Si vous donnez régulièrement de grosses sommes d'argent, vous vous demandez peut-être si vous devriez créer votre propre fondation privée. Peut-être que vous voyez un besoin social qui n'a pas été satisfait. Ou peut-être vous êtes intrigués par le prestige associé à la gestion d'une fondation caritative en votre nom. Dans cet article, nous vous dirons comment vous évaluez si cela en vaut la peine.

Qu'est-ce qu'une fondation privée?

Le type de fondation le plus courant est celui des fondations subventionnaires. Ce type de fondation privée est un organisme à but non lucratif financé principalement par une personne, un couple marié, une famille ou une société. Les actifs de la fondation privée sont appelés une dotation, qui est investie pour générer des revenus pour la fondation. La dotation est utilisée pour financer ses opérations et octroyer des subventions.

Comme les organismes de bienfaisance publics, les fondations privées sont définies en vertu de l'article 501 (c) (3) de l'Internal Revenue Code. En fait, la «fondation privée» est le statut par défaut accordé aux organisations ayant le statut 501 (c) (3). Contrairement à un organisme de bienfaisance public, une fondation privée fait généralement des dons, appelés subventions, à d'autres organismes de bienfaisance. Il ne conduit généralement pas ses propres opérations caritatives. Les fondations privées accordent des subventions soit pour financer les dépenses générales de fonctionnement d'une organisation, soit pour financer un programme spécifique.

Ils peuvent également accorder des subventions aux particuliers s'ils suivent les règles de l'IRS. Les activités d'une fondation privée, comme celles d'un organisme de bienfaisance public, doivent profiter au public pour que la fondation conserve son statut d'exonération fiscale.

Avantages d'avoir une fondation privée

Si vous voulez contribuer à une bonne cause, le plus simple est de faire un chèque. Alors, pourquoi des dizaines de milliers de personnes prennent-elles la peine de créer et d'exploiter des fondations privées?

D'une part, une fondation peut toujours financer une cause précise et fournir des avantages cumulatifs aux bénéficiaires au cours de nombreuses années de dons. Ainsi, les personnes qui démarrent une fondation recherchent souvent la permanence, selon Exponent Philanthropy, anciennement appelé Association of Small Foundations.

Certaines familles créent des fondations pour créer un héritage, selon Exponent Philanthropy. Une fondation établie dans le nom d'un être cher peut honorer cette personne même après leur décès. Établir une fondation dans un nom de famille peut également encourager les membres de la famille à participer à une cause commune - et souvent liée -.

Les avantages fiscaux sont une autre raison de créer une fondation privée. Lorsqu'elles sont organisées en 501 (c) (3), les fondations privées sont exonérées d'impôt. Ils peuvent recueillir des contributions en espèces et des biens appréciés sans payer d'impôts sur ces contributions, et les contributeurs peuvent réclamer leurs dons comme déductions fiscales (avec certaines restrictions).Pour être admissible à l'exonération fiscale, l'objectif de la fondation doit être charitable, religieux, éducatif, scientifique, littéraire, éprouver la sécurité publique, favoriser le sport amateur national ou international ou prévenir la cruauté envers les enfants ou les animaux. La fondation peut aider les pauvres, faire progresser l'éducation ou entretenir un bâtiment public. (Voir aussi: Déduire vos dons .)

L'IRS définit trois différences clés entre un organisme de bienfaisance public et une fondation privée. Les fondations privées doivent:

• Faire des dons équivalant à au moins 5% des actifs d'investissement de la fondation chaque année.
• Doit accorder des subventions uniquement à d'autres organismes sans but lucratif (bien que dans certaines circonstances, il est possible de faire des subventions à des particuliers, comme pour les bourses d'études).
• Doit payer une taxe d'accise de 1 à 2% sur les actifs d'investissement de l'organisation.

Comment établir votre fondation

D'abord, vous devrez définir l'objectif de votre fondation privée et les lignes directrices qu'elle suivra pour faire ses subventions. Cette définition guidera les activités de votre organisation et est nécessaire pour obtenir le statut d'exonération fiscale.

Ensuite, vous devrez décider si vous souhaitez structurer votre fondation en tant que fiducie caritative ou société sans but lucratif. Selon l'Association des petites fondations, une fiducie de bienfaisance peut être plus facile à établir et à exploiter, mais ne peut pas fournir aux fiduciaires autant de protection juridique qu'une société sans but lucratif. Les sociétés sans but lucratif ont des exigences d'exploitation plus strictes, mais sont plus courantes que les fiducies de bienfaisance, car elles limitent la responsabilité personnelle et ont plus de flexibilité dans la façon dont ils peuvent utiliser leurs fonds. (Voir aussi: 5 étapes pour former un organisme à but non lucratif exonéré d'impôt .)

