Saviez-vous que vous êtes censé calculer vos impôts sur le revenu de deux façons différentes? Premièrement, vous calculez votre assujettissement à l'impôt selon le régime fiscal normal, qui tient compte du traitement préférentiel de certains revenus et permet des crédits d'impôt pour certains types de dépenses. Ensuite, vous calculez vos impôts en utilisant les règles de l'impôt minimum de remplacement (AMT), ce qui élimine certaines déductions et crédits d'impôt. Si l'IMR est plus élevé, vous serez assujetti à des taxes en plus de votre impôt régulier sur le revenu. Lisez la suite pour en savoir plus sur la réduction de votre AMT. (Pour en savoir plus sur les taxes, consultez Conseils fiscaux à l'intention des investisseurs individuels .)

Tutoriel : Guide de l'impôt sur le revenu des particuliers

Qu'est-ce que l'AMT?

L'impôt minimum de remplacement, ou AMT, a été institué à la fin des années 1960 pour garantir que les personnes à revenu élevé paient au moins un montant minimum d'impôt fédéral sur le revenu. L'AMT est comme une taxe fictive parce qu'elle a ses propres règles concernant les déductions, ses propres exemptions et ses propres taux d'imposition de 26% et 28%. L'IMR n'est payée que si elle entraîne un impôt plus élevé que l'impôt sur le revenu calculé de façon régulière (avant tout crédit d'impôt).

Devriez-vous vous inquiéter de l'AMT?

Vos chances de payer cette augmentation d'impôt si vous:

• avez une famille nombreuse. Les exemptions personnelles ne sont pas déductibles aux fins de l'IMR.
• Vivre dans une zone avec des taxes foncières élevées et / ou des impôts sur le revenu élevés et locaux. Les impôts personnels détaillés ne sont pas déductibles dans le calcul de votre revenu aux fins de l'IMR.
• Réclamer des déductions détaillées diverses importantes, y compris les dépenses d'investissement ou les dépenses d'entreprise non remboursées. Les déductions détaillées diverses ne sont pas déductibles aux fins de l'AMT.
• Exercer et détenir des options d'achat d'actions incitatives. Bien que l'application des normes ISO n'ait pas d'incidence aux fins de l'impôt ordinaire, l'écart entre le prix d'achat et le prix d'attribution est inclus dans le revenu aux fins de l'IMR.
• Tenir des obligations d'activité privée. Alors que les intérêts sur ces obligations (autres que les obligations émises en 2009 et 2010) sont exonérés de l'impôt sur le revenu, ils sont pris en compte pour les besoins de l'AMT.

Recevrez-vous l'AMT?

Il n'y a aucun moyen de savoir si vous devez à l'AMT de deviner parce qu'il y a tellement de facteurs qui entrent en jeu. Ceux-ci comprennent les types de revenus et de dépenses que vous avez et votre statut de dépôt. Si votre facture d'impôt ordinaire vous place dans une tranche d'imposition supérieure à 28% (les tranches d'imposition supérieures sont de 33%, 35% et 36,9%), vous ne devrez pas AMT parce que vous payez déjà plus d'impôts réguliers. Mais ne supposez pas que parce que vous tombez dans une tranche d'imposition inférieure aux taux d'imposition AMT de 26% et 28% (10%, 15% et 25%) que vous êtes libre de l'AMT. Des ajustements à votre revenu aux fins de l'impôt régulier peuvent augmenter votre exposition aux TFP.Ceux qui se situent dans la fourchette d'imposition de 28% aux fins de l'impôt régulier doivent également voir si leurs calculs de l'AMT produisent une facture d'impôt globale plus élevée que selon les règles fiscales ordinaires.

