Bienvenue dans l'une des structures d'investissement les plus populaires d'Australie (même si elle est mal comprise): le fonds fiduciaire. Une idée fausse répandue entoure les fiducies comme des véhicules réservés aux très riches. En réalité, les fiducies sont un outil financier astucieux et pratique qui permet même aux gens «à l'aise» de protéger une gamme de biens personnels, familiaux et commerciaux (voir Comment créer un fonds fiduciaire si vous n'êtes pas riche ).

Mis à part la pratique et la popularité, les fonds fiduciaires sont souvent des entités vivantes complexes avec des personnalités uniques et des besoins individuels à considérer. En créer une peut devenir une affaire nuancée, donc ça paye (littéralement) pour bien faire les choses.

Qu'est-ce qu'un fonds fiduciaire?

"Trust" est un terme générique désignant diverses structures, chacune d'entre elles portant ses propres procédures, réglementations et règles fiscales. En principe, une fiducie est un concept très simple. C'est un arrangement juridique privé dans lequel la propriété des biens de quelqu'un (qui peut inclure des actions, des obligations, des liquidités, des biens immobiliers ou même des œuvres d'art ou des antiquités) est transférée à la fiducie et détenue ou gérée par un individu ) pour le bénéfice des autres. La personne qui fournissait initialement les biens est généralement appelée le constituant. Ceux qui sont nommés pour gérer la fiducie - et pour répartir les actifs qui lui sont attribués - sont appelés fiduciaires, tandis que ceux qui reçoivent des fonds, des biens ou d'autres avantages de la fiducie sont les bénéficiaires.

Pourquoi créer une fiducie?

Une raison clé: obtenir des biens de la succession ou du portefeuille d'une personne. Une fois qu'un constituant a attribué des actifs à la fiducie, il ou elle ne les possède plus, les mettant effectivement hors de portée des créanciers dans une procédure de faillite ou des plaignants dans des poursuites. Ils ne peuvent pas être utilisés pour couvrir les revers financiers ou subvertis en cas de retombées sur des proches. À ce titre, les fiducies constituent un arrangement «refuge» largement utilisé pour les actifs familiaux et commerciaux. (Pour en savoir plus, voir Advanced Estate Planning: Using Trusts ).

Parmi les autres raisons courantes de créer une fiducie, citons:

• Contrôler et protéger les biens de la famille (probablement le motif le plus populaire)
• Quand quelqu'un est trop jeune (ou incapable) pour gérer sa propre affaires financières
• Pour sauver "dépensiers" d'eux-mêmes
• Pour la gestion et la distribution des fonds de pension / retraite pendant la durée de l'emploi d'une personne

Types de fiducies

Australie reconnaît un certain nombre de fiducies dans l'une des catégories suivantes:

1. Family / Discretionary Trust

Un Family Trust (également connu sous le nom de fiducie discrétionnaire), l'une des structures de petites entreprises les plus courantes en Australie, est idéal pour les familles avec des entreprises privées et la croissance du capital ou des actifs générateurs de revenus. Comme son nom l'indique, une fiducie discrétionnaire accorde au fiduciaire le pouvoir discrétionnaire de savoir qui reçoit les distributions de la fiducie et quand (conformément aux conditions de fiducie précisées).Une fiducie familiale est relativement facile à mettre en place, simple à utiliser et acceptée dans tous les États australiens. Plus important encore, les fiducies familiales offrent une grande flexibilité en ce qui a trait au partage du fardeau fiscal des membres de la famille, à la distribution des revenus et, bien sûr, à la protection des biens.

2. Unité / Fiducie fixe

Une Part (ou Fiducie Fixe) diffère d'une Fiducie Familiale en ce sens que le fiduciaire n'a pas discrétion sur la distribution du capital ou du revenu aux bénéficiaires (porteurs de parts). Il divise plutôt la propriété effective des biens en fiducie en un nombre d'unités, semblable aux actions. Chaque bénéficiaire (connu sous le nom de porteur de parts) a un certain nombre de parts dans la fiducie et, à la fin de chaque année, la distribution de la fiducie est déterminée en fonction de ce nombre et de la manière dictée par la fiducie. Les fiducies unitaires sont recommandées lorsque plusieurs familles sont impliquées, car elles fonctionnent un peu comme une entreprise.

