Tant que vous devez payer des impôts sur vos bénéfices d'investissement boursier, il est important de savoir comment tirer profit des pertes d'investissement en actions pour réduire votre facture d'impôt sur le revenu globale. Bien sûr, dans un monde parfait, vous ne pourriez jamais déduire aucune perte boursière. Tous vos investissements seraient extrêmement rentables, et vous ne seriez jamais en baisse même de 1 $. Malheureusement, cela ne fonctionne généralement pas pour n'importe qui, pas même Warren Buffett. Cependant, une note réconfortante que vous pouvez vous rappeler chaque fois que vous subissez une perte est que des pertes peuvent être appliquées pour réduire votre facture d'impôt. Pour obtenir le maximum d'avantages fiscaux, vous devez déduire stratégiquement les pertes de la façon la plus efficace possible sur le plan fiscal.

Les pertes boursières sont des pertes en capital ou peuvent être désignées par l'expression quelque peu déroutante «pertes en capital». Inversement, les bénéfices boursiers sont des gains en capital. Selon la législation fiscale des États-Unis, les seuls gains ou pertes en capital pouvant avoir une incidence sur votre compte d'impôt sur le revenu sont des gains ou des pertes en capital «réalisés». En ce qui concerne la déduction des pertes sur les marchés boursiers, une perte de placement boursier ne devient une perte en capital réalisée que lorsque vous la vendez. Si vous continuez à conserver les actions perdues dans la nouvelle année d'imposition, c'est-à-dire après le 31 décembre, vous ne pouvez pas utiliser cette option pour créer une déduction fiscale.

Bien que la vente de tout bien que vous possédez puisse créer un gain ou une perte en capital, aux fins de l'impôt, les pertes en capital réalisées servent à réduire votre facture d'impôt si l'actif était détenu à des fins d'investissement. Heureusement, les stocks relèvent de cette définition. Il est à noter, cependant, qu'un gain en capital imposable peut être créé par la vente de tout actif, et non seulement ceux utilisés à des fins d'investissement. Par exemple, si vous vendez une collection de pièces à perte à partir de ce que vous avez payé, cela ne crée pas de perte en capital déductible. Cependant, si vous vendez la collection pour un bénéfice, le bénéfice est un revenu imposable.

Calcul des pertes en capital

Aux fins de l'impôt sur le revenu, le montant de votre perte en capital pour un placement en actions est égal au nombre d'actions vendues, multiplié par le coût rajusté par action, moins le prix de vente total. Le prix de base de coût, qui se réfère au fait qu'il constitue la base à partir de laquelle les gains ou pertes ultérieurs sont calculés, est le total du prix d'achat plus les frais, tels que les commissions de courtage ou les frais.

Le prix de base de revient doit être ajusté si pendant la période où vous étiez propriétaire du stock, il y avait un fractionnement d'actions. Dans ce cas, vous devez ajuster la base de coût en fonction de l'ampleur de la scission. Par exemple, un fractionnement d'actions de 2 à 1 nécessite une réduction de 50% du coût de base de chaque action.

Déduction des pertes en capital

Pour déduire vos pertes boursières, vous devez remplir le formulaire 8949 et l'annexe D. Les pertes en capital sur actions sont classées comme des pertes en capital à court terme ou des pertes en capital à long terme de la même manière que les gains sur les gains en capital. Les pertes en capital à court terme sont calculées en fonction des gains en capital à court terme, le cas échéant, sur la partie I du formulaire 8949 pour obtenir le gain ou la perte en capital net à court terme. Si vous n'avez pas réalisé de gains en capital à court terme pour l'année, le solde net est un nombre négatif égal au total de vos pertes en capital à court terme.

Dans la partie II du formulaire 8949, votre gain ou perte en capital net à long terme est calculé en soustrayant toute perte en capital à long terme de tout gain en capital à long terme. L'étape suivante consiste à calculer le gain ou la perte en capital net total à partir du résultat de la combinaison du gain ou de la perte en capital à court terme et du gain ou de la perte en capital à long terme. Ce chiffre est inscrit sur le formulaire d'impôt de l'annexe D. Par exemple, si vous avez une perte en capital nette à court terme de 2 000 $ et un gain en capital net à long terme de 3 000 $, vous êtes seulement responsable de payer des impôts sur le gain en capital global net de 1 000 $.

