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Les propriétaires de régimes de retraite admissibles doivent avoir au moins 59,5 ans pour recevoir des distributions régulières de leurs comptes. Les distributions effectuées avant cet âge sont appelées distributions anticipées, et ces retraits sont souvent assujettis à une pénalité de 10%, en plus de l'impôt fédéral sur le revenu. Il y a quelques exceptions où la pénalité ne s'applique pas.

L'IRS définit un régime de retraite qualifié comme l'un des comptes suivants: 401 (k), 403 (a) et 403 (b), ainsi que 408 (a) et 408 (b), qui sont des plans IRA. Il est important d'être clair sur le type de compte de la distribution initiale, car les règles sont légèrement différentes pour les IRA.

Pour tous les types de comptes de retraite admissibles, les propriétaires ne paient pas la pénalité supplémentaire s'ils sont invalides de façon permanente ou s'ils sont des réservistes militaires qualifiés en service actif depuis au moins six mois. Les particuliers ne paient pas non plus la pénalité s'ils engagent des frais médicaux déductibles qui représentent plus de 10% de leur revenu brut ajusté pour l'année. Les bénéficiaires qui reçoivent de l'argent du compte après le décès du propriétaire ne paient pas la pénalité, même si le propriétaire du compte décède avant l'âge de 59 ans. 5.

Les règles de distribution des régimes de retraite qualifiés prévoient plus d'exceptions pour les propriétaires d'IRA. Un participant IRA qui est un acheteur à la maison pour la première fois peut prendre un retrait anticipé jusqu'à 10 000 $ à utiliser comme acompte sur une maison. Un propriétaire d'IRA peut également utiliser des retraits anticipés pour certains frais d'études supérieures et pour les primes d'assurance-maladie qu'il ou elle paie pendant qu'il ou elle est au chômage. Ces retraits anticipés sans pénalité ne sont pas offerts aux propriétaires des régimes 401 (k), 403 (a) et 403 (b).

Lors de la distribution anticipée d'un plan de retraite qualifié, les titulaires de compte doivent calculer l'impact financier complet du retrait. En plus de payer une pénalité sur les retraits anticipés, les titulaires de compte doivent payer l'impôt fédéral sur la distribution si elle provient d'un compte qui a été financé avec des dollars avant impôts. La distribution est imposée au taux actuel du propriétaire du compte, et un retrait important peut placer le propriétaire dans une tranche d'imposition plus élevée, augmentant le taux d'imposition pour la distribution et le revenu régulier de l'individu. La plupart des administrateurs de régimes de retraite retiennent 20% d'une distribution anticipée pour les impôts, ce qui signifie que le chèque de retrait peut ne pas être aussi important que ce que le propriétaire du compte attend. Enfin, l'argent retiré du compte de retraite ne rapporte plus d'intérêts, ce qui peut avoir un impact significatif sur le compte au fil du temps.

Une autre option pour les détenteurs de compte en difficulté financière est un prêt de compte de retraite. Un prêt qui suit les règles de prêt et de remboursement n'est pas considéré comme un retrait, il n'est donc pas assujetti à l'impôt sur le revenu ni à des pénalités.Les particuliers remboursent leurs propres comptes avec intérêt, ce qui atténue l'impact sur la croissance du compte à long terme.