Si vous organisez une fiducie, vous devrez nommer des fiduciaires. Si vous organisez en tant que société, vous devrez suivre les étapes habituelles pour établir une société, y compris la rédaction de vos statuts constitutifs et des règlements, nommant les dirigeants et les administrateurs, et le dépôt auprès de l'État.

Quelle que soit la façon dont vous décidez de structurer votre fondation privée, vous devrez demander un numéro d'identification d'employeur (EIN). L'IRS vous oblige à avoir un EIN même si vous ne prévoyez pas d'embaucher des employés. Ce numéro servira de numéro d'identification fiscal pour votre fondation comme un numéro de sécurité sociale pour un individu.

L'étape suivante consiste à classer les documents d'organisation avec l'IRS. Vous devrez remplir le formulaire 1023, Demande de reconnaissance de l'exemption en vertu de l'article 501 (c) (3) de l'Internal Revenue Code, et préparer tous les documents à l'appui requis. Ce formulaire demande les informations d'identification de base sur votre fondation et comment elle sera organisée et exploitée. Il exige également que les demandeurs paient des frais.

Enfin, une fois que l'IRS approuve votre statut d'exonération fiscale, vous devrez remplir tous les documents requis supplémentaires pour obtenir le statut d'exonération fiscale de votre état.

Votre propre fondation en vaut-elle la peine?

La création de votre fondation privée demande beaucoup de travail.Ainsi est de le maintenir, ce qui implique suivre les règles IRS. Votre fondation doit éviter les activités interdites, que l'IRS définit comme:

• permettant plus qu'une accumulation non substantielle d'avantages, y compris des avantages non monétaires, à des individus ou organisations qui permettent aux initiés de gagner un revenu ou des actifs (par exemple, verser un salaire déraisonnable à un dirigeant, un administrateur ou un employé clé)
• participer à une campagne politique au nom (ou en opposition) d'un candidat à une fonction publique, y compris faire des contributions de campagne et faire des déclarations publiques officielles doit également limiter les activités restreintes, que l'IRS définit comme:
• les transactions avec des personnes disqualifiées (définies comme contributeurs substantiels, directeurs de fondation et certaines autres personnes liées)

activités d'investissement qui pourraient compromettre la réalisation d'objectifs exonérés < lobbying ou tentative d'influencer la législation par des actions ou des dépenses

• La fondation et toute entité qui bénéficie indûment d'une interdiction ou d'une ré activité restreinte peut faire face à des taxes et des pénalités pour violation de ces règles. La fondation pourrait même perdre son statut d'exonération fiscale.
• La gestion d'une fondation privée implique également plusieurs des mêmes responsabilités et dépenses que la gestion d'une entreprise. Vous devez tenir des registres, produire des déclarations de revenus annuelles en utilisant le formulaire 990-PF (un document détaillé de 13 pages) et embaucher et gérer les employés (qui peuvent être des membres de votre famille). La plupart des gens voudront également embaucher des professionnels juridiques et comptables pour gérer les questions de réglementation et de conformité en cours de démarrage, comme la tenue de livres, la préparation de déclarations de revenus et les déclarations de sociétés. De nombreux aspects du démarrage et de l'exploitation d'une fondation privée sont régis par des règles complexes et / ou requièrent des connaissances spécialisées.
• Combien d'argent avez-vous besoin de donner pour que cela vaille la peine de commencer et de maintenir une fondation? Il n'y a pas de règle absolue ici, mais la plupart des fondations familiales ont des actifs d'au moins quelques centaines de milliers de dollars, selon le Conseil des fondations. Certaines fondations ont plus d'un milliard de dollars d'actifs, mais environ 60% ont moins de 1 million de dollars.

The Bottom Line

Alors que les fondations privées peuvent prendre beaucoup de temps et coûter cher, les milliers de personnes, de familles et d'entreprises qui ont créé des fondations privées croient que ces sacrifices valent la peine.

Si vous n'êtes pas sûr qu'une fondation privée est le moyen le plus efficace d'atteindre vos objectifs philanthropiques, vous pouvez toujours vous engager dans des alternatives plus simples comme donner un chèque à votre organisme sans but lucratif préféré, donner votre temps ou contribuer à un fonds conseillé par un donateur.