Si le montant total net entre les gains et les pertes en capital à court et à long terme est un nombre négatif, représentant une perte totale en capital totale, cette perte peut être déduite des autres revenus imposables déclarés, jusqu'à concurrence du maximum autorisé par l'Internal Revenue Service (IRS). À partir de 2015, le montant maximum qui peut être déduit de votre revenu total est de 3 000 $ pour quelqu'un dont le statut de déclaration d'impôt est marié, déposé conjointement. Pour une personne célibataire ou mariée mais qui dépose séparément, la déduction maximale est de 1 500 $. Si votre perte nette en capital est supérieure au montant maximum, vous pouvez la reporter à l'année d'imposition suivante. Le montant de la perte qui n'a pas été déduit l'année précédente, au-delà de la limite, peut être déduit des gains en capital et du revenu imposable de l'année suivante. Le reste d'une perte très importante, par exemple 20 000 $, pourrait être reporté sur des années d'imposition subséquentes et appliqué jusqu'à concurrence du maximum déductible chaque année jusqu'à ce que la perte totale soit incluse dans vos calculs d'impôt sur le revenu.

Un cas particulier: les entreprises en faillite

Si vous possédez des actions qui ne valent plus rien parce que l'entreprise a fait faillite et a été liquidée, vous pouvez alors subir une perte en capital totale sur les actions. Cependant, l'IRS veut savoir sur quelle base la valeur du stock a été déterminée comme nulle ou sans valeur. Par conséquent, vous devriez garder une sorte de documentation de la valeur zéro de l'action, ainsi que la documentation de quand il est devenu sans valeur. Fondamentalement, toute la documentation qui montre l'impossibilité de l'action offrant un rendement positif est suffisante. La documentation acceptable montre l'inexistence de la société, les certificats d'actions annulés ou la preuve que le titre n'est plus négocié nulle part. Certaines entreprises qui font faillite vous permettent de leur vendre leurs actions pour un sou. Cela prouve que vous n'avez aucun autre intérêt dans la société et documente ce qui est essentiellement une perte totale.

Considérations relatives à la prise en compte des pertes de stock pour les retenues d'impôt

Tentez toujours de tirer le meilleur parti fiscalement possible de vos pertes d'actions déductibles d'impôt afin d'obtenir le maximum d'avantages fiscaux. Pour ce faire, pensez aux conséquences fiscales de diverses pertes que vous pourriez être en mesure de déduire.

Puisque les pertes en capital à long terme sont calculées au même taux d'imposition inférieur que les gains en capital à long terme, vous obtenez une déduction nette plus élevée pour les pertes en capital à court terme. Par conséquent, si vous avez deux placements boursiers qui présentent des pertes à peu près égales, vous en possédez une depuis plusieurs années et vous en possédez depuis moins d'un an, alors que vous pouvez choisir de prendre les deux pertes si vous voulez seulement réaliser l'une des pertes, la vente des actions que vous possédez depuis moins d'un an est plus avantageuse puisque la perte en capital est calculée au taux d'imposition plus élevé des gains en capital à court terme.

Il est généralement préférable de subir des pertes en capital dans l'année pour laquelle vous êtes assujetti à l'impôt pour des gains à court terme, ou une année où vous n'avez aucun gain en capital, car cela entraîne des économies sur votre impôt ordinaire sur le revenu. taux. N'essayez pas de vendre une action à la fin de l'année pour obtenir une déduction d'impôt, puis achetez-la dès la nouvelle année. Si vous vendez une action et que vous la rachetez dans un délai de 60 jours, l'IRS considère qu'il s'agit d'une «vente de lavage» et la vente n'est pas comptabilisée à des fins fiscales.

Votre tranche d'impôt sur le revenu est importante. Si vous êtes dans la tranche d'imposition de 10 ou 15%, vous n'êtes pas responsable des impôts sur les gains en capital. Par conséquent, vous n'avez pas à vous soucier de compenser de tels gains en subissant des pertes en capital. Indépendamment des implications fiscales, la question de savoir si vous devriez vendre un investissement en actions perdantes et ainsi réaliser la perte devrait être déterminée par le fait que, après une analyse minutieuse, vous vous attendez à ce que l'action redevienne rentable. Si vous croyez toujours que l'action vous rapportera un bénéfice substantiel, il est probablement imprudent de le vendre uniquement pour obtenir une déduction fiscale. Toutefois, si vous déterminez que votre évaluation initiale du stock était tout simplement erronée, et ne vous attendez pas à ce qu'il devienne un investissement rentable, alors il n'y a aucune raison de continuer à investir lorsque vous pouvez aller de l'avant et prendre la perte pour obtenir une déduction fiscale.