Si vous investissez dans des rentes, il est important de comprendre comment elles sont imposées. Les rentes sont des produits financiers conçus pour transformer une somme forfaitaire en paiements périodiques garantis pour un certain nombre d'années ou pour le reste de la vie d'un client. Tout comme une pension (qui est une sorte de rente), ces produits offrent la sécurité d'un revenu stable et la tranquillité d'esprit qu'un retraité ne survivra pas à son argent. Ils sont aussi un moyen de gagner et d'accumuler des revenus à impôt différé. Il existe une variété presque infinie de contrats de rente et ils sont généralement vendus par les compagnies d'assurance. Dans cet article, nous discuterons des implications fiscales des différents types de rentes.

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Les bases

La vie d'une rente comporte deux phases: la phase d'accumulation (lorsque vous cotisez avant ou après impôt pour constituer le principal de la rente) et la la phase de rente (lorsque vous convertissez le capital total et les gains du compte en un ensemble de paiements périodiques garantis). Après la rente, vous ne possédez plus ni n'avez plus accès au capital ou aux gains du compte, ce qui est important si vous avez besoin d'argent en cas d'urgence. Avant l'événement de rente, vous pouvez toujours retirer de l'argent du compte de rente ou même terminer le contrat et reprendre le principal ainsi que les gains. Cependant, selon votre âge et les conditions du contrat, ces actions ont généralement des pénalités et des implications fiscales.

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Toutes les annuités sont qualifiées ou non qualifiées. Une rente admissible est achetée avec des dollars avant impôt; les cotisations initiales à la rente sont déductibles d'impôt. Une rente non qualifiée est payée avec des dollars après impôt, ce qui signifie que les cotisations initiales ne sont pas déductibles d'impôt. Les rentes peuvent être divisées en catégories de paiement immédiates ou différées et fixes ou variables.

Gardez à l'esprit que les distributions des rentes immédiates et différées non qualifiées sont imposées comme un revenu ordinaire, contrairement aux autres placements, qui peuvent bénéficier d'un taux d'imposition plus avantageux sur les gains en capital. De plus, les frais de rente et les frais ne sont pas déductibles d'impôt. (Voir aussi «Ce que vous devez savoir sur les gains en capital et les taxes.»)

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Rentes immédiates

Pour acheter une rente immédiate, vous donnez à l'assureur une somme forfaitaire et, en échange, vous pouvez immédiatement commencer à effectuer des retraits ou des distributions selon l'horaire convenu avec l'agence d'assurance. L'argent que vous avez versé à la rente, plus tout revenu gagné, est versé en une série de versements égaux basés sur des facteurs actuariels comme votre âge, votre santé et votre espérance de vie, ainsi que sur les conditions du contrat. Chaque versement comprend des fonds imposables et non imposables.La partie exonérée d'impôt est le retour de votre capital ou de votre contribution initiale à la rente. Il est appelé le ratio d'exclusion et est expliqué dans la publication IRS 939, «Règle générale pour les pensions et les rentes. "Vous devrez des impôts sur la partie de l'acompte qui est le bénéfice sur le principal.

Rentes différées

Dans une rente différée non payée (payée avec des dollars après impôt), votre placement a un report d'impôt jusqu'à ce que vous commenciez à recevoir des distributions, soit en effectuant de simples retraits ou en faisant de la rente. Vous êtes libre de prendre des distributions comme vous le souhaitez une fois que vous atteignez l'âge de 59 ans et demi. Les distributions avant l'âge de 59 ans et demi sont assujetties à une pénalité additionnelle de 10% à moins que le contrat ne soit annuit. Il n'y a pas non plus de distribution requise à 70 ½, sauf si la rente est un IRA.

Selon la réglementation de l'IRS, l'imposition des distributions d'une rente non qualifiée suit une commande spécifique. Les gains sur le principal sont distribués en premier, et ceux-ci sont entièrement imposables. Cela est suivi par le retour libre d'impôt de votre capital. Récemment, quelques assureurs ont également introduit des produits, avec l'approbation de l'IRS, qui font de l'imposition des paiements de rentes différées non admissibles la même chose que la rente.

Conséquences fiscales de l'annulation d'une rente

Tant que vous êtes encore dans la phase d'accumulation et que vous n'avez pas encore annuité votre contrat, vous pouvez habituellement revenir sur le contrat de rente et reprendre le capital ainsi que gains. C'est ce qu'on appelle l'abandon de votre rente. La cession doit se faire conformément aux modalités de cession du contrat, qui comportent habituellement des pénalités importantes. Gardez à l'esprit les conséquences fiscales. Si vous rachetez une rente différée non admissible et choisissez de retirer le capital et les gains sous forme de capital unique, vous devez payer des impôts sur le revenu accumulé pendant une année d'imposition.

