Parfois, de nouveaux termes importants glissent dans notre vocabulaire financier sans trop de fanfare. Un de ces exemples est le «revenu lié», en ce qui concerne l'assurance-maladie. Si vous aviez prêté attention aux petits caractères des lois américaines, vous avez peut-être remarqué que ce terme a fait ses débuts dans le Medicare Prescription Drug, Improvement and Modernization Act de 2003. Cependant, il n'est entré en vigueur qu'en 2007, et le -les personnes qui y ont touché ont ressenti son impact depuis.

AD:

Le revenu lié signifie que le gouvernement des États-Unis tiendra compte du revenu déclaré d'un retraité lors de la détermination du coût ou de la valeur des prestations «d'admissibilité». Il est similaire au terme mieux connu «conditionnel» et s'applique aux retraités ayant un revenu élevé. À partir de 2007, ce concept a augmenté les primes de Medicare Part B pour les retraités à revenu élevé, réduisant ainsi la valeur de leurs droits Medicare.

AD:

VOIR: L'assurance-maladie: définir les lignes

Un nouveau type d'impôt effectif sur le revenu

En créant ce concept, le Congrès a pris soin de le séparer de la structure de paiement de l'impôt sur le revenu. Les personnes âgées ne paient pas de primes Medicare plus élevées à l'IRS. Au contraire, dans la plupart des cas, ces primes sont déduites des prestations de sécurité sociale. Cependant, le revenu lié est un nouveau type d'impôt sur le revenu diaboliquement complexe pour trois raisons:

AD:

1. Il vise un segment de la population uniquement - les bénéficiaires de l'assurance-maladie - qui ont généralement 65 ans ou plus.
2. À l'intérieur de quatre nouveaux niveaux de revenu imposable, cela a pour effet de confisquer 100% du revenu déclaré en plus de l'impact de l'impôt sur le revenu régulier. Cela crée peut-être les tranches d'imposition les plus efficaces que tous les contribuables américains aient jamais connus.
3. Il a un impact différé. Par exemple, le revenu que les personnes âgées à revenu élevé déclarent sur le formulaire IRS 1040 pour l'année 2013 déterminera leurs coûts de la partie B de Medicare pour l'année 2015.

Exemple - Opting out of Medicare Partie B Pour comprendre les kinks Imaginez cet exemple: John et Jane Doe, un couple de personnes âgées à revenu élevé, rencontrent leur CPA pour une séance de planification fiscale de fin d'année. Le conseiller dit: «Je viens de faire une évaluation préliminaire de votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) pour l'année, et il est de 204 000 $. Mais je dois vous avertir que pour tout revenu que vous déclarez supérieur à ce montant, vous devrez En outre, vos primes d'assurance-maladie augmenteront de deux ans à partir de maintenant dollar pour un dollar pour environ 1 000 $ de revenus, donc tout revenu à ce niveau vous coûtera plus que ce qu'il est vaut." John et Jane doivent alors décider s'il est plus judicieux d'opter pour la partie B de Medicare.

Niveaux fiscaux

Actuellement, il existe cinq niveaux, et ils sont résumés pour 2015 dans la figure 1 ci-dessous.

Le niveau commence à MAGI * de …	Assurance-maladie mensuelle supplémentaire Partie B Prime mensuelle / Personne
Pour les déposants individuels	Pour les déposants mixtes
≤ 85 000 $	≤ 170 000 $ > 0 $. 00 >> 85 000 $ à 107 000 $ >> 170 000 $ à 214 000 $	42 $. 00 >> 107 000 $ à 160 000 $ $> 214 000 $ à 320 000 $
104 $. 90 >> 160 000 $ à 214 000 $ >> 320 000 $ à 428 000 $	167 $. 80	214 000 $ >> 428 000 $
230 $. 80	Figure 1	* Les seuils MAGI seront indexés sur l'inflation dans les années à venir.
AD:	Source: Règles de cotisation d'assurance-maladie pour les bénéficiaires à revenu plus élevé	Comment éviter les niveaux d'imposition
Les aînés aisés qui souhaitent échapper à cet effet en se retirant de la partie B doivent faire face à des problèmes de santé22. La partie B couvre un assortiment de services largement utilisés, y compris les médecins, les services ambulatoires, la physiothérapie et l'ergothérapie, les radiographies, les tests de laboratoire et certains services de santé à domicile. Les politiques «medigap» que la plupart des personnes âgées achètent pour compléter l'assurance-maladie sont conçues pour s'intégrer à la partie B et ne peuvent normalement pas être consultées sans la partie B en place. Par conséquent, opter pour rarement fonctionne.	AD:	De plus, bien qu'il existe des façons d'éviter les problèmes fiscaux sur les obligations municipales, les personnes âgées ne peuvent pas utiliser le revenu des obligations municipales pour éviter l'un des niveaux punitifs. Même si ce revenu est exonéré d'impôt sur le 1040, il est spécifiquement inclus dans le test MAGI pour les revenus de la partie B relatifs.
Une autre mauvaise nouvelle pour les seniors: La loi sur les revenus de la partie B autorise un accord de partage des données entre l'IRS et l'Administration de la Sécurité Sociale qui aide la Sécurité Sociale à estimer les primes chaque année et à les déduire des prestations. Ce même arrangement confortable pourrait rendre plus facile pour le Congrès de lier les prestations de retraite de la Sécurité Sociale aux revenus déclarés, aussi, à une date ultérieure.
AD:

VOIR: Peser les avantages fiscaux des titres municipaux

Y a-t-il de bonnes nouvelles?

Y a-t-il de bonnes nouvelles dans cette image pour les aînés à revenu élevé? Absolument. La planification fiscale de fin d'année deviendra plus importante que jamais. Il ne paiera pas pour recevoir un revenu dans un de ces niveaux terribles, si cela peut être évité. Les techniques avantageuses sur le plan fiscal, telles que les conversions Roth IRA, peuvent être plus judicieuses pour les personnes âgées à revenu élevé. Commodément, ces conversions sont devenues disponibles aux riches pour la première fois en 2010.

Il convient de noter que la partie imposable des prestations de sécurité sociale est «liée au revenu» depuis un certain temps, et plusieurs voix importantes au Congrès appellent à les aînés à revenu élevé à sacrifier certains de leurs avantages futurs pour assurer la solvabilité à long terme du système.

Conclusion

Il se peut que vous ne puissiez jamais vous retirer de la planification de l'impôt sur le revenu. Auparavant, cela signifiait essayer de garder l'IRS hors de votre poche. Maintenant, cela peut signifier l'assurance-maladie et la sécurité sociale, aussi. Pour en savoir plus sur la façon dont l'assurance-maladie affecte les aînés à revenu élevé, consultez Changements dans l'assurance-maladie pour 2016.