Le droit des fiducies britanniques a une longue et fascinante histoire qui remonte à 18 ^années de la Cour de chancellerie sous le règne du roi George I. À l'époque, confiance et équité des règles ont été établies en tant que système de justice parallèle pour traiter «l'iniquité» de la common law en matière de litiges de propriété (et pour apaiser les plaignants mécontents).

Initialement, les fonds fiduciaires étaient surtout utilisés pour la gestion des fonds de prévoyance et pour la création de règlements familiaux. Aujourd'hui, la «confiance» est devenue un terme générique désignant divers cadres financiers qui permettent aux citoyens de protéger leurs actifs, de répartir leurs revenus et de gérer leur patrimoine, tant pour les générations actuelles que futures. Bien qu'elles soient traditionnellement associées aux millionnaires et aux magnats, les fiducies peuvent également bénéficier aux familles de la classe moyenne (voir Comment créer un fonds fiduciaire si vous n'êtes pas riche ).

Qu'est-ce qu'un fonds fiduciaire?

En principe, une fiducie est un concept très simple. C'est un arrangement juridique privé dans lequel la propriété des biens de quelqu'un (qui peut inclure des actions, de l'argent, de l'immobilier ou même des œuvres d'art) est transférée à un fonds privé et détenue ou gérée par un individu (ou groupe de personnes) des membres de la confiance.

La personne fournissant les biens est généralement appelée le constituant. Ceux qui sont nommés pour s'occuper des actifs sont connus comme des fiduciaires, et ceux qui reçoivent des débours de la fiducie sont les bénéficiaires. Une fois attribués à la fiducie, les biens ne sont plus considérés comme des biens personnels des settlors, et sont donc protégés contre les créanciers (même en cas de faillite), les revers financiers, les désaccords familiaux et les poursuites judiciaires. À ce titre, les fiducies constituent un arrangement «refuge» largement utilisé pour les actifs familiaux et commerciaux.

Pourquoi créer une fiducie?

Les fiducies répondent à une variété de besoins, et les raisons de leur création sont apparemment infinies. Les plus courantes comprennent:

• Contrôler et protéger les biens de la famille (peut-être le motif numéro un)
• Planification successorale
• Lorsqu'une personne est trop jeune (ou inapte) pour gérer ses propres affaires financières < Protéger les "gaspilleurs" contre leur propre manque de contrôle
• Pour la gestion et la distribution des fonds de pension / retraite pendant la durée de l'emploi d'un individu

Quels types de fiducies y a-t-il?

Puisque les fiducies fonctionnent comme des outils juridiques polyvalents, elles prennent plusieurs formes. Le Royaume-Uni reconnaît de nombreux arrangements fiduciaires (chacun avec ses propres procédures et règlements spécifiques) qui tombent généralement dans l'une des catégories suivantes:

Trusts Bare:

Aussi connu sous le nom de «Simple Trust», propriété ou actifs dans cette formulaire sont conservés au nom d'un fiduciaire qui n'a aucun pouvoir discrétionnaire sur le revenu qui est versé au bénéficiaire et n'a aucune fonction active à remplir.Le bénéficiaire a droit à tout moment au capital et au revenu de la fiducie - s'il a 18 ans ou plus (en Angleterre et au Pays de Galles) ou 16 ans et plus (en Écosse). Les fiducies nues sont souvent utilisées comme un véhicule par lequel les actifs sont transmis aux jeunes. Les fiduciaires gèrent simplement les actifs jusqu'à ce que le bénéficiaire soit assez âgé pour assumer cette responsabilité, ce qui signifie que les actifs mis de côté par le constituant iront toujours directement au bénéficiaire prévu. Intérêts dans les fiducies de possession:

Cette structure confère à un particulier un «droit actuel à la jouissance présente» de quelque chose, de sorte que le fiduciaire doit transmettre tous les revenus de fiducie au bénéficiaire (moins les frais et impôts) ). Ce type de fiducie peut donner «l'intérêt à la possession» à un bénéficiaire pour une période déterminée; une période indéfinie; ou, le plus souvent, pour le reste de la vie du bénéficiaire. Dans le dernier exemple, appelé fiducie «d'intérêt viager», l'intérêt sur la possession prend fin lorsque le bénéficiaire du revenu (connu sous le nom de «locataire à vie») décède. Fiducies discrétionnaires:

Comme son nom l'indique, cet instrument confère au fiduciaire un pouvoir discrétionnaire sur les distributions provenant de la fiducie. La discrétion doit être exercée conformément aux termes de l'acte de fiducie; toutefois, il revient entièrement aux fiduciaires de décider du moment, de la taille et de la nature des distributions, et même, dans certains cas, de savoir lequel des bénéficiaires potentiels doit en bénéficier. Les actifs sont censés être «détenus en fiducie» pour que les bénéficiaires décident un jour de ce qu'ils feront de ces actifs. Une fiducie discrétionnaire est une forme de fiducie très souple couramment utilisée pour garder la richesse au sein des familles, tout en leur laissant une certaine latitude pour prendre des décisions sur l'endroit où les actifs vont. Fiducies de capitalisation et d'entretien:

Cette version permet aux fiduciaires d'augmenter le capital et le revenu de la fiducie. Les fiduciaires d'une fiducie de capitalisation et d'entretien ont le pouvoir «d'accumuler» les actifs de la fiducie (épargne et placements) jusqu'à une certaine date, à laquelle le bénéficiaire a droit aux biens de la fiducie ou à une partie des revenus cette propriété. Lorsque le bénéficiaire atteint l'âge de 18 ans (au moins, mais pas plus de 25 ans), il a droit à la totalité du revenu généré par la fiducie. Approbations mixtes:

Comme son nom l'indique, ce formulaire contient différents types de fiducies au sein de la même structure. Certains actifs peuvent être mis de côté dans une fiducie d'intérêt en possession, tandis que d'autres peuvent être traités de manière discrétionnaire. Les fiducies mixtes sont souvent créées pour les bénéficiaires de la fratrie qui atteignent l'âge de l'héritage à des moments différents. Comment créer une fiducie?

Bien que simples en théorie, les fiducies peuvent devenir un réseau complexe pour fonctionner correctement. Un avocat est requis pour établir une fiducie, et la formulation juridique doit être précise. Le processus peut être coûteux (environ 1 000 £ ou plus), selon l'étendue des conseils requis. Cependant, en vous préparant avant de commencer le processus de consultation, vous pouvez réduire considérablement le temps de conseil professionnel et les coûts associés, quel que soit le type de confiance.

Étape 1:

Décidez des actifs Vous devrez énumérer les articles et la valeur des articles qui ont été attribués ou qui seront autrement acquis lors de la création de la confiance.

Étape 2:

Nommer le fiduciaire (s ) Choisissez une personne ou une société de gestion de confiance (les banques sont souvent utilisées) parce que le fiduciaire aura une autorité légale importante sur les actifs fiduciaires. (Pour en savoir plus sur la prise de décision, voir

Pouvez-vous faire confiance à votre fiduciaire? ) Étape 3: Déterminer les bénéficiaires

Dresser une liste des personnes ou entités qui auront droit aux prestations et inclure le pourcentage de ces avantages auxquels chaque bénéficiaire a droit.

Étape 4: Décrivez les termes

Une fiducie est généralement créée au moyen d'un acte. Un acte de fiducie est un document légal prescrivant les règles qui régissent votre fonds et les pouvoirs du fiduciaire. Il comprend les objectifs du fonds; spécifie les actifs de confiance d'origine; identifie les bénéficiaires; détermine comment les prestations doivent être versées (par le biais d'un montant forfaitaire ou d'un flux de revenu); détaille comment la fiducie peut être réglée (c'est-à-dire résiliée); et établit les règles de fonctionnement du compte bancaire en fidéicommis. Bien que l'acte lui-même devrait être conçu par quelqu'un avec des connaissances juridiques, fiscales et financières spécialisées, vous devriez décider sur tous ces aspects, et les esquisser pour le préparateur professionnel.

Le Trust Deed indiquera:

• L'identité des fiduciaires et des bénéficiaires

• Quels actifs sont transférés à la fiducie pour gestion par le fiduciaire

• Comment l'argent / la propriété doit-il être géré

• L'utilisation permise de l'argent

• Qui reçoit l'argent / la propriété lorsque la fiducie est terminée

The Bottom Line

Compte tenu de leur utilité, flexibilité et de nombreux avantages financiers, les fonds fiduciaires sont incroyablement moyen populaire de structurer les affaires financières. Cependant, la nature complexe de nombreuses fiducies exige une compréhension claire des relations juridiques et des obligations impliquées.

Si vous souhaitez créer une fiducie, vous pouvez toujours commencer par votre propre avocat, comptable et / ou conseiller fiscal. Law Societies maintient également des bases de données consultables pour vous aider à trouver un avocat qualifié dans votre région:

Angleterre et Pays de Galles: The Law Society

• Écosse: Law Society of Scotland
• Irlande du Nord: Law Society of Northern Ireland >