L'augmentation des coûts des soins de santé en Amérique et dans le monde a amené l'administration Obama à adopter la loi sur les soins de santé abordables, qui exige que tous les contribuables factures médicales élevées. Ceux qui omettent de le faire paieront une pénalité égale à un pour cent de leur revenu brut ajusté (AGI). Heureusement, il y a aussi un allégement fiscal pour ceux qui paient des primes d'assurance médicale, surtout si vous êtes travailleur autonome ou n'avez pas accès à une couverture santé de groupe quelconque.

W-2 Employés

Les employés qui touchent un salaire ou gagnent un salaire horaire peuvent déduire tous les frais médicaux non remboursés qu'ils ont déboursés au cours de l'année pour eux-mêmes, leur conjoint et leurs dépendants. La gamme des frais médicaux déductibles est très complète et comprend les visites à l'hôpital, les copay et les franchises d'assurance, les paiements en espèces à tout type de professionnel de la santé pour presque tous les types de traitement (y compris les traitements alternatifs et non traditionnels). -les articles de comptoir tels que les vitamines et les suppléments. Cette liste comprend les primes payées pour l'assurance médicale, dentaire, visuelle et de soins de longue durée qui ne sont pas payées par un employeur ou une autre partie. Cependant, vous ne pouvez pas déduire les primes payées pour un type d'assurance invalidité de courte ou de longue durée. (Pour en savoir plus, voir: Réduire vos coûts pour l'assurance maladie du marché .)

Si vous avez des frais médicaux admissibles, additionnez-les et placez-les à la ligne 1 de l'annexe A de votre 1040. Si le total de toutes vos primes payées et autres frais non remboursés dépasse 10% de votre revenu brut ajusté, alors vous pouvez déduire le montant qui dépasse ce nombre comme une déduction détaillée. Si vous avez 65 ans ou plus, le seuil de l'IAG n'est que de 7,5%.

Mais vous devez être en mesure de détailler les déductions afin de prendre n'importe quel type de déduction pour frais médicaux. Dans certains cas, ceux qui ont d'énormes frais médicaux encourent suffisamment de frais non remboursés pour être admissibles à la ventilation de cette catégorie de dépenses seulement, mais ce n'est pas commun.

Exemple 1

L'AGI de Joe pour 2015 est de 65 000 $ de salaires W-2. Il casse sa voiture et engage 4 000 $ de frais médicaux. Il paie également 2 800 $ par année pour son assurance-maladie parce que son employeur n'a pas de régime de santé. Ses dépenses totales admissibles s'élèvent à 6 800 $ par année. Joe peut déduire un montant énorme de 300 $ sur sa déclaration de revenus pour toutes ses dépenses non remboursées, parce que c'est le montant qui dépasse 10% de son AGI (65 000 x 10% = 6 500 $). Et Joe ne sera même pas en mesure de déduire ce montant s'il est incapable de détailler les déductions. (Pour en savoir plus, voir: Un aperçu des déductions détaillées .)

Exemple 2

Frank et Betty ont tous deux 68 ans et sont retraités.Betty devient incapable d'effectuer trois activités de la vie quotidienne (AVQ) et est déménagé dans une maison de soins infirmiers. La seule assurance maladie que le couple paie est l'assurance-maladie, et leurs primes sont déduites de leur chèque mensuel de sécurité sociale. Frank et Betty versent 45 000 $ pour les frais de soins infirmiers pour l'année. Leur AGI combiné de leur sécurité sociale, revenu de pension, les distributions de retraite et le travail à temps partiel de Frank dans un magasin passe-temps s'élève à 110 000 $.

Dans ce cas, les frais de soins infirmiers combinés avec les primes Medicare dépasser le seuil de 7,5% (110 000 $ x 7,5% = 8 250 $), mais aussi dépasser la déduction standard pour 2015 pour les contribuables mariés qui produisent conjointement. Ils seront en mesure de détailler les déductions à la suite de cette dépense et peuvent donc également déduire toute taxe foncière, impôt foncier personnel, intérêt hypothécaire et les contributions de charité admissibles qu'ils ont payé au cours de l'année.

Comme vous pouvez le voir, il est plutôt difficile d'accumuler assez de dépenses pour engager un montant qui peut effectivement réduire votre impôt sur le revenu. Et ceux qui ont 65 ans et plus n'obtiennent que le seuil inférieur de 7,5% de l'IGA jusqu'en 2016, et auront ensuite le même seuil de 10% que tout le monde dans les années à venir. Ceux qui sont aux prises avec ce dilemme peuvent être en mesure d'agréger les déductions en attendant le mois de janvier pour payer certaines dépenses qui seraient normalement engagées entre Thanksgiving et la fin de l'année. Le montant supplémentaire peut être suffisant pour franchir le seuil dans certains cas.

Une autre idée consiste simplement à payer pour faire faire une intervention médicale que vous avez remise si vous engagez d'autres frais médicaux cette année-là. Par exemple, Joe dans l'exemple 1 pourrait alors payer pour subir une chirurgie oculaire au Lasik avant la fin de l'année, et toutes les dépenses qu'il engage pour cela seraient déductibles (en supposant qu'il soit en mesure de détailler). (Pour en savoir plus, voir: Quelle est la différence entre le revenu brut et le revenu imposable? )

Si vous êtes travailleur indépendant

Les règles fiscales sont plus tolérantes pour les contribuables qui travaillent à leur compte il s'agit de déductions d'assurance médicale. Les personnes qui présentent un revenu et des dépenses liées au revenu d'un travail indépendant peuvent déduire le coût des primes payées pour l'assurance médicale, dentaire et d'assurance de soins de longue durée pour elles-mêmes, leur conjoint et leurs enfants ou autres personnes à charge. comme des déductions pour AGI, ou des déductions au-dessus de la ligne. Cela signifie que vous n'avez pas à détailler les déductions pour cette dépense. Mais comme pour les contribuables à revenu W-2, les primes d'assurance-vie et d'invalidité ne sont pas déductibles. Ces règles s'appliquent également à ceux qui ont travaillé en partenariat et déclaré un revenu gagné sur le formulaire K-1. (Pour en savoir plus, voir: Déductions fiscales négligées .)

Conclusion

Les règles de déduction des primes d'assurance médicale sont plutôt impitoyables pour ceux qui gagnent un revenu W-2. Ceux qui appartiennent à cette catégorie ne peuvent inclure que le coût des primes non remboursées qui sont payées avec tous les autres frais médicaux non remboursés pour l'année.Ceux qui sont proches du seuil peuvent vouloir considérer les stratégies mentionnées ici afin d'obtenir une déduction. Les contribuables indépendants peuvent demander une déduction au-dessus de la ligne pour le coût de leurs primes médicales et n'ont pas besoin de détailler. Pour plus d'informations sur la façon de déduire vos primes d'assurance médicale, consultez la publication IRS 502 sur www. irs gov ou consultez votre conseiller financier ou fiscal. (Pour en savoir plus, voir: Nouvelles taxes en vertu de la loi sur les soins abordables .)