Pendant des années, les gens riches ont donné ou légué de l'argent et des biens à leurs petits-enfants sans payer d'impôt fédéral sur les successions. Malheureusement pour ces personnes, la taxe de transfert de génération-saut a mis un terme à cela; Il a été créé pour veiller à ce que personne ne puisse passer sur une génération afin d'éviter les impôts.

Qu'est-ce que la TPS?
Un transfert par saut de génération (GST) fait référence au transfert de biens par don ou au décès à une personne qui est deux générations ou plus en dessous de celle de la personne qui accorde le don. La personne qui donne le cadeau est appelée le cédant et le destinataire est connu comme le «skip». (Pour en savoir plus, lisez Transfert de richesse fiscalement avantageux .)

AD:

Beaucoup de gens utilisent un petit-enfant comme un skip, mais un skip ne doit pas nécessairement être un membre de la famille. Toute personne autre qu'un conjoint ou un ex-conjoint est admissible à recevoir un transfert par saut de génération tant qu'ils sont au moins 37,5 ans plus jeunes que le cédant.

Qu'est-ce que la taxe sur la TPS?
La taxe sur la TPS est une taxe fédérale imposée sur les dons faits à des personnes non inscrites pour s'assurer que les taxes sont payées à chaque niveau générationnel et qu'elles ne peuvent être évitées par l'utilisation d'une fiducie.

AD:

La taxe n'est exigible que lorsqu'une personne non inscrite reçoit des montants supérieurs au crédit d'impôt foncier de TPS. Heureusement, la plupart des gens ne seront jamais assujettis à la TPS parce que les niveaux de crédit d'impôt sont relativement élevés. Depuis 2006, le crédit d'impôt foncier de TPS a été de 2 millions de dollars par personne, ce qui signifie que chaque contribuable a droit à une exemption de 2 millions de dollars. (Pour un guide complet, consultez notre Tutoriel de planification successorale .)

AD:

Une fois que le cédant a dépassé l'exemption, la taxe sur la TPS est imposée forfaitairement. Le graphique ci-dessous présente les taux de la TPS depuis 2001.

Année	TPS Taux d'imposition
2001	55%
2002	50%
2003	49%
2004	48%
2005	47%
2006	46%
2007 - 2009	45%
2010	0%
2011 > 35%	2012
35%	2013
40%	Source (jusqu'en 2011): «Estate Planning For Dummies» par Jordan Simon et Brian Caverly
La taxe sur la TPS est évalué lorsque le transfert de propriété est effectué. Les TPS peuvent survenir avant ou après le décès du cédant. Le cédant peut donner le cadeau directement à la personne ayant commis sa contravention pendant qu'elle vit encore ou transférer le cadeau à une fiducie qui saute à la source pour être transféré à la personne ayant commis le don au décès du cédant. Après le décès du cédant, son testament peut léguer des biens à une personne non autorisée ou établir une fiducie à partir de laquelle les distributions peuvent être faites à une personne non autorisée. Le formulaire requis pour la TPS est le même que celui du formulaire 709.

Dédouanements directs ou indirects

L'imposition d'une TPS varie selon que le transfert est un transfert direct ou indirect.Un saut direct est un transfert de propriété fait à une personne de saut qui est sujette à une taxe de succession ou de donation. Un exemple d'un saut direct serait une propriété de don de grand-mère à un petit-enfant. Le cédant, ou sa succession, est responsable du paiement de la TPS pour les bennes directes. (Pour plus de détails, voir
Top 7 des erreurs de planification successorale ) Les sauts indirects impliquent des transferts qui ont des étapes intermédiaires avant d'atteindre un skip. Il y a deux types de bennes indirectes, la résiliation taxable et la distribution taxable.

Une résiliation imposable implique une personne non autorisée et une personne non autorisée. Une personne qui ne fait pas de saut est le principal bénéficiaire qui recevra les biens avant qu'ils ne soient transférés à la personne omise. Le transfert à la personne à passer a lieu à la mort de la personne qui n'a pas sauté. Typiquement, une personne non-skip est l'enfant du cédant. Un exemple de résiliation taxable serait un cédant établissant une fiducie qui fournit un revenu à son fils. À la mort du fils, la propriété restante serait transmise à la petite-fille du cédant. La taxe sur la TPS serait payée sur la propriété lorsqu'elle a été transmise à la petite-fille.

Une distribution imposable est une distribution de revenu ou de biens d'une fiducie à une personne qui n'est pas autrement assujettie à l'impôt sur les successions ou les donations. Si une grand-mère établissait une fiducie qui effectuait des paiements à son petit-fils, ces paiements seraient assujettis à la TPS. Le destinataire est responsable du paiement de toute taxe TPS applicable à une distribution taxable. (Cet arrangement vous permet d'avoir plus de contrôle sur votre succession - avant et après votre décès Voir

Établir une fiducie de vie révocable .) Réduire le fardeau fiscal d'un héritier

Connaissez vos exemptions

1. . La plupart des bénéficiaires éviteront l'impôt sur la TPS parce que leurs successions auront une valeur moindre que le crédit d'impôt foncier accordé par le gouvernement. Depuis 2006, chaque contribuable a droit à une exemption de 2 millions de dollars. L'exemption a été augmentée à 3 $. 5 millions en 2009 et 5 millions de dollars en 2010 et 2011, 5 $. 12 millions pour 2012 et 5 $. 25 millions pour 2013. Les couples mariés peuvent doubler ces montants pour déterminer la partie exonérée de leur TPS.
   Créez une approbation de transfert sans génération.
2. Pour réduire les effets de la taxe sur la TPS, les cédants peuvent créer une fiducie dynastie. Une fiducie de dynastie permet à la propriété d'être transmise à plusieurs générations sans être assujettie à la taxe de transfert de génération à sauter à tous les niveaux. Chaque personne a droit à une exonération fiscale de 1 million de dollars, qui peut être utilisée pour financer une fiducie de la dynastie. La création d'une fiducie dynastie n'entraînera pas d'économies d'impôt pour le cédant, mais épargnera à leurs descendants d'être taxés à tous les niveaux. Au décès des descendants du cédant, les distributions de la fiducie ne seront pas assujetties à l'impôt sur les successions ou les donations
   . Conclusion

La personne moyenne n'aura jamais à s'inquiéter de la taxe de transfert qui saute des générations.Pour ceux qui peuvent rencontrer la taxe, cela peut être extrêmement coûteux et très difficile à naviguer. Il y a des règles strictes et des délais concernant des questions telles que la lignée, l'éligibilité des personnes de saut, le rapport de cadeau et le paiement des impôts. Il est impératif de demander conseil auprès d'un comptable et / ou d'un avocat afin de pouvoir planifier des transferts efficaces et économiques d'une génération à l'autre. (Pour savoir pourquoi vous ne devriez pas remettre de l'ordre dans vos affaires, lisez
Six façons de perdre votre succession .)