Cependant, si vous avez une rente non qualifiée avec perte, vous pouvez abandonner le contrat, reconnaître la perte fiscale et bénéficier d'une déduction fiscale. La perte est inscrite dans votre déclaration de revenus sur le formulaire A de l'IRS 1040, «Déductions par article. "Mais vous n'êtes autorisé à déduire la partie de la perte qui dépasse 2% de votre revenu brut ajusté. Certains conseillers fiscaux, prenant une position plus agressive, suggèrent plutôt de prendre la perte sur le formulaire IRS 4797, «Ventes de biens d'entreprise. »(Voir aussi: Morsure des pertes de rente)

1035 Échanges

Vous pouvez effectuer des échanges libres d'impôt, appelés 1035 échanges entre contrats de rente différée non admissibles. Ces règles sont décrites au Titre 25 du Code américain, qui est l'Internal Revenue Code, dans le chapitre 1035, «Certains échanges de polices d'assurance. "Soyez conscient que les compagnies d'assurance doivent gérer l'échange 1035. Si à tout moment vous prenez possession de l'argent, ce sera un événement imposable. Les contrats de rente diffèrent. Alors que certains assureurs permettent un rachat partiel et un échange 1035, d'autres assureurs n'autoriseront qu'une cession complète.

Questions de planification successorale

Lors d'un décès, toute valeur de la rente passe, sans homologation, aux bénéficiaires désignés.Selon le contrat, il pourrait s'agir de la prestation de décès, de la valeur marchande du contrat ou de tout versement échelonné restant. Il existe des différences dans les contrats de rente différée non admissibles offerts par les assureurs. Certaines rentes sont déclenchées par la mort du propriétaire tandis que d'autres sont déclenchées par le décès du rentier. Cela peut être un problème si le propriétaire et le rentier sont des individus différents.

Contrairement à beaucoup d'autres actifs, les bénéficiaires d'une rente ne bénéficient pas d'une augmentation des coûts et sont imposés sur l'héritage comme un revenu ordinaire. Si la rente a été annuitée, les bénéficiaires n'ont pas le choix et continueront de recevoir les versements échelonnés restants.

Cependant, avec une rente différée non qualifiée, il y a plusieurs issues possibles selon le propriétaire, le rentier et le bénéficiaire du contrat.

Si la rente a un seul propriétaire et que le conjoint survivant est le seul bénéficiaire, le conjoint peut maintenir le contrat comme le leur en vertu de la règle de continuation du conjoint ou choisir de recevoir la prestation de décès à titre de somme forfaitaire imposable.

Dans les contrats de copropriété, lorsque le premier conjoint décède, le conjoint survivant peut soit continuer le contrat comme s'il était le sien, soit choisir de recevoir la prestation de décès. Si le conjoint survivant continue le contrat, toute valeur sera transférée aux bénéficiaires désignés au décès du second conjoint.

Lorsque les bénéficiaires non-bénéficiaires héritent d'une rente différée non qualifiée, tout passif d'impôt sur le revenu leur est également transféré. Cette dette fiscale est connue sous le nom de revenu respecté d'une personne décédée (IRD). Cependant, dans certains cas, le bénéficiaire peut être admissible à une déduction d'impôt sur le revenu qui peut aider à compenser les droits de succession payés à l'IRD lorsque le propriétaire est décédé. Cela empêche la double imposition. S'il y a plusieurs bénéficiaires, la déduction serait répartie entre les bénéficiaires afin qu'ils puissent chacun prendre la déduction pour compenser leur obligation fiscale des distributions.

IRA dans une rente

Les distributions d'une rente IRA, comme toute autre IRA, sont entièrement imposables comme un revenu ordinaire, sauf si vous avez fait des cotisations IRA non déductibles. Si vous avez des cotisations non déductibles, une partie de chaque paiement ou distribution sera libre d'impôt. Une rente héritée IRA serait sujette à des règles de distribution bénéfiques IRA.

The Bottom Line

Les rentes non admissibles offrent de nombreuses caractéristiques attrayantes, y compris l'accumulation d'impôt différé et une prestation de décès. Cependant, le traitement fiscal moins favorable des distributions et des héritages devrait être comparé à d'autres options de placement afin de déterminer quelles options offrent réellement les résultats fiscaux les plus favorables.