Montants d'exonération pour AMT

Pour 2015, vous pouvez réduire votre revenu aux fins de l'AMT (techniquement appelé revenu minimum imposable alternatif, ou AMTI) par un montant d'exonération. Cela peut réduire ou éliminer votre exposition à l'AMT. Comme pour de nombreuses règles fiscales, le montant de l'exonération dépend de votre statut fiscal. Voici les montants d'exemption pour 2015:

• Célibataire: 53 600 $
• Dépôt conjoint ou veuve admissible: 83 400 $
• Chef du ménage: 53 600 $
• Dépôt marié séparément: 41 700 $ < Note: Une exemption spéciale s'applique à un enfant assujetti à la «taxe pour enfants» sur le revenu non gagné. Pour 2015, l'exonération est la somme du revenu gagné de l'enfant plus 7 400 $; ce montant ne peut excéder l'exemption qui s'appliquerait par ailleurs (par exemple, 53 600 $ pour une personne seule, y compris un enfant).

Le montant de l'exemption commence à diminuer lorsque AMTI dépasse en 2015:

Célibataire: 119 200 $

• Dépôt conjoint ou veuve admissible: 158 900 $
• Chef du ménage: 119 200 $
• Dépôt du dossier conjoint séparément: 79 450 $
• Remplir le formulaire 6251

Pour déterminer si vous êtes assujetti à l'AMT, vous devez remplir le formulaire 6251. Essayez également l'outil AMT Assistant de l'IRS

, vous aidera à déterminer si vous devez d'abord produire le formulaire 6251. Comment réduire l'AMT

Une bonne stratégie pour minimiser votre responsabilité à l'égard de l'AMT est de maintenir votre revenu brut ajusté (AGI) le plus bas possible. Certaines options:

Participer à un plan 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) ou SIMPLE IRA en faisant les contributions maximales reportées admissibles. Les travailleurs indépendants peuvent également verser des cotisations déductibles d'impôt aux 401 (k) ou à d'autres types de régimes de retraite admissibles afin de réduire leur AGI.

• Apportez des contributions avant impôt aux comptes de dépenses flexibles. Il existe des ASF pour la couverture santé et l'assistance aux personnes à charge.
• Utilisez les plans de cafétéria parrainés par l'employeur pour payer d'autres dépenses, telles que l'assurance-vie, au prorata et réduisez votre rémunération imposable en conséquence.
• Repositionner les placements détenus dans votre portefeuille de placements imposables. Par exemple, envisagez de passer à des fonds communs de placement fiscalement avantageux et à des obligations ou des fonds obligataires exonérés d'impôt afin de réduire votre IAG.
• Surveillez le calendrier de certains paiements. Par exemple, bien que le remboursement anticipé des taxes foncières ou des impôts fonciers et des impôts locaux sur le revenu puisse faire économiser de l'impôt régulier, il peut coûter s'il est assujetti à l'IMR. Donc, ne payez pas votre facture immobilière 2016 en 2015 afin d'obtenir une petite remise pour paiement anticipé si cela déclenche ou augmente la responsabilité de l'AMT pour 2015.
• Prenez des crédits d'impôt. Vous pouvez compenser toute responsabilité d'AMT par des crédits d'impôt personnels non remboursables, tels que le crédit pour personnes à charge, et le crédit d'impôt étranger. Vous pourriez aussi avoir droit à un crédit d'impôt minimum si vous avez payé de l'AMT au cours d'années antérieures.
• The Bottom Line

Calculer votre AMT, ou même déterminer si vous y êtes effectivement soumis, est compliqué.Cet article est juste une introduction au sujet et ne peut pas vous donner une compréhension complète de l'AMT et comment cela peut affecter vos impôts. À moins d'être un expert en matière de préparation de déclarations de revenus et de comprendre parfaitement le fonctionnement de l'AMT, il serait souhaitable que votre déclaration de revenus soit préparée, ou au moins examinée, par un spécialiste fiscal qui saura déterminer si vous devez AMT, sont admissibles à des exemptions et sont admissibles à demander des crédits AMT pour toute année - y compris les années précédentes.