3. Fiducie hybride

Une fiducie hybride présente les caractéristiques des fiducies discrétionnaires et des fiducies d'investissement à participation unitaire, selon lesquelles le fiduciaire a le pouvoir de répartir le revenu fiduciaire et le capital entre les bénéficiaires désignés (comme pour les fiducies discrétionnaires). Toutefois, le revenu et le capital sont distribués selon une méthode proportionnelle (comme dans le cas des parts) par rapport au nombre d'unités détenues par chaque bénéficiaire. Les fiducies hybrides constituent souvent une méthode privilégiée pour structurer une entreprise ou une activité d'investissement (en particulier l'immobilier) parce qu'elles ont des avantages fiscaux et des gains en capital.

Établissement d'une fiducie

La création d'une fiducie familiale est un processus assez simple. Il peut même être fait en ligne pour une somme modique à partir de 150 $ (plus le droit de timbre). Les structures un peu plus compliquées - par exemple, celles qui exigent la gestion active d'un fiduciaire corporatif - peuvent commencer autour de 1 200 $ et augmenter, selon le niveau de conseil professionnel requis.

Les fonds fiduciaires sont des accords juridiquement contraignants et souvent complexes. Il est donc fortement recommandé d'obtenir des conseils professionnels adéquats en ce qui concerne leur établissement. Voici ce que vous, le constituant, devrez faire:

Étape 1: Décider des avoirs de fiducie initiaux

Dressez la liste de tous les avoirs, ainsi que leur valeur actuelle, en fiducie.

Étape 2: Nommer le fiduciaire (s )

Choisissez un particulier ou une institution financière pour agir à titre de fiduciaire (les banques sont souvent utilisées). Faites-en un lieu ou une personne en qui vous avez confiance (jeu de mots) parce que le fiduciaire aura une autorité légale importante, sans parler du contrôle, sur les biens en fiducie.

Étape 3: Déterminer les bénéficiaires

Compilez une liste de personnes ou d'entités qui auront le droit de recevoir des prestations et incluez le pourcentage de ces prestations auquel chacun a droit.

Étape 4: Acte de fiducie provisoire

Un acte de fiducie est un document légal prescrivant les règles qui régissent votre fonds et les pouvoirs du fiduciaire. Il comprend les objectifs du fonds; spécifie les actifs de confiance d'origine; identifie les bénéficiaires; détermine comment les prestations doivent être versées (par le biais d'un montant forfaitaire ou d'un flux de revenu); détaille comment la fiducie peut être résiliée; et établit les règles de fonctionnement du compte bancaire en fidéicommis.N'essayez pas ceci à la maison: tandis que vous spécifiez les termes et les conditions, l'acte devrait réellement être conçu par quelqu'un avec des connaissances juridiques et financières spécialisées dans l'établissement des trusts.

L'acte de fiducie doit être:

• préparé par une personne qualifiée (puisqu'il s'agit d'un document juridique officiel)
• signé et daté par tous les fiduciaires
• exécutés conformément aux lois de l'état ou du territoire
• régulièrement revu et mis à jour au besoin.

Étape 5: L'estampillage

L'impôt sur le timbre (basé sur l'état) peut être payable sur l'acte de fiducie, selon l'état ou le territoire. L'estampillage peut être organisé directement par l'autorité fiscale compétente ou par l'intermédiaire d'un avocat ou d'un comptable dans votre état ou territoire.

Étape 6: Inscrivez-vous en tant qu'entreprise

Comme pour les autres structures commerciales australiennes, vous aurez besoin d'un ABN (numéro d'entreprise australien), d'un numéro de dossier fiscal et d'un nom commercial pour la fiducie. Selon le type de confiance et la complexité, vous devrez peut-être l'enregistrer en tant que société.

Étape 7: Ouvrir un compte bancaire

Une fois la fiducie établie, un compte bancaire en fiducie doit être ouvert au nom du fiduciaire. La banque peut exiger des renseignements personnels sur le fiduciaire (s) - et éventuellement toutes les autres parties concernées - avant d'ouvrir le compte.

Étape 8: Début de l'activité fiduciaire

Une fois le compte bancaire établi, la fiducie devient opérationnelle et peut accepter des contributions ou faire des placements sous réserve des conditions prescrites par l'acte de fiducie.

The Bottom Line

Les fiducies sont devenues un moyen courant de structurer les affaires financières et un moyen logique et fiscalement efficace de répartir les gains qui protègent la richesse pour les générations futures. Cependant, il est important d'être clair sur les relations juridiques et les obligations associées à une fiducie avant d'en créer un, car ils sont généralement irrévocables. Un certain nombre de plateformes en ligne existent pour simplifier le processus de mise en place moyennant des frais minimes, mais les conseils et les conseils d'un avocat, d'un comptable et / ou d'un conseiller fiscal sont fortement recommandés.