À l'aide des régimes de rémunération différée non admissible (NQDC) et des régimes 401 (k), les employés peuvent choisir de reporter une partie du revenu qu'ils ont gagné et de le recevoir dans le futur. Dans les deux types de régimes, le report fournit un revenu pour les années de retraite. En outre, la rémunération différée n'est pas imposée lorsqu'elle est acquise, mais plutôt lorsqu'elle est reçue dans le futur, éventuellement à un taux inférieur si votre revenu est plus petit dans les années ultérieures. Cependant, les régimes NQDC diffèrent de plusieurs façons des 401 (k), qui sont un type de régime de retraite qualifié.

AD:

Montant des cotisations

NQDC Il n'y a pas de plafond sur le montant des salaires, primes, commissions et autres compensations qui peuvent être différées dans le cadre d'un plan NQDC. Le montant du report est à la charge de l'employé.

401 (k) En revanche, la loi fiscale fixe la limite annuelle de report pour 401 (k) s. Par exemple, en 2015, le report maximal électif d'un 401 (k) est de 18 000 $ (ou de 24 000 $ pour ceux âgés d'au moins 50 ans avant la fin de l'année).

AD:

Taux de rendement sur le report

NQDC La rémunération reportée en vertu d'un régime NQDC rapporte un montant réputé d'intérêt. (Étant donné que le report est simplement une écriture comptable, il n'y a pas de séparation réelle de la rémunération différée ni des intérêts réels versés sur ce montant.) Le taux de cet intérêt réputé est déterminé par le régime; l'employé qui accepte les reports accepte ce taux d'intérêt.

AD:

401 (k) En 401 (k), l'employé choisit parmi un menu d'options de placement. Le taux de rendement dépend des options choisies et de leur performance d'investissement. En fin de compte, le résultat de la fluctuation du rendement des placements au fil du temps peut être meilleur ou pire que le taux fixe payé sur les montants reportés dans le cadre d'un régime NQDC. (Voir aussi: Comment obtenir le maximum d'argent sur votre 401 (k) .)

Retraits

NQDC Les distributions provenant d'un régime NQDC ne peuvent être payées qu'à la survenance d'un événement déclencheur. Il n'y a que six événements admissibles:

1. Une date fixe
2. Séparation du service (p. Ex. Retraite)
3. Changement de propriété ou de contrôle de l'entreprise
4. Invalidité
5. Décès
6. Un imprévu urgence

Prendre une distribution avant un événement déclencheur entraînera l'imposition immédiate de tous les montants différés ainsi qu'une pénalité de 20% plus les intérêts.

401 (k) En vertu d'un régime 401 (k), prendre une distribution avant l'âge de 59 ans et demi peut entraîner une pénalité de 10% sur le montant retiré (pas le montant total différé). Il existe de nombreuses exceptions à cette pénalité, y compris l'invalidité, le paiement des frais de scolarité pour l'employé, le conjoint ou la personne à charge, les frais médicaux et l'achat d'une première maison (jusqu'à 10 000 $). De plus, au lieu de prendre une distribution, un employé peut emprunter de son compte jusqu'à fixer des limites fixées par la loi fiscale.(Voir, aussi: Est-il toujours sage de faire des retraits anticipés de votre 401 (k)?)

Les fonds dans un 401 (k) peuvent être transférés à un IRA pour donner à l'employé plus de flexibilité sur les distributions et choix d'investissement. (Il n'y a pas d'option de roulement pour les régimes de rémunération différée non admissibles.)

Risque de confiscation

NQDC Un régime de rémunération différée non admissible est simplement une promesse non garantie par l'employeur de verser une indemnisation (plus un taux d'intérêt) dans le futur. Si l'entreprise fait faillite, l'employé n'est qu'un autre créancier non garanti qui ne recouvrera probablement pas ce qui lui est dû.

401 (k) Ce régime de retraite est une fiducie distincte de la société. Bien qu'il n'y ait aucune protection pour les mauvaises décisions d'investissement, les fonds sont protégés par la FDIC (Société fédérale d'assurance-dépôts), la SIPC (Société de protection des investisseurs en valeurs mobilières) et la couverture SIPC excédentaire. Par exemple, si le compte d'un employé est détenu dans des fonds communs de placement, la solvabilité de l'employeur n'a aucune incidence sur la sécurité de ces fonds.

The Bottom Line

Ces plans ne sont pas mutuellement exclusifs. Ceux qui ont des gains substantiels peuvent choisir de faire des reports de salaire à un 401 (k) et reporter l'indemnisation supplémentaire dans le cadre d'un plan NQDC. Ceux qui ont des fonds limités pour le report sont généralement invités à choisir l'option 401 (k) en raison de la sécurité, un meilleur accès aux fonds et d'autres facteurs discutés ci-dessus.

Pour plus d'informations, voir Comment fonctionnent les régimes de rémunération différée non admissibles et les principes de base d'un régime de retraite 401 (k).