La FATCA exige des institutions financières du monde entier qu'elles déclarent des avoirs de «personnes américaines» d'une valeur de plus de 50 000 dollars à l'Internal Revenue Service (IRS) des pénalités qui pourraient inclure une déduction de 30% sur les obligations américaines ou les dividendes qui leur seraient venus. Ces règlements sont actuellement utilisés pour sévir contre l'industrie bancaire offshore. Et cette industrie est visée en particulier parce que (1.) les activités qui s'y déroulent sont, comme l'a écrit l'économiste Mark P. Hampton, «séparées des grandes unités de réglementation» par la distance physique ou la législation, ou les deux, et ( 2.) Les banques au sein de l'industrie offrent souvent des taux d'imposition bas et des lois permissives, ce qui réduit le montant qui devrait aller dans les coffres américains.

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Les réglementations utilisées pour restreindre les activités bancaires offshore peuvent être comparées à certains types de filets de pêche utilisés dans les eaux des Caraïbes. Ils sont généralement axés sur un type de poisson (souvent un poisson prédateur), mais leur tiraille est massive et indiscriminée, et entraîne un large éventail d'espèces, dont certaines sont protégées - perturbant tout un écosystème au cours du processus. La FATCA pourrait-elle le faire? Son but est d'arrêter ceux qui cherchent à frauder les États-Unis en stockant de grandes quantités d'argent dans des comptes à l'étranger, où ces titulaires de compte à l'ombre des lois américaines. Mais la mise en œuvre de la réglementation menace de mettre fin aux activités bancaires offshore dans certaines régions et, souvent, toute personne dont les relations personnelles et financières s'étendent au-delà des frontières américaines est empêtrée dans son champ d'application réglementaire.

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Si vous êtes une de ces personnes, l'élimination ou l'affaiblissement du secteur offshore et la répression par le biais de FATCA pourraient avoir un large éventail d'effets sur votre compte et comment vous le gérez . La répression ajoute une couche de coûts et de complexité supplémentaires aux activités des contribuables américains qui ont des liens financiers à l'étranger - et elle a un impact sur un large éventail de transactions, y compris les règlements de divorce, les investissements et l'épargne-retraite. Par exemple, si vous voulez prendre votre retraite dans un autre pays, dites le Royaume-Uni, ou si vous avez la citoyenneté américaine, mais êtes nés dans un autre pays et souhaitez retourner à votre lieu de naissance, l'IRS a toujours juridiction sur vos comptes. (Pour en savoir plus, voir: Avantages et inconvénients de l'investissement offshore et éléments à prendre en compte avant de prendre sa retraite à l'étranger.)

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Les banques offshore étant de plus en plus à la limite et craignant d'être soumises à de sévères amendes imposées aux Etats-Unis et ne pouvant pas vous offrir le genre d'assurances et de protection que vous aviez auparavant, vous pourriez rester le vôtre, sans autre choix que de payer pour l'assistance d'experts pour éviter les nombreuses mines terrestres financières potentielles dans le stockage des fonds dans les comptes étrangers.L'autre option consiste à conserver tous vos fonds aux États-Unis, ce qui introduit en soi toutes sortes de coûts de transaction et de complications. Sauter haut ou sauter bas, bancaire pour ceux avec des connexions à l'étranger deviendra plus fastidieux, plus compliqué et plus lourd de risques.

Pour compliquer les choses, les moyens habituels pour accéder à l'assistance dans la gestion de vos comptes disparaissent. De nombreux gestionnaires de fortune étrangers ne veulent plus servir leurs clients américains, et les expatriés ont donc de plus en plus de mal à accéder aux services bancaires de base. Il a même été signalé que les entreprises étrangères hésitent davantage à embaucher des Américains parce qu'elles craignent de ne pas pouvoir satisfaire à toutes les exigences de la nouvelle réglementation fiscale complexe et préfèrent éviter les coûts de surveillance des comptes FATCA. Si vous envisagez de déménager dans un pays étranger, voici les défis auxquels vous pourriez être confronté. Il a été signalé que le nombre d'expatriés qui ont décidé de renoncer à leur citoyenneté américaine a augmenté depuis l'introduction de FATCA. (Pour en savoir plus, voir: Les villes les plus chères au monde pour les expatriés.)

En fait, peu importe votre nationalité. Si vous détenez un compte auprès d'une banque étrangère qui n'est pas entièrement conforme à la FATCA, vous risquez de perdre 30% de vos paiements d'intérêts des obligations d'État américaines ou des dividendes des actions américaines. Le secteur offshore modifié pourrait également affecter votre vie personnelle. Il y a le cas de Robin Miranda, un analyste des risques de New York qui vit à Zurich avec son mari d'origine allemande, qui est cité dans un article de journal disant qu'elle n'a pas de procuration pour son mari parce que cela pourrait faire ses actifs à déclarer aux États-Unis (pour en savoir plus, voir: Procuration: en avez-vous besoin?)

U. Les citoyens de S., faisant face à un secteur offshore avec la rétrécissement de l'utilité, sont forcés de contourner ces nouveaux courants perfides dans la réglementation fiscale, comme certaines entreprises étrangères qui ont signé avec l'IRS pour éviter la retenue à la source possible de 30% abandonner progressivement leurs comptes américains. D'autres entreprises étrangères ont réagi à la hausse des coûts de tenue de dossiers pour servir les titulaires de comptes américains en haussant à un million de dollars ou plus le solde minimum des comptes des clients américains. Les citoyens américains vivant à l'étranger sont donc confrontés à des coûts accrus de gestion de leurs fonds. (Pour en savoir plus, voir: Quelle est la puissance de l'IRS?)

Si vous avez des liens mondiaux, vous devrez peut-être être prêt à payer des frais élevés de préparation de l'impôt - souvent 2000 $ - 4000 $ par an ou plus. Les contribuables des États-Unis qui ont des comptes mondiaux constatent que le dépôt de leurs propres déclarations comporte trop de risques et de complexités. En fait, c'est presque devenu impossible. Et si vous êtes un contribuable américain qui possède une entreprise à l'étranger, il vous est conseillé d'obtenir l'aide d'un expert afin de respecter les exigences fiscales qui pourraient piéger ceux qui ne connaissent pas tous les détails de la nouvelle réglementation.Les exigences de déclaration pour les fiducies en particulier sont complexes et les pénalités potentielles sont élevées. Même les divorces pourraient devenir des processus qui sont pleins de danger financier, puisque l'IRS pourrait examiner de plus près les règlements de divorce, et certains arrangements qui répondent aux exigences d'autres pays pourraient être jugés inacceptables par l'IRS.

Et qu'en est-il de l'investissement étranger? Étiez-vous intéressé à créer une entreprise ou à investir dans une industrie ou un secteur situé dans les Caraïbes ou dans un pays où la banque extraterritoriale est un élément fondamental de son économie? La disparition du secteur pourrait avoir un impact très dommageable sur ces pays, affaiblissant leurs économies et leur climat d'investissement, ce qui pourrait ne pas être de bon augure pour votre investissement particulier. Il a été mentionné que pour certaines petites économies insulaires, ces services financiers extraterritoriaux sont la base de leur développement économique. En effet, la finance offshore est inhérente aux stratégies économiques de nombreuses nations et entreprises multinationales. Si vous êtes un investisseur dans une telle entreprise, prenez note de la façon dont la diminution du secteur offshore pourrait affecter votre résultat net.

The Bottom Line

La mise en œuvre de la réglementation FATCA, et le «resserrement» du secteur bancaire offshore devrait rapporter à l'IRS 7 dollars supplémentaires. 6 milliards d'ici la fin de la décennie, mais peut-être que le coût de telles mesures pourrait être trop élevé pour beaucoup. Les règlements pourraient rendre les transactions quotidiennes des citoyens américains respectueux de la loi qui ont des liens à l'étranger beaucoup plus complexes et coûteuses, et pour certains, cela pourrait porter un coup sévère à leurs résultats financiers.