Si vous possédez une rente qui a été financée avec des dollars après impôt, il existe des stratégies qui peuvent vous aider à gérer vos impôts une fois que vous commencez à recevoir des distributions. Les rentes à imposition différée peuvent être un excellent moyen de reporter le revenu imposable et de faire croître vos placements tout en travaillant. Cependant, beaucoup de gens sont désagréablement surpris par les conséquences fiscales quand ils commencent à prendre des distributions.

Imposition des rentes différées

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Les rentes différées comportent deux phases: l'accumulation et la distribution. Au cours de la phase d'accumulation, aucun impôt n'est dû sur les revenus de placement ou sur les changements d'allocation lors du changement de fonds communs de placement dans la rente. Toutefois, les rentes différées ont des règles très précises sur la façon dont les gains sont imposés une fois que le propriétaire du contrat commence à prendre des distributions. Tout gain dans le contrat est distribué en premier et imposé comme un revenu ordinaire. Une fois que tous les gains ont été distribués, les contributions du propriétaire à la rente (base de coût) sont ensuite versées en tant que remboursement de capital libre d'impôt.

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Sans planification, les distributions d'une rente différée peuvent causer des problèmes d'impôt pour de nombreuses personnes qui ont accumulé de l'argent pour aider à compléter leur revenu. À la retraite, lorsque moins de déductions telles que cotisations de régime sont disponibles, le revenu ordinaire supplémentaire d'une distribution de rente peut entraîner l'inclusion de 85% des prestations de sécurité sociale dans le revenu imposable et l'augmentation des impôts fédéraux et provinciaux. (Voir aussi: Éviter le piège de l'impôt sur la sécurité sociale)

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Stratégies

Il existe toutefois des stratégies qui peuvent être utilisées pour gérer le flux de distributions imposables et non imposables provenant d'une rente différée.

La rente est une option. Une rente différée est annuitée par la signature d'une somme forfaitaire à une compagnie d'assurance qui, en échange, garantit un paiement mensuel pour le reste de la vie du rentier ou une période certaine, comme 10 ou 20 ans. Une élection à vie unique fournit le revenu maximum. Toutefois, si le rentier décède prématurément, l'assureur conserve le solde restant. L'élection d'un versement de 10 ou 20 ans offre un revenu inférieur, mais si le rentier décède prématurément, les paiements continuent aux bénéficiaires désignés pour le reste de la durée garantie. En plus d'un revenu garanti, un autre avantage de la rente est que chaque paiement de la compagnie d'assurance est une combinaison de gain imposable et de remboursement du coût en franchise d'impôt. Ceci est connu comme le taux d'exclusion. Par exemple, un homme de 65 ans avec une rente différée de 250 000 $ dont le gain est de 100 000 $ et qui élit un paiement de 20 ans pourrait avoir un taux d'exclusion de 57%. Cela signifie que 57% de chaque paiement serait un remboursement de capital libre d'impôt et 43%, un revenu imposable.

Si vous ne voulez pas faire de rente, mais que vous voulez commencer à recevoir des distributions régulières à partir d'une rente différée, vous pouvez également diviser un contrat existant en deux (ou plus) contrats.Pour éviter une taxation immédiate, ce transfert doit être effectué en vertu de l'article 1035 du code des impôts, ce qui permet des échanges libres d'impôt entre les annuités. (Voir aussi: Qu'est-ce qu'un échange 1035 non imposable?) Vérifiez également les frais de rachat ou les restrictions imposés par une annuité existante ou proposée avant de faire des changements. Certains contrats ne permettent pas les échanges partiels 1035 sortants.

Par exemple, un retraité de 65 ans avec une rente différée de 300 000 $ qui a un gain de 100 000 $ veut commencer à recevoir des distributions de 2 500 $ par mois. Avec une rente, il faudrait environ 40 mois de distributions imposables pour que le retraité atteigne la base du coût et commence à recevoir un revenu exempt d'impôt. Si le retraité partage la rente, laissant 150 000 $ dans le contrat initial et transférant 150 000 $ à un nouveau contrat, il aura deux rentes (A et B) qui auront chacune 50 000 $ de gain et 100 000 $ de coût. base. S'il commençait alors à prendre 2 500 $ par mois en distributions provenant de la rente A, tous les gains imposables seraient versés dans environ 20 mois plutôt que 40 mois. Une fois la rente A commencée à effectuer une distribution libre d'impôt, il pourrait réduire la distribution à 1 250 $ par mois et commencer à recevoir 1 250 $ par mois de distributions imposables de rente B. Cette stratégie réduirait la distribution mensuelle des rentes imposables de 2 500 $ à 1 250 $ permettant au retraité, par exemple, de commencer à prendre 1 250 $ d'un IRA sans augmenter son obligation fiscale globale. Le résultat serait de 3 750 $ par mois avec seulement 2 500 $ imposables.

Conclusion

En planifiant à l'avance et en coordonnant le calendrier des distributions de rentes imposables et non imposables, les retraités ont la possibilité de gérer leur fardeau fiscal global à la retraite. Cela peut être particulièrement important une fois qu'ils atteignent l'âge de 70 ans et demi et sont tenus de commencer à prendre des distributions minimales annuelles de leurs IRA.