Ne serait-il pas bien si vous pouviez transmettre toute votre succession sans imposition? Bien que ce scénario soit hautement improbable, il existe des décisions intelligentes que vous pouvez prendre pour éviter les conséquences fiscales futures. Une mauvaise décision que les investisseurs semblent prendre fréquemment est la désignation de «payable à ma succession» en tant que bénéficiaire d'un accord contractuel tel qu'un compte IRA, une rente ou une police d'assurance-vie. Cependant, lorsque vous nommez la succession comme bénéficiaire, vous supprimez l'avantage contractuel de nommer une personne réelle et de soumettre le produit financier au processus d'homologation. Laisser des objets à votre succession augmente la valeur de la succession, et cela pourrait soumettre vos héritiers à des taxes foncières exceptionnellement élevées. Nous vous montrons ici certaines des façons dont vous pouvez réduire les impôts sur votre succession et vous assurer que vos héritiers en bénéficieront le plus possible.

Prestations de décès d'assurance-vie

Un des avantages de posséder une assurance-vie est la capacité de générer une somme d'argent importante payable à vos héritiers en cas de décès. Un avantage encore plus grand est la prestation fédérale sans impôt que le produit d'assurance-vie reçoit quand ils sont payés à votre bénéficiaire. Cependant, bien que le produit soit exempt d'impôt sur le revenu, il peut néanmoins être inclus dans votre succession imposable aux fins de l'impôt successoral. (Pour plus de détails, voir Achat d'assurance-vie: Temporaire ou permanente et Coup d'œil sur l'assurance-vie à prime unique .)

L'article 2042 de l'Internal Revenue Code stipule que la valeur de l'assurance vie assurant votre vie est incluse dans votre patrimoine brut si le produit est payable: (1) à votre succession, directement ou indirectement ; ou (2) à des bénéficiaires désignés, si vous avez possédé des incidents de propriété (nous en discuterons plus en détail ci-dessous) dans la police au moment de votre décès.

En 2011, le Congrès et le président ont prolongé la Loi de 2001 sur la croissance économique et l'allègement fiscal de 2011 à 2012. Attendu que le montant de l'exclusion fiscale fédérale a été porté à 5 millions de dollars par personne avec un taux de 35% en 2011 et 2012. Le 1er janvier 2013, l'exemption et le taux devaient revenir aux chiffres de 2002 d'une exemption de 1 million de dollars et d'un taux d'imposition successoral de 55%. Cependant, le 1 er janvier 2013, la loi américaine de 2007 sur l'aide aux contribuables a établi une exclusion de la taxe successorale de 5 millions de dollars et un taux maximal de 40%.

Transfert de propriété

Pour les successions qui doivent payer des impôts, l'inclusion du produit de l'assurance-vie dans la masse imposable dépend de la propriété de la police au moment du décès de l'assuré. Si vous voulez que votre produit d'assurance vie évite l'impôt fédéral, vous devrez transférer la propriété de votre contrat à une autre personne ou entité.Voici quelques lignes directrices à retenir lorsque vous envisagez un transfert de propriété:

1. Choisissez un adulte / une entité compétente pour être le nouveau propriétaire (il peut s'agir du bénéficiaire de la police), puis appelez votre compagnie d'assurance pour la cession ou le transfert de propriété. , formes.
2. Les nouveaux propriétaires doivent payer les primes sur la police. Cependant, vous pouvez offrir jusqu'à 14 000 $ par personne en 2017, afin que le destinataire puisse utiliser une partie de ce don pour payer les primes.
3. Vous abandonnerez tous les droits pour apporter des modifications à cette politique dans le futur. Toutefois, si un enfant, un membre de la famille ou un ami est nommé le nouveau propriétaire, le nouveau propriétaire peut apporter des modifications à votre demande.
4. Parce que le transfert de propriété est un événement irrévocable, méfiez-vous des situations de divorce lorsque vous prévoyez de nommer le nouveau propriétaire.
5. Obtenez une confirmation écrite de votre compagnie d'assurance comme preuve du changement de propriété.

Fiducies d'assurance-vie

Une deuxième façon de retirer le produit de l'assurance-vie de votre succession imposable consiste à créer une fiducie d'assurance-vie irrévocable (ILIT). Pour effectuer un transfert de propriété, vous ne pouvez pas être le fiduciaire de la fiducie et vous ne pouvez conserver aucun droit de révoquer la fiducie. Dans ce cas, la police est détenue en fiducie et vous ne serez plus considéré comme le propriétaire. Par conséquent, les produits ne sont pas inclus dans votre succession. (Pour plus d'informations, lisez Quand est-ce une bonne idée d'utiliser une fiducie d'assurance-vie irrévocable?)

Pourquoi choisir la fiducie plutôt que de transférer la propriété à une autre personne? Une des raisons pourrait être que vous souhaitez toujours maintenir un certain contrôle légal sur la politique. Ou vous avez peut-être peur qu'un propriétaire individuel ne paie pas les primes, alors que dans la fiducie, vous pouvez vous assurer que toutes les primes sont payées en temps opportun. Si les bénéficiaires du produit sont des enfants mineurs d'un mariage précédent, un ILIT vous permettra de nommer un membre de la famille de confiance en tant que fiduciaire pour gérer l'argent pour les enfants selon les termes du document de fiducie.

IRS Regulations

L'IRS a élaboré des règles qui aident à déterminer à qui appartient une police d'assurance-vie en cas de décès d'une personne assurée. Dans le monde de la finance, la principale réglementation qui régit la véritable propriété est connue sous le nom de règle des trois ans, selon laquelle les dons d'assurance-vie effectués dans les trois ans suivant le décès sont toujours assujettis à l'impôt fédéral sur les successions. Cela s'applique à la fois à un transfert de propriété à un autre individu et à la création d'un ILIT. Donc, si vous décédez dans les trois ans suivant le transfert, le montant total du produit est inclus dans votre succession comme si vous étiez toujours propriétaire de la politique.

Un autre règlement de l'IRS recherchera tout incident de propriété par la personne qui transfère la police. En transférant la police, le propriétaire d'origine doit renoncer à tout droit légal pour changer de bénéficiaire, emprunter contre la police, céder ou annuler la police ou sélectionner les options de paiement du bénéficiaire. De plus, il ne doit pas payer les primes pour maintenir la police en vigueur. Ces actions sont considérées comme faisant partie de la propriété des actifs et, si l'une d'entre elles est réalisée, elles peuvent annuler l'avantage fiscal de les transférer.Cependant, même si un transfert de police répond à toutes les exigences, certains des actifs transférés peuvent encore être assujettis à l'impôt. Si la valeur en espèces actuelle de la police dépasse l'exclusion de 13 000 $ de la taxe sur les donations, les taxes sur les donations seront évaluées et seront exigibles au moment du décès du preneur d'assurance initial. (Pour en savoir plus, lisez Désignations de bénéficiaires problématiques - Partie 1 et Partie 2.)

Résultat inférieur

Aujourd'hui, il n'est pas rare que des particuliers soient assurés en vertu d'une police d'assurance-vie de 500 000 $ à plusieurs millions . Une fois que vous avez ajouté la valeur de votre maison, de vos comptes de retraite, de vos économies et d'autres biens, vous pourriez être surpris par la taille de votre succession. Si vous prenez en compte plus d'années de croissance, il est possible que certains d'entre nous soient confrontés à une question de droits de succession. Une solution viable à ceci est de maximiser votre potentiel de don et de transférer la propriété de la politique chaque fois que possible avec peu ou pas de coût de la taxe sur les cadeaux. Tant que vous vivez encore trois ans après le transfert, votre succession pourrait économiser un montant important d'impôt.