Les règles de commande doivent être appliquées pour déterminer si la distribution est soumise à l'impôt sur le revenu et / ou à la pénalité de distribution anticipée. En vertu de ces règles d'ordonnancement, les distributions proviennent de sources de financement dans l'ordre suivant:
- Cotisations régulières
- Conversions Roth
- Gains
Remarque: Les montants de conversion Roth ne sont pas considérés comme distribués tant que tous les montants de contribution ont été distribués; les gains ne sont pas considérés comme distribués avant que toutes les contributions - et ensuite toutes les conversions - aient été distribuées
Si votre distribution se compose uniquement de contributions, le montant est libre d'impôt et de pénalité.
Si votre distribution comprend des montants attribués aux montants de conversion, ce montant sera assujetti à la pénalité de distribution anticipée, à moins qu'une exception ne s'applique.
Si votre distribution comprend des montants attribués aux bénéfices, ce montant sera assujetti à l'impôt sur le revenu et à la pénalité de distribution anticipée. La pénalité est annulée si une exception s'applique.
Pour en savoir plus, voir Éviter les pénalités IRS sur vos actifs IRA et Traitement fiscal des distributions Roth IRA .
Question avec Denise Appleby , CISP, CRC, CRPS, CRSP, APA
Je suis âgé de 80 ans et je fais des paiements d'impôt de distribution minimale obligatoire (RMD) de plus en plus élevés. Je prévois de convertir mon IRA à un Roth IRA et payer les taxes pour le RMD total. Serai-je en mesure de retirer des fonds du Roth l'année suivant la conversion? Je comprends
D'abord, quelques informations générales: le traitement fiscal d'une distribution Roth IRA dépend de la qualification ou non de la distribution. Les distributions admissibles de Roth IRA sont exemptes d'impôt et de pénalités, mais les distributions non admissibles peuvent être assujetties à l'impôt et à une pénalité de distribution anticipée.
Quelles sont les exceptions à la pénalité de distribution anticipée pour une distribution Roth IRA non qualifiée?
Les exceptions sont les suivantes: La distribution est faite à ou après la date à laquelle vous atteignez 59 ans. 5 La distribution est faite pendant que vous êtes invalide et vous pouvez fournir la preuve que vous ne pouvez pas exercer d'activité lucrative en raison de votre condition physique ou mentale.
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