtiendra un emploi, en raison de notre structure fiscale graduelle.

Le président Obama propose également une taxe de 7 points de base sur toutes les institutions financières dont les revenus s'élèvent à 50 milliards de dollars ou plus et qui rapporteraient 110 milliards de dollars supplémentaires au cours des 10 prochaines années. Cet argent serait également utilisé pour payer d'autres allégements fiscaux pour les classes inférieures et moyennes.

The Bottom Line

Les tentatives précédentes du président Obama d'adopter une législation similaire ont toutes deux échoué et sa proposition actuelle fait face à une forte opposition dans un Congrès contrôlé par les républicains. Reste à voir si l'une de ses idées finira par être ratifiée, mais les démocrates et les républicains aimeraient voir des réformes fiscales importantes dans plusieurs domaines clés. Les prochaines élections nous donneront une meilleure idée de la façon dont ces propositions se concrétiseront. Certains d'entre eux pourraient finir par être inclus dans d'autres lois en instance. (Pour plus d'informations, voir: Le plafond de retraite d'Obama pourrait atteindre la classe moyenne .)