Dans certaines juridictions, comme les pays membres de l'Union européenne, il existe un système de taxation appelé taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Le système de TVA exige que chaque bien ou service soit imposé à un taux variable à chaque étape du processus d'affaires. Dans ces juridictions fiscales, les incitations fiscales associées à l'intégration verticale sont minimes.
Aux États-Unis, la production est taxée par opposition aux matériaux et services impliqués dans le processus de fabrication global. Lorsque les entreprises sont verticalement intégrées, chacune des entreprises affiliées est considérée comme un acteur économique distinct. Chaque étape du processus est toujours taxée. Cependant, lorsqu'une entreprise achète des biens d'un fournisseur, elle doit payer un supplément pour rendre compte de la taxe accumulée par le fabricant de ces biens. Malgré le fait que la société mère et les sociétés affiliées sont considérées comme des acteurs économiques distincts, la taxe est consolidée, de sorte qu'il n'y a pas de coûts fiscaux supplémentaires à compenser dans l'achat de matériaux. Cela entraîne une légère réduction des coûts. Cela a également pour but de rendre les petits concurrents indépendants moins compétitifs en termes de prix, car ils doivent maintenir leurs prix plus élevés pour tenir compte de leurs taxes.
Le traitement des organisations qui ont été combinées par l'intégration verticale en tant qu'entités économiques distinctes aux États-Unis a également conduit à l'exploitation des lois fiscales internationales par les grandes sociétés multinationales. Cela a notamment été le cas avec des organisations à fort enjeu de propriété intellectuelle et qui ont un processus de fabrication long et diversifié. Des exemples de ces types d'industries comprennent les sociétés pharmaceutiques et les sociétés de logiciels. Il y a eu des cas où de telles sociétés manipulent les lois fiscales locales et basent les petites entreprises dans différents pays pour ne pas avoir à payer le minimum d'impôt. Les exemples les plus répandus de cette forme de manipulation sont les affiliations basées dans des paradis fiscaux offshore tels que le Luxembourg, la Suisse, l'Irlande et les îles Caïmans britanniques.
Les États-Unis ont un nombre considérable de conventions fiscales existantes dans le monde entier, ce qui rend cette pratique de manipulation de ces lois fiscales en utilisant des paradis fiscaux offshore tout à fait légal. Bien qu'il soit difficile de savoir si certains de ces traités, tels que l'Inde, seront susceptibles d'être renouvelés à l'avenir, d'autres - comme ceux avec l'Union européenne - sont stables et semblent devoir rester longtemps. Alors que le gouvernement des États-Unis perd un montant considérable de recettes fiscales de ce traité fiscal avec l'Union européenne, les politiciens sont réticents à inverser l'accord.C'est en raison des arguments des grandes sociétés multinationales que le fait de ne pas être en mesure de minimiser les impôts réduirait leur capacité à être compétitives avec d'autres sociétés internationales.
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Président Obama a dévoilé des plans pour augmenter les impôts pour les riches. Les revenus de retraite et les gains en capital sont deux domaines clés de la proposition.
L'intégration vers l'arrière est-elle la même chose que l'intégration verticale?
Apprenez s'il existe des différences entre l'intégration en amont et l'intégration verticale. Apprenez où se situe l'intégration arrière de la chaîne de production.
Quelle est la différence entre l'intégration horizontale et l'intégration verticale?
Une intégration horizontale est constituée d'entreprises qui acquièrent une société similaire dans le même secteur, tandis qu'une intégration verticale est constituée d'entreprises qui acquièrent une société qui opère avant ou après l'entreprise acquéreuse dans le